Виконання та оформлення розрахунків платіжними дорученнями. Платіжні доручення. Для платіжних доручень

Існує безліч форм розрахунків, які забезпечують функціонування як юридичних, і фізичних осіб. Є готівкова, безготівкова форма. І ось останній має безліч різновидів, які можуть використовуватися в кожній конкретній ситуації або на вибір самого користувача.

Однією з найпопулярніших форм є безготівкова з використанням платіжних доручень, що дозволяє без проблем здійснити оплату за будь-якими зобов'язаннями.

Слід зазначити, що розрахунки платіжними дорученнями є однією з найпоширеніших форм розрахунку, особливо в банківській сфері.

Саме платіжне доручення – це форма безготівкових платежів, внаслідок яких на вимогу (доручення) власника рахунку у банку сама фінансова установа зобов'язується перевести зазначену в документі суму у повному обсязі та у встановлений строк третій особі – одержувачу, який зазначений. Це визначення наукове, яке можна у різній інтерпретації зустріти у підручниках.

Є дефініція в нормативно-правовому акті, зокрема Положення №384, відповідно до якого платіжне доручення (далі ПП) – це розпорядження клієнта фінансової установи у вигляді документа перерахувати кошти на рахунок іншого одержувача, рахунок якого відкритий у цьому чи іншому банку.

Виникнути така взаємодія між власником коштів та одержувачем може як усередині банку, так і за його межами. У першому випадку форма розрахунків буде банківськоїна рівні однієї установи, у другій – міжбанківською.

При використанні таких розрахунків завжди виникають зобов'язання, які кожна із сторін має виконати у повному обсязі. Головні серед них наступні:

1. Між власником коштів, тобто платником та банком. Перший суб'єкт повинен надати власні кошти для перерахування, організація має таку операцію виконати у повному обсязі та у зазначений термін.
2. Між усіма банками, які беруть участь у процесі переведення ресурсів: тим, хто виводить, і тим, хто отримує Кожна із сторін повинна забезпечити виконання та надання послуги кожному зі своїх клієнтів (виникає лише у разі міжбанківських переказів).
3. Банк, який приймає гроші, забезпечує їх надходження на рахунок одержувача в повному обсязі у встановлений період (прописується у договорі обслуговування клієнта).

Щодо відповідальності за те, що отримане ПП не виконане або виконане не у строк або не в повному обсязі — фінансова організація відповідно до ст. 866 Цивільного кодексу Російської Федерації відповідає у тому обсязі, у якому таке ПП був виконано.

Важливий момент: організація по чинному ДК зобов'язана відшкодувати клієнту як суму не перерахованих коштів, а й компенсувати всі витрати та інші витрати, які клієнт понесе з допомогою невиконання зобов'язань із боку банку.

У яких випадках застосовують

Для більшості людей, які ніколи не стикалися з цим, не зовсім ясно, коли можуть бути застосовані ПП платіжні вимоги-доручення.

Коли застосовуються ПП:

Особливості у розрахунках

Кожна форма розрахунків має особливості.

Для платіжних доручень

ПП є бланком суворої звітності, його вид із обов'язковими реквізитами закріплений законодавчо, тому ніхто не повинен самостійно у «вільній» формі його складати. Заповнює його та передає до банку саме відправник, без допомоги фінансової установи.

Виконуватися ПП має тільки в порядку черги. Спочатку відбувається задоволення запитів попередніх періодів, оплачуються платежі за виконавчими листами, і лише потім за ПП.

Для платіжних вимог-доручень (з акцептом та без)

Платіжна вимога доручення може бути з акцептом та без.

Якщо без акцепту, тоді гроші з рахунку потенційного платника списуються автоматично після отримання фінансовою установою коштів. Така функція має бути передбачена угодою між банком та клієнтом. Без акцепту також списуються кошти у судовому порядку, за виконавчими листами чи іншими нормами закону.

Якщо документ з акцептом, то у відповідному полі оплати ставиться галочка про таку властивість. Це означає, що платник на вимогу повинен акцептувати рахунок, тобто надати дозвіл на оплату. У цьому термін акцептування прописується у документі. Дозвіл дається в письмовій форміна встановленому бланку.

Щодо дій банку, то тут з одного боку все просто, з іншого є низка вимог, які він має виконати. Співробітники фінансової установи завжди повинні уважно ставитись до дати складання документа та дати прийняття, оскільки термін дії його не більше 10 днів. Після закінчення такого терміну ПП не може бути прийнято фінансовою установою.

Щодо терміну виконання, то тут необхідно дотримуватись загальних строків на виконання розрахункових операцій. Він не повинен перевищувати двох касових днів. Але може бути й менше, якщо таке передбачено індивідуальним договором між організацією та її клієнтом.

Перед проведенням операції установа має перевірити наявність коштів на рахунку клієнта та тільки після цьогоздійснити угоду.

Якщо договором дозволено овердрафт, то ПП може бути виконано у разі недостатності коштів. Щоправда, не всі знають, що банк має право виконати документ не в повному обсязі, а частково – в межах коштів клієнта.

Схема документообігу

Процедура прийняття та виконання ПП має свій алгоритм документообігу, який має бути виконаний з боку кожного суб'єкта відносин правильно, у строк та в повному обсязі.

Як відбувається документообігпри розрахунках ПП на прикладі оплати фактично відвантаженої продукції:

Різновидом ПП є ПП-вимоги. І тут є певна особливість схеми обороту: першим суб'єктом, хто розпочинає весь процес розрахунків, є продавець. Він виписує вимогу у стандартній формі на бланку. Кількість екземплярів - 3 штуки. Паралельно з відвантаженням товару такий документ направляється до банку покупця, який його приймає та акцептує за дозволом покупця.

Усі схеми налагоджені як між суб'єктами господарської діяльності, які постійно працюють із такими засобами платежу, так і фінансовими установами, що працюють із безготівковою оплатою.

Гідності й недоліки

Розрахунки такого характеру мають свої переваги та недоліки. Клієнти повинні знати про це, щоб змогли ухвалювати аргументоване рішення: використовувати чи ні.

Переваги:

1. Надає можливість перш ніж здійснити оплату, перевірити належну якість товару чи наданої послуги. І лише після цієї процедури здійснити оплату.
2. Дозволяє використовувати великі суми коштів у безготівковій формі.
3. Простота та легкість у документообігу.

Недоліки:

1. Недостатня кількість коштів на задоволення вимоги зняти гроші з рахунку, що у своє чергу є певним ризиком для постачальника.
2. Неможливість здійснення у разі використання бланка невстановленої форми чи наявності у ній виправлень.

Таким чином, розрахунки з платіжними дорученнями – це один із способів того, як можна безпроблемно та оперативно перераховувати кошти від одного суб'єкта до іншого, у тому числі на міжбанківському рахунку.

Ризики обох сторін мінімальніхоча є і свої недоліки в цих операціях. Головне – це працювати з перевіреними покупцями та використовувати надійний банк.

Платіжне дорученняє письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства-отримувача коштів у тому чи іншому однорідному чи іногородньому банку.

Можливості застосування у розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою здійснюються розрахунки у господарстві як у товарних, і по нетоварним операціям. У цьому всі нетоварні платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.

При розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються у таких випадках:
- за отримані товари та надані послуги за умови посилання у дорученні на номер та дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
- для платежів у порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання у дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачено попередню оплату);
- на погашення кредиторську заборгованість по товарним операціям;
- при розрахунках за товари та послуги за рішеннями суду та арбітражу;
- за орендної плати за приміщення;
- платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін.

У розрахунках з нетоварних операцій платіжні доручення використовуються для:
- платежів до бюджету;
- погашення банківських позичок та відсотків за позиками;
- перерахування коштів органам державного та соціального страхування;
- внесків коштів до статутних фондів при заснуванні АТ, товариств тощо;
- Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів;
- сплати пені, штрафів, неустойок тощо.

Для здійснення платежу може використовуватися позичка банку за наявності госпоргану права на її отримання.

Доручення дійсне протягом 10 днів з дня його виписки (день виписки до уваги не приймається).

При постійних та рівномірних поставках товарів та надання послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними дорученнями у порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки здійснюються не за кожним окремим відвантаженням або послугою, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника у конкретні строки та у визначеній сумі на основі плану відпуску товарів та послуг на наступний місяць, квартал. Таким шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціями, їх постачальниками, між електростанціями та виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал тощо.

Розрахунки платіжними дорученнями мають низку переваг у порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий та швидкий документообіг, прискорення руху коштів, можливість попередньо перевірити якість оплачуваних товарів чи послуг, можливість використовувати цю форму розрахунків при нетоварних платежах. Але при цьому можливий ризик несвоєчасного перерахування коштів обслуговуючим банком на рахунки контрагентів, які обслуговуються в інших банках (при нестачі коштів на кореспондентських рахунках банку-платника). Постачальники (отримувачі коштів) несуть і зазначений ризик, і ризик несвоєчасного виписування платіжного доручення платником.

Розрахунки з інкасо здійснюються на підставі:

1. платіжних вимог, оплата яких може производиться:

а) за розпорядженням платника (з акцептом) або

б) без його розпорядження (у безакцептному порядку)

2. інкасових доручень, оплата яких провадиться без розпорядження платника (в безперечному порядку).

Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, який обслуговує одержувача коштів (стягувачем).

Платіжна вимогає вимога постачальника до покупця сплатити виходячи з прикладених щодо нього відвантажувальних і товарних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.

Платіжна вимога виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизованому бланку в трьох примірниках і разом із відвантажувальними документами направляється до обслуговуючого банку на інкасо. Інкасо- це банківська операція, з якої банк за дорученням свого клієнта отримує належні йому кошти з інших організацій і підприємств з урахуванням товарних, розрахункових і фінансових документів.

Оскільки ініціатива в розрахунках платіжними вимогами виходить від постачальника, то при цьому усувається ризик несвоєчасного виписування платіжних документів, але оплата цих документів може бути здійснена тільки за згодою (акцептом) покупця. З цією метою платіжні вимоги, що надійшли до банку покупця, реєструються в спеціальному журналі і останній екземпляр платіжної вимоги передається банком безпосередньо платнику для акцепту.

Вітчизняна банківська практика знає різні форми акцепту:позитивний та негативний, попередній та наступний, повний та частковий.

Позитивний акцепт- форма акцепту, коли він платник зобов'язаний за кожним розрахунковим документом, що містить вимогу постачальника на оплату, заявити в письмовій формі або свою згоду на оплату, або відмова від акцепту.

Негативний акцепт- Форма акцепту, при якій платник письмово повідомляє банк тільки про відмову акцепту. Не заявлені в обумовлений термін відмови розцінюються банком як згода платника на оплату (мовчазний акцепт).

Попередній акцептозначає, що платник свою згоду на оплату вимоги постачальника дає до списання грошей з його рахунку.

Наступний акцептпередбачає негайну оплату розрахункових документів у міру їхнього надходження до банку протягом операційного дня банку. У разі відмови платника від акцепту протягом встановленого для цього часу банк повинен повернути перераховані кошти на рахунок платника.

До 1991 р. нашій країні основний формою акцепту був негативний акцепт попереднього характеру.

Чинне положення "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (№ 2-П від 12 квітня 2001 р.) передбачає використання в розрахунках платіжних вимог позитивної форми акцепту , яка завжди має Попередній характер.

Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором, але не менше ніж п'ять робочих днів. При цьому день надходження розрахункового документа до банку не береться до уваги.

Заявлена ​​платником відмова може бути повною або частковою і обов'язково має бути мотивованою.

Традиційними мотивами відмови від акцепту є: товар не замовлений; рахунок безтоварний; відсутня узгоджена вартість; відвантаження на неналежну адресу, а також інші мотиви, пов'язані з порушенням договірних зобов'язань з боку постачальника.

Як правило, мотив відмови від акцепту має бути підтверджено посиланнями на відповідні пункти договору між постачальником та покупцем.

Акцепт платіжної вимоги або відмова від акцепту (повний або частковий) оформляється спеціальним документом про акцепт, відмову від акцепту за спеціальною формою. При акцепті платіжної вимоги документ складається у двох примірниках, перший із яких оформляється підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, та відбитком печатки платника. При повній або частковій відмові від акцепту платіжної вимоги документ складається у трьох примірниках. Перший та другий примірники - оформлюються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, та відбитком печатки платника.

При неодержанні у встановлений строк документа про акцепт, відмову від акцепту платіжна вимога на наступний робочий день після закінчення строку акцепту повертається до банку-емітенту із зазначенням на зворотному боці першого примірника платіжної вимоги причини повернення: «Не отримано згоди на акцепт».

Безакцептне списання коштів з рахунків платників може здійснюватися на підставі:

Законодавства. У цьому випадку в полі «Умова оплати» одержувач коштів проставляє «без акцепту» та робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття та відповідної статті), на підставі якого здійснюється списання.

Договору. У цьому випадку в полі «Умова оплати» одержувач коштів проставляє «без акцепту» та робить посилання на договір (із зазначенням його номера, дати прийняття та відповідного пункту), на підставі якого здійснюється безакцептне списання.

При прийомі платіжних вимог безакцептне списання коштів відповідальний виконавець виконуючого банку зобов'язаний перевірити наявність посилання законодавчий акт (основний договір), дає право одержувачу коштів у зазначений порядок розрахунків. За відсутності вказівки «без акцепту» платіжні вимоги підлягають сплаті платником у порядку попереднього акцепту із строком для акцепту п'ять робочих днів.

Розрахунки платіжними вимогами можна оцінити як перспективні, оскільки вони відповідають фінансовим і господарським інтересам постачальників і покупців і зміцнюють договірні відносини у господарстві: прискорюється виписка розрахункових документів, оскільки їх оформлення здійснює сам одержувач платежу (постачальник) відразу після відвантаження продукції чи послуг; постачальник має можливість на час відволікання коштів з господарського обороту до відвантажених товарів отримати в банку факторингове обслуговування; платіж здійснюється лише після відвантаження та перевірки виконання постачальником своїх зобов'язань.

Інкасове доручення є розрахунковим документом, виходячи з якого виробляється списання коштів з рахунків платників у безперечному порядку. Інкасові доручення застосовуються:

1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством, у тому числі для стягнення коштів органами, що виконують контрольні функції;

2) для стягнення за виконавчими документами;

3) у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, що обслуговує платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.

В інкасовому дорученні у полі «призначення платежу» має бути зроблено посилання на закон (договір) із зазначенням його номера, дати прийняття та відповідної статті (пункту).

Яка є розпорядження вкладника рахунку (платника) своєму банку про переведення певної суми на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому чи іншому банку.

При розрахунках платіжними дорученнями банк зобов'язується за дорученням платника за рахунок коштів, що перебувають на його рахунках, переказати певну грошову суму на рахунок зазначеної платником особи в цьому чи іншому банку у строк, передбачений законом або встановлюваний відповідно до нього, якщо більш короткий термін не передбачено договором банківського рахунки.

Платіжні доручення за домовленістю сторін може бути термінові, дострокові.

Термінові платіжні доручення застосовуються у таких випадках:

• авансовий платіж, тобто платіж до постачання товару, робіт, послуг;
• платіж після відвантаження товару, тобто шляхом прямого акцепту товару;
• часткові платежі за великих угод.

Платіжне доручення може бути сплачено повністю або частково за відсутності грошей на рахунку платника, про що робиться відмітка на платіжному документі.

Мал. 4. Схема розрахунків платіжними дорученнями:

1. покупець (платник коштів) надає до банку платіжне доручення у чотирьох (або п'яти) примірниках та отримує назад четвертий примірник як розписку банку;
2. банк, який обслуговує покупця, на підставі першого екземпляра платіжного доручення списує кошти з рахунку покупця;
3. банк, що обслуговує покупця, направляє до банку, що обслуговує продавця, два примірники платіжного доручення та кошти;
4. банк, який обслуговує продавця, використовуючи другий примірник платіжного доручення, зараховує кошти з цього приводу продавця (одержувача коштів);
5. банки видають своїм клієнтам витяги з розрахункових рахунків.

Платіжна вимога

Платіжні вимоги-доручення(Мал. 5)- вимога постачальника до покупця сплатити на основі спрямованих йому розрахункових та відвантажувальних документів (транспортної накладної) вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт і послуг обслуговуючому банку. Виписується постачальником. Платник зобов'язаний протягом трьох днів подати до обслуговуючого банку акцепт на оплату.

Платник, визначивши можливість оплати отриманого платіжного вимоги-доручення, здає цей документ в обслуговуючий банк для перерахування акцептованої ним суми на розрахунковий рахунок продавця. Таким чином, платіжна вимога-доручення є вимогою продавця до покупця і доручення покупця своєму банку зробити оплату на підставі розрахункових і відвантажувальних документів продукції, що поставляється.

Мал. 5. Схема розрахунків платіжними вимогами-дорученнями

1. відвантаження продукції продавцем;
2. передача платіжної вимоги-доручення разом із відвантажувальними документами до банку, що обслуговує покупця;
3. приміщення відвантажувальних документів у картотеку у банку, який обслуговує покупця;
4. передача платіжної вимоги-доручення покупцю;
5. оформлення покупцем платіжної вимоги-доручення та передача його до банку. Банк приймає його лише за наявності коштів на рахунку покупця;
6. передача покупцю відвантажувальних документів;
7. банк покупця списує суму оплати з рахунку покупця;
8. банк покупця направляє до банку, що обслуговує продавця, платіжні вимоги-доручення;
9. банк продавця зараховує суму оплати з цього приводу продавця;
10. банк видає своїм клієнтам виписки із розрахункового рахунку.

Особливості розрахунків платіжними дорученнями та платіжними вимогами-дорученнями

Платіжне дорученняє розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.

Платіжні вимогизастосовуються під час розрахунків за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.

Розрахунки у вигляді платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом та без акцепту платника.

Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:

• встановлених законодавством;
• передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, що обслуговує платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Платіжна вимога складається на бланку форми 0401061 .

У платіжній вимогі зазначаються:

• умова оплати;
• термін для акцепту;
• дата надсилання (вручення) платнику передбачених договором документів у разі, якщо ці документи були надіслані (вручені) ним платнику;
• найменування товару (виконаних робіт, наданих послуг), номер та дата договору, номери документів, що підтверджують постачання товару (виконання робіт, надання послуг), дата поставки товару (виконання робіт, надання послуг), спосіб постачання товару та інші реквізити – у полі « Призначення платежу".

Платіжна вимога-доручення, що оплачується з акцептом

У платіжній вимогі, яка оплачується з акцептом платника, у полі «Умова оплати» одержувач коштів проставляє «з акцептом».

Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту має бути не менше п'яти робочих днів.

При оформленні платіжної вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором у полі «Термін для акцепту» вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. За відсутності такої вказівки терміном акцепту вважається п'ять робочих днів.

На всіх примірниках, прийнятих виконуючим банком платіжних вимог, відповідальний виконавець банку у полі «Закінчення терміну акцепту» проставляє дату, після якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. При обчисленні дати для розрахунку приймаються робочі дні. День надходження до банку платіжної вимоги до розрахунку зазначеної дати не включається.

Останній екземпляр платіжної вимоги використовується для сповіщення платника про надходження платіжної вимоги. Зазначений екземпляр розрахункового документа передається платнику для акцепту пізніше наступного робочого дня з дня надходження до банку платіжного вимоги. Передача платіжних вимог платнику здійснюється виконуючим банком у порядку, передбаченому договором банківського рахунку.

Платіжні вимоги поміщаються виконуючим банком у картотеку розрахункових документів, які чекають на акцепт для оплати, до отримання акцепту платника, відмови від акцепту (повного або часткового) або закінчення терміну акцепту.

Платник протягом строку, встановленого для акцепту, надає до банку відповідний документ про акцепт платіжної вимоги або відмову повністю або частково від його акцепту на підставах, передбачених в основному договорі, у тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків укладеному договору, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору та зазначенням мотивів відмови.

Платник може надати виконавчому банку в договорі банківського рахунку право оплачувати платіжні вимоги, пред'явлені до його рахунку будь-якими або зазначеними платником кредиторами (отримувачами коштів), у разі неотримання від платника документа про акцепт або відмову від акцепту (повного або часткового) платіжної вимоги протягом строку, встановлений для акцепту.

При акцепті платіжних вимог заява складається у двох примірниках, перший із яких оформляється підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, та відбитком печатки платника.

При повній або частковій відмові від акцепту заява складається у трьох примірниках. Перший та другий екземпляри заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, та відбитком печатки платника.

Відповідальний виконавець банку, який обслуговує рахунок платника, перевіряє правильність та повноту оформлення клієнтом заяви про акцепт, відмову від акцепту, наявність підстави для відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому ця підстава передбачена, а також відповідність номера та дати договору, зазначеним у платіжній вимогі та проставляє на всіх примірниках заяви свій підпис та відбиток штампу банку із зазначенням дати. Останній примірник заяви про акцепт, відмову від акцепту повертається платнику як розписка в отриманні заяви.

Акцептована платіжна вимогапізніше робочого дня, наступного дня прийому заяви, списується меморіальним ордером з позабалансового рахунки обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту на оплату, і оплачується з рахунку платника. Примірник заяви разом із першим екземпляром платіжної вимоги поміщаються в документи дня як підстава списання коштів з рахунку клієнта.

При повній відмові від акцептуплатіжна вимога-доручення списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які чекають на акцепт для оплати, і не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​прийому заяви, підлягає поверненню до банку-емітенту разом з екземпляром заяви для повернення одержувачу коштів.

Примірник заяви разом з копією платіжної вимоги та меморіальним ордером поміщаються до документів дня як підстава списання суми платіжної вимоги з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, що очікують на акцепт для оплати, та повернення розрахункового документа без оплати.

При частковій відмові від акцептуплатіжна вимога-доручення не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​прийому заяви, списується у повній сумі меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, що очікують на акцепт для оплати, та сплачується у сумі, акцептованій платником. У цьому сума платіжного вимоги, позначена цифрами, обводиться і поруч із нею виводиться нова сума, підлягає оплаті. Зроблений запис засвідчується підписом відповідального виконавця банку.

Один екземпляр заяви разом із першим екземпляром платіжної вимоги поміщаються в документи дня як підстава списання коштів з рахунку клієнта, інший екземпляр заяви не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​прийому заяви, направляється до банку-емітенту для передачі одержувачу коштів.

При неодержанні у встановлений строк заяви про акцепт, відмову від акцепту, а також за відсутності в договорі банківського рахунку умови, передбаченої в п. 10.4 цієї частини Положення, платіжна вимога на наступний робочий день після закінчення строку акцепту списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку розрахункових документів, які чекають на акцепт для оплати, та повертається до банку-емітенту із зазначенням на зворотному боці першого примірника платіжної вимоги причини повернення: «Не отримано згоду на акцепт».

Усі розбіжності, що виникають між платником і одержувачем, дозволяються в порядку, передбаченому законодавством.

Платіжна вимога-доручення з безакцептним списанням коштів

У платіжній вимогі на безакцептне списання коштів з рахунків платників на підставі законодавства у полі «Умова оплати» одержувач коштів проставляє «без акцепту», а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття та відповідної статті), на підставі якого здійснюється стягнення. У полі «Призначення платежу» стягувачем у встановлених випадках зазначаються показання вимірювальних приладів та діючі тарифи або проводиться запис про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.

У платіжній вимогі на безакцептне списання коштів на підставі договору в полі «Умова оплати» одержувач коштів зазначає «без акцепту», а також дату, номер основного договору та відповідний його пункт, що передбачає право безакцептного списання.

Безакцептне списання коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідну умову. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредитора (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів у безакцептному порядку, найменуванні товарів, робіт або послуг, за які проводитимуться платежі, а також про основний договір (дата, номер та відповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання).

Відсутність умови про безакцептне списання грошових коштів у договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредитора (отримувача коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Ця платіжна вимога оплачується у порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.

При прийомі платіжних вимог на безакцептне списання коштів відповідальний виконавець виконуючого банку зобов'язаний перевірити наявність посилання на законодавчий акт (основний договір), що дає право одержувачу коштів на зазначений порядок розрахунків, його дату, номер, відповідний пункт, а також у встановлених випадках наявність показань вимірювальних приладів та діючих тарифів або записи про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.

За відсутності вказівки «без акцепту» платіжні вимоги підлягають сплаті платником у порядку попереднього акцепту із строком для акцепту п'ять робочих днів.

Банки не розглядають по суті заперечень платників зі списання коштів з їх рахунків у безакцептному порядку.

Розрахунки платіжними дорученнями найчастіше застосовувана у майновому обороті форма розрахунків. У деяких правовідносинах використання такої форми розрахунків має пріоритетний характер. Наприклад, у відносинах з поставок товарів покупець оплачує товари, що поставляються з дотриманням порядку та форми розрахунків, передбачених договором поставки. Якщо угодою сторін порядок і форма розрахунків не визначено, то розрахунки здійснюються платіжними дорученнями (п.1 статті 516 ДК РФ).

Платіжне доручення- Це розрахунковий документ, що складається платником і містить доручення банку перевести певну грошову суму з його рахунку на рахунок отримувача.

Клієнти подають до обслуговуючого їхнього банку доручення у двох примірниках, а при розрахунках між клієнтами, що обслуговуються одним банком - у трьох. Якщо розрахунки між банками не передбачають електронного обміну документами, то надаються чотири або п'ять (за іногородніх розрахунків) примірників. Платіжні доручення дійсні протягом 10 днів із дня виписки.

Дозволяється вказівка ​​у платіжному дорученні дати перерахування платежу. У цьому випадку банк виконає платіжне доручення не одразу, а при настанні відповідної дати. Платіжне доручення буде поміщено в Картотеку № 9 «Розрахункові документи, які очікують на дати перерахування платежу» (рахунок 90909).

Здійснення розрахунків з використанням платіжних доручень відбувається за такою схемою:

3

1 – платник подає до банку платіжне доручення;

2 – банк платника списує кошти з рахунку-платника;

3 – банк платника направляє до банку одержувача платіжне доручення;

4 – банк одержувача зараховує кошти з цього приводу одержувача;

5 – банки видають своїм клієнтам виписки з особових рахунків.

Можливості застосування у розрахунках платіжних доручень різноманітні, можна з упевненістю сказати, що розглянута форма розрахунків універсальна. З використанням платіжних доручень здійснюються розрахунки, як у товарним, і по нетоварним операціям.

У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються при здійсненні платежів за отримані товари та надані послуги; для платежів у порядку попередньої оплати товарів та послуг; на погашення кредиторську заборгованість по товарним операціям; при розрахунках за товари та послуги за рішеннями суду та арбітражу; з орендної плати за приміщення; платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та інші.

У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для здійснення платежів до бюджетних та позабюджетних фондів, погашення банківських позичок та відсотків за позиками, внесків коштів до статутних фондів при заснуванні акціонерних товариств, товариств тощо; придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів; сплати пені, штрафів, неустойок тощо.

Крім того, до переваг розглянутої форми можна віднести: простоту документообігу та техніки проведення розрахунків, що прискорює оборотність оборотних коштів, а також можливість попередньої перевірки якості товару. Розрахунки з використанням платіжних доручень – найпоширеніша практично форма безготівкових розрахунків. Нині, у Росії частка розрахунків платіжними дорученнями у сумі безготівкових платежів становить понад 93%.

Розрахунки з інкасо

Розрахунки по інкасо є банківську операцію, з якої банк за дорученням і з допомогою клієнта виходячи з розрахункових документів здійснює дії отримання від платника платежа. Для здійснення розрахунків по інкасо банк має право залучати інший банк (виконавчий банк).

Розрахунки по інкасо здійснюються на підставі наступних документів:

Платіжних вимог з акцептом,

Платіжних вимог без акцепту),

Інкасових доручень.

Раніше застосовувалися також платіжні вимоги-доручення.

Платіжна вимогає розрахунковим документом, що містить вимогу одержувача коштів до платника про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються під час розрахунків за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги.

Платіжні вимоги пред'являються одержувачем коштів платнику через банк, який обслуговує одержувача коштів. До них можуть додаватися товарно-транспортні чи інші документи, що підтверджують відвантаження (відпустку) товарів (виконання робіт, надання послуг), або вони надсилаються безпосередньо на адресу платника із зазначенням у платіжному дорученні дати відправлення. Платіжні вимоги немає терміну действия.

Платнику дається певний термін (щонайменше 5 днів) для акцепту платіжної вимоги. У зазначений час документи перебувають у його банку в Картотеці № 1 «Розрахункові документи, які чекають на згоду на оплату» (рахунок 90901). З підстав, зазначених у основному договорі, платник має право відмовитися повністю чи частково від акцепту платіжних вимог. Повна або часткова відмова від оплати оформляється заявою про відмову від акцепту. При прийнятті банком платника цієї заяви всі документи надсилаються назад одержувачу без виконання.

Порядок розрахунків платіжними вимогами включає такі етапи:

1

2

1 – відвантаження товару одержувачем та одночасна передача платіжної вимоги до обслуговуючого банку;

2 – пересилання банком одержувача до банку платника платіжної вимоги разом із відвантажувальними документами;

3 – приміщення банком платника платіжної вимоги разом із відвантажувальними документами до картотеки № 1;

4 – передача платіжної вимоги платнику;

4а – у разі відмови платник повинен виставити до банку заяву про відмову від акцепту;

5 – на підставі отриманих документів та за відсутності відмови від акцепту вимоги банк платника здійснює списання суми оплати з рахунку платника;

7 – зарахування банком одержувача суми оплати з цього приводу одержувача;

8 – повідомлення одержувача про зарахування коштів.

Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках встановлених законодавством або передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку платника права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження. Інкасові доручення застосовуються у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством та для стягнення за виконавчими документами.

Недоліком цієї форми розрахунків є залежність одержувача від платоспроможності чи згоди платника зробити платіж. Розрахунки платіжними вимогами вигідніші платнику, оскільки представляють йому деякі переваги: ​​на час вступу до останнього платіжного вимоги фактично основне зобов'язання контрагента вже виконано, отже, ризик невиконання договору зведено до мінімуму, тоді як отримувача коштів існує ризик неплатежу чи виробництва платежу над повному обсязі за умовами договору.

Нині у Росії частка розрахунків з інкасо у вигляді платіжних вимог і інкасових доручень вбирається у 4%.

Розрахунки з акредитиву

Акредитивє умовне грошове зобов'язання, прийняте банком-емітентом за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів після пред'явлення останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження виконуючому банку зробити такі платежі.

Суб'єктами акредитивного зобов'язання виступають платник, банк-емітент, одержувач коштів та, як правило, виконуючий банк. Акредитив призначений для розрахунків із одним одержувачем коштів. Передумовою (підставою) виникнення акредитивного зобов'язання є доручення платника про відкриття акредитива, яке він дає банку, що обслуговує його (банк-емітент). Одержувач коштів може відмовитись від використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива.

Порядок розрахунків з акредитиву встановлюється у договорі, де відображаються такі основні умови:

Найменування банку-емітента;

Найменування виконуючого банку;

Найменування одержувача коштів;

сума акредитива;

Вид акредитива;

Повний перелік та точна характеристика документів, що надаються одержувачем коштів;

Строки дії акредитива;

Умова оплати (з акцептом чи без акцепту).

Виконання акредитива здійснюється виконуючим банком у разі, якщо одержувачем коштів представлені документи, що підтверджують виконання ним усіх умов акредитива. Порушення хоча б однієї з умов акредитива має бути для виконуючого банку підставою для відмови у виконанні акредитива (стаття 870 ДК РФ).

Закриття акредитива провадиться виконуючим банком з таких підстав: закінчення терміну акредитива; заява одержувача коштів про відмову від використання акредитива, якщо така можливість передбачена умовами акредитива та відкликання платником відзивного акредитива.

Порядок використання акредитива включає такі етапи:

1 – заява на акредитив;

2 – списання коштів із рахунку платника;

3 – перерахування коштів у банк одержувача;

4 – відкриття платнику акредитивного рахунку;

5 – повідомлення одержувача про відкриття акредитива;

6 – постачання товару та надання реєстру рахунків із додатком документів, передбачених умовами акредитива;

7 – перерахування коштів з акредитивного рахунки з цього приводу одержувача.

Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:

· Покриті (депоновані) та непокриті (гарантовані);

· відгукні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими);

· Подільні та неподільні;

· З акцептом і без акцепту.

При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього, в межах суми акредитива. Порядок списання коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента за гарантованим акредитивом визначається за угодою між банками.

Відзивним є акредитив, який може бути змінений або скасований банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього погодження з отримувачем коштів та без будь-яких зобов'язань банку-емітента перед отримувачем коштів після відкликання акредитива. Безвідкличний визнається акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Безвідкличний акредитив, підтверджений виконуючим банком, може бути змінено чи скасовано без згоди виконуючого банку.

За ділимим акредитивом виплати можуть здійснюватися в кілька прийомів, за неподільним сума сплачується тільки цілком. Якщо умовами акредитива передбачено акцепт, то платник може вислати за місцезнаходженням виконуючого банку уповноваженого, який повинен акцептувати виставлені постачальником рахунки. На всіх екземплярах реєстру рахунків він робить напис про акцепт.

Безперечною перевагою аналізованої форми платежу є надійність. Акредитив незамінний у разі, коли покупець і продавець здійснюють разову угоду та мають обмежену інформацію про фінансовий стан, платоспроможність та сумлінність контрагента. Завдяки акредитиву продавець не залежить від платоспроможності покупця та його готовності платити, а відразу після відвантаження товару може отримати за нього гроші. Природно, на користь постачальника (продавця), щоб акредитив був покритий і безвідкличний. У рамках акредитивної форми оплати для кожної із сторін є гарантії виконання зобов'язання – продавець упевнений, що належна йому сума за постачання товару вже надійшла до виконуючого банку; покупець платить за товар тільки після того, як товар дійсно буде поставлений на його адресу.

Недоліком цієї форми розрахунків є: відволікання з обороту покупця коштів, оскільки він резервує їх оплати рахунків постачальника до відвантаження товарів. Крім того, сповільнюється товарообіг, оскільки постачальник до повідомлення про відкриття акредитива не може відвантажити готову продукцію і несе додаткові витрати на її зберігання.

Нині сфера застосування акредитивної форми розрахунків у Росії недостатньо широка, її питому вагу у структурі форм безготівкових розрахунків щодо невеликий, лише близько 2%.

Чекова форма розрахунків

Чек– це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця платнику (банку) зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю.

Відмінною рисою відносин за розрахунками чеками є їхній особливий суб'єктний склад. Як основні учасники відносин при чекових розрахунках виступають чекодавець, чекодержатель і платник. Чекодавцем вважається особа, яка виписала чек; чекодержателем – особа, яка є власником виписаного чека; платником – банк, який здійснює платіж за пред'явленим чеком. Закон наділяє здатністю бути платником за чеком виключно кредитні організації.

Видача чека не погашає грошового зобов'язання, на виконання якого його видано. Справа в тому, що чек лише замінює, але не усуває колишнє боргове зобов'язання чекодавця, яке залишається чинним аж до моменту оплати чека платником. Тільки з цього моменту чекотримач втрачає право вимоги до чекодавця. Відкликання чека до закінчення терміну для його пред'явлення не допускається.

Чек оплачується платником з допомогою коштів чекодавця. Подання чека до банку, який обслуговує чекоутримувача, для отримання платежу вважається пред'явленням чека до оплати. Чек діє протягом 10 днів з моменту виписки (для міжнародних чеків до 70 днів).

Платник за чеком зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека, а також у тому, що чек пред'явлений до оплати уповноваженою по ньому особою. Відповідальність чекодавця і платника у разі оплати фальшивого, викраденого або втраченого чека полягає у відшкодуванні збитків, що виникли внаслідок цього. Вони покладаються на платника чи чекодавця залежно від того, з чиєї вини вони були заподіяні.

Розглядаючи розрахунки з використанням чеків, порядок їх здійснення можна відобразити так:

4

1 3 5 10

8

1 – заяву видачу чеків з додатком платіжного доручення у сумі чеків;

2 – списання коштів з рахунку платника та депонування на спеціальному чековому рахунку;

3 – видача чеків;

4 – обмін чеків товару;

5 – інкасування чека (виставлення чека та реєстру чеків до банку);

6 – передача чека до банку-емітента;

7 – списання коштів із чекового рахунку;

8 – перерахування коштів у банк одержувача;

9 – зарахування коштів банком одержувача з цього приводу одержувача;

10 – повідомлення одержувача про надходження коштів.

Відповідно до банківських правил на території Росії застосовуються два види чеків:

· Лімітовані (кошти платника депонуються на спеціальному рахунку, призначеному тільки для оплати за чеками);

· гарантовані (оплата за чеком відбувається з розрахункового рахунку платника, а за їх відсутності за рахунок овердрафту).

Безперечною перевагою чека для одержувача є те, що чек – гарантована форма розрахунків. Отримуючи чек, чекотримач упевнений, що оплату буде здійснено. З погляду платника, перевага чека полягає в тому, що оплата товару відбувається в момент його отримання. Іншими словами, чек зручний для розрахунків у випадках, коли платник не бажає віддавати гроші до отримання товару, а постачальник не хоче передати товар до отримання гарантій платежу. Крім того, при розрахунках чеками постачальник цілком може убезпечити себе від сумнівів щодо термінів розрахунку з покупцем та прискорення оплати. Чек зручний також під час розрахунків у всіх випадках, коли спочатку невідомий продавець.

Недоліком цієї форми розрахунків для платника є необхідність депонування коштів на рахунку для отримання чеків, що затримує оборот грошей і може призвести до фінансових труднощів. Для одержувача є певний ризик отримати підроблений чек, який банк не сплатить.

6.3 Особливості міжбанківських розрахунків

Під час розгляду форм безготівкових розрахунків осторонь було залишено питання, як банки проводять розрахунки між собою за дорученням клієнтів (міжбанківські розрахунки).

Розрахункові операції з перерахування коштів через кредитні організації можуть здійснюватися з використанням:

1) кореспондентських рахунків, відкритих у Банку Росії (централізовані розрахунки);

2) кореспондентські рахунки, відкриті в інших кредитних організаціях (прямі кореспондентські відносини);

3) рахунків учасників розрахунків, відкритих у розрахункових небанківських кредитних організаціях (міжбанківський кліринг);

4) рахунків міжфілійних розрахунків, відкритих всередині однієї кредитної організації (міжфіліальні розрахунки).

За будь-якого варіанта міжбанківські розрахунки здійснюються відповідно до законодавства, банківських правил і договору банківського рахунку (кореспондентського рахунку).

Під кореспондентським рахункомрозуміється банківський рахунок, у якому відбиваються розрахунки, зроблені одним банком за дорученням і рахунок іншого банка. Під час укладання кореспондентського договору визначаються рахунки щодо розрахунків, валюта рахунки, правила і порядок переказу коштів, порядок поповнення рахунку та інші умови проведення платежів. Платежі за коррахунками здійснюються у межах залишку коштів у рахунку, чи з перевищенням цього залишку з допомогою наданого кредиту (овердрафта).

Для повідомлення власника кореспондентського рахунку про виконання розрахункових операцій йому надсилається авізо(З італ. - Повідомлення). Авізо оформляється як спеціальний документ або у вигляді копії розрахункових або бухгалтерських документів. Авізо включають або до них додаються розрахункові документи, що стали підставою для здійснення операції. Передача розрахункових документів від банку-відправника платежу допускається як у паперових носіях, і у електронному вигляді.

Під час передачі інформації на паперових носіях банк-відправник платежу складає зведене платіжне доручення, до якого додаються екземпляри розрахункових документів Невід'ємною частиною зведеного платіжного доручення є опис розрахункових документів, що додаються. При передачі інформації каналами зв'язку банк-відправник платежу становить електронні розрахункові документи, засвідчені електронним цифровим підписом та містять реквізити, необхідні для проведення операцій з коррахунків, а також усі реквізити платіжних доручень платників.

Підтвердженням від банку-виконавця проведення розрахункових операцій служить виписка по рахунку. Договором про кореспондентські відносини може бути передбачено направлення підтвердження банком-виконавцем платежу банку-відправнику про проведення кожної розрахункової операції.

Найбільш поширеним видом міжбанківських розрахунків є централізовані розрахунки через розрахункову мережу Банку Росії. Під розрахунковою мережею Банку Росії розуміється сукупність підрозділів банку, які мають самостійний баланс і здійснюють розрахункове та/або касове обслуговування клієнтів та проводять розрахункові та/або касові операції від свого імені.

Розрахункова мережа Банку Росії є найважливішою складовою платіжної системи країни, якою проходить переважна більшість коштів. До неї входять два Центральні операційні управління Банку Росії (ОПЕРУ при ЦБРФ), десятки головних розрахунково-касових центрів (ГРКЦ), сотні районних і міжрайонних розрахунково-касових центрів (РКЦ), польові установи Банку Росії – лише понад 1300 підрозділів. Там обслуговуються всі кредитні організації та тисячі інших клієнтів.

Для здійснення розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії кредитна організація відкриває в РКЦ кореспондентський рахунок. При цьому укладається договір кореспондентського рахунку та подаються необхідні документи. Філії кредитної організації за місцем її знаходження може бути відкрито кореспондентський субрахунок.

Кореспондентський рахунок банку, сутнісно, ​​виконує самі функції, як і розрахунковий рахунок організації, але з урахуванням специфіки діяльності банку. На цьому рахунку зберігаються кошти банків, через нього проходить широке коло операцій: розрахунково-касове обслуговування клієнтури банку; перерахування та стягнення коштів за дорученнями клієнтів, розрахунки банку з обов'язкових платежів; операції з міжбанківських позик та депозитів; господарські операції самого банку тощо.

Усі платежі з кореспондентського рахунки банку здійснюються у межах залишку коштів у цьому рахунку початку операційного дня. Нормальним становищем є наявність кредитового сальдо, що утворюється внаслідок перевищення надходжень з цього приводу над сумою платежів із нього. Банки зобов'язані забезпечувати своєчасне надходження на рахунок коштів у розмірах, необхідні проведення платежів. В іншому випадку на коррахунку може утворитися дебетове сальдо (негативний залишок). Фактично, це означає, що РКЦ прокредитував банк у сумі дебетового сальдо. Тому РКЦ припиняє подальші платежі з коррахунку банку, проте надходження спрямовує погашення дебетового сальдо.

З метою ідентифікації учасників розрахункової мережі Банку Росії застосовується система дев'ятизначних банківських ідентифікаційних кодів (БІК). Будова вказаних кодів відображена у таблиці 6.3.1.

Таблиця 6.3.1 Будова банківського ідентифікаційного коду (БІК)

Централізовані розрахунки здійснюються переважно через систему електронних платежів. Порядок проведення електронних платежів залежить від рівня технічної оснащеності учасників розрахунків, ступеня інтегрованості їх у канали зв'язку Банку Росії.

Якщо технічні умови дозволяють, то кредитна організація виходячи з платіжних документів своїх клієнтів і за своїми власними операціями готує електронний платіжний документ (ЕПД). Обмін ЕПД між кредитними організаціями та РКЦ здійснюється пакетами, що включають один або кілька ЕПД. Кожен пакет захищається електронним цифровим підписом відправника. Відповідальність за зміст реквізитів ЕПД несе кредитна організація. Списання коштів з рахунку платника та зарахування цих коштів на рахунок одержувача у підрозділах розрахункової мережі Банку Росії здійснюється програмним способом.

Підготовлений у кредитній організації пакет ЕПД передається до РКЦ із застосуванням спеціальних програмно-технічних засобів захисту засобами телекомунікацій або спецзв'язком на магнітному носії. Допускається передання платіжних документів на паперовому носії. І тут ЕПД формуються в РКЦ шляхом введення реквізитів прийнятих платіжних документів.

При отриманні ЕПД на магнітному носії в РКЦ вони перевіряються, і роздруковується у двох примірниках реєстр електронних платежів. Перший екземпляр повертається відправнику разом із магнітним носієм. Другий екземпляр реєструється у журналі реєстрації пакетів документів. Реєстр є вихідною формою, що містить опис ЕПД. Він використовується як документ операційного дня. Усі, хто надходить від кредитних організацій, ЕПД розміщуються в електронному архіві і зберігаються протягом терміну, визначеного для зберігання паперових документів.

ЕПД, які пройшли контроль за реквізитами, програмно перевіряються на можливість оплати з кореспондентського рахунку банку. За відсутності коштів на коррахунку ЕПД до виконання не приймаються, що сповіщається банк, або поміщаються у внутрішньоденну чергу відкладених платежів досі надходження коштів у коррахунок.

Ті, хто пройшов контроль ЕПД сортуються по регіонах-отримувачам, і на адресу РКЦ-отримувача формується пакет ЕПД. Передача до РКЦ-отримувачів здійснюється засобами телекомунікацій за встановленим графіком. Передані ЕПД поміщаються до картотеки до відповідного рахунку для подальшого квитування підтвердженнями.

Підтвердження має бути отримано від РКЦ-отримувача не пізніше наступного за відправкою робочого дня. За ухваленими підтвердженням формуються реєстри скручених електронних платежів. На загальну суму сквитованих за день ЕПД за кожним РКЦ-отримувачем оформляється меморіальний ордер, на підставі якого суми проводяться з обліку.

У РКЦ-одержувачі з отриманих пакетів ЕПД проводиться перевірка електронного цифрового підпису, структурний контроль пакетів ЕПД, логічний контроль реквізитів ЕПД, створюються пакети підтверджень для РКЦ-відправників. Залежно від результатів контролю провадиться зарахування коштів на відповідні рахунки або оперативне виявлення та усунення причин затримок платежів.

У РКЦ-одержувачі або в кредитній організації (якщо передбачено передачу ЕПД засобами телекомунікацій) на підставі отриманих ЕПД роздруковуються їх паперові копії. Копії ЕПД оформляються підписами бухгалтерського працівника та контролера із проставленням штампу та календарного штемпеля дати проведення документа за особовим рахунком клієнта.

Як зазначалося, розрахункові операції банки можуть проводити шляхом прямих кореспондентських відносин(через кореспондентські рахунки, відкриті інших банках). Взаємини банків щодо здійснення таких розрахункових операцій будуються виходячи з договору кореспондентських відносинах. Сторонами у відносинах звуться банк-респондент і банк-кореспондент.

Банк-респондент- Кредитна організація (філія), що відкрила кореспондентський рахунок (НОСТРО) в іншийКредитної організації. Банк кореспондент- Кредитна організація (філія), що відкрила кореспондентський рахунок (ЛОРО) іншийкредитної організації та виконує з цього рахунку операції, передбачені договором.

Існують два види кореспондентських рахунків:

1) рахунок ЛОРО («Ваш рахунок у Нас») - рахунок, відкритий банком-кореспондентом банку-респонденту, яким перераховуються і зараховуються кошти.

2) рахунок НОСТРО («Наш рахунок у ВАС») – рахунок, відкритий у банку-респонденті.

Списання коштів з коррахунку ЛОРО провадиться відповідно до доручення банку-респондента, за винятком випадків списання коштів з рахунку без розпорядження власника, передбачених законом або договором. Дорученням банку-респондента є платіжне доручення, складене цим банком і яке є основою проведення операції з рахунку ЛОРО. До платіжного доручення також додаються розрахункові документи платників.

Банк-кореспондент здійснює операцію по рахунку ЛОРО за умови, що сума доручення банку-респондента не перевищує залишку коштів на рахунку, характер операції відповідає договору, законодавству та нормативним актам Банку Росії. Так, банки немає права перераховувати через ці рахунки податки та інші обов'язкові платежі. У разі необхідності банк-кореспондент може надати банку-респонденту кредит на підставі додаткового договору. Доручення банку-респондента, які не можуть бути виконані за його рахунком, мають бути повернені йому банком-кореспондентом у день отримання цих доручень.

Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися не лише шляхом списання (зарахування) коштів за банківськими рахунками, а й у результаті клірингу.

Міжбанківський клірингє системою регулярних безготівкових розрахунків, засновану на заліку взаємних вимог та зобов'язань учасників розрахунків.

Концентрація платежів при клірингу дозволяє значно зменшити баланс платежів і загальну суму платіжних коштів, що обертаються, розширити сферу безготівкового обороту. За допомогою клірингу спрощуються, здешевлюються та прискорюються розрахунки. Організація міжбанківського заліку різна залежно від статусу учасників взаємних заліків, організаційних структур, які проводять залік, способу проведення, технології заліку та інших обставин.

Однією з варіантів міжбанківського клірингу є міжбанківські розрахунки через РЦИ, що у розрахункової мережі Банку Росії. Поряд із цією формою клірингу, у міжбанківських розрахунках використовуються розрахункові небанківські кредитні організації (РНКО). Основними цілями створення РНКО є прискорення та оптимізація міжбанківських розрахунків, а також підвищення їх достовірності та надійності.

Клірингова організація повинна забезпечувати надійний багаторівневий захист даних від несанкціонованого доступу, неналежного використання, спотворення та фальсифікації на етапах обробки та зберігання. Прийом, передача даних каналами зв'язку здійснюється з використанням апаратних і програмних засобів криптозахисту, способів шифрування даних.

Одним із напрямів розвитку банків є створення розвиненої філійної мережі. Враховуючи, що філія банку не є юридичною особою та головна кредитна організація представляє консолідований звіт, розрахункові операції філій мають певні особливості.

Кредитна організація вправі відкрити з ім'ям філії такі рахунки реалізації розрахункових операцій із наданням йому права розпорядження цими рахунками і відображення операцій із цим рахунках з його балансе:

Кореспондентський субрахунок у РКЦ за його місцезнаходженням;

Рахунки міжфілійних розрахунків у головній організації, а також у будь-якій із філій кредитної організації.

З використанням рахунків міжфілійних розрахунків кредитна організація може проводити внутрішньобанківські розрахунки. За рахунками міжфілійних розрахунків філії банків можуть проводити платежі за всіма операціями, дозволеними головному банку ліцензією. Відкриття та закриття цих рахунків здійснюється за розпорядженням керівника головного банку.

Порядок проведення розрахункових операцій за цими рахунками має забезпечити дотримання таких умов:

Упорядкування щоденного зведеного балансу по банку;

Кожна філія (учасник розрахунків) повинен мати у внутрішньобанківській розрахунковій системі унікальний номер (цей номер використовується при побудові особових рахунків міжфіліальних розрахунків);

Повинна бути встановлена ​​процедура ідентифікації кожного учасника розрахунків (обмін картками із зразками підписів та печаток, аналоги власноручного підпису у вигляді кодів, паролів, електронного підпису тощо);

Вивірка розрахунків має проводитись щодня на підставі виписок за рахунками.

Для проведення платежів клієнтів філія-відправник платежу складає доручення та разом із примірниками розрахункових документів клієнтів (або їх електронними копіями) направляє за призначенням обраним маршрутом та способом передачі інформації. У філії-виконавці платежу отримані кошти зараховуються на рахунки клієнтів.

6.4 Правопорушення у сфері безготівкових розрахунків

Система безготівкових розрахунків завжди була привабливим об'єктом для злочинних посягань. Це зумовлено можливістю для злочинців викрадення значних сум коштів, наприклад, впровадженням у систему розрахунків фальшивих документів.

Правопорушення у сфері безготівкового платіжного обороту можуть відбуватися банківськими працівниками шляхом неправомірного відкриття та використання рахунків. До таких дій слід віднести:

Незаконне відкриття банківських рахунків

Порушення юрисдикції банківських рахунків,

Порушення черговості розрахунків,

Навмисну ​​затримку платежів клієнтів (порушення своєчасності розрахунків).

Рахунки відкриваються без належного юридичного оформленняза винагороду працівникам банку. При цьому можуть бути відсутніми або не відповідати вимогам: документи, що визначають статус клієнтів банку (свідоцтво про державну реєстрацію, правомочно затверджені установчі документи тощо), довідка про постановку на облік у податкових органах, нотаріально засвідчену картку із зразками підписів та відбитком друку. Як правило, це свідчить про те, що це підприємство є фіктивним, зареєстрованим на підставних чи неіснуючих осіб. Метою відкриття рахунків є проведення незаконних операцій та ухилення від виконання своїх зобов'язань.

Для скоєння злочинів у фінансово-кредитній сфері злочинці практично завжди використовують комерційні структури, куплені «під ключ» або зареєстровані за фальшивими, вкраденими паспортами, за фіктивними юридичними адресами. Фіктивні підприємства у переважній більшості не ведуть бухгалтерський облік або здійснюють його з порушеннями, не представляючи до податкових органів бухгалтерські баланси та іншу звітну документацію, аналіз яких дозволяв би своєчасно виявляти та припиняти протизаконну діяльність. Крім того, найчастіше лжефірми створюються для проведення однієї - двох злочинних правочинів.

Під порушенням юрисдикції банківських рахунківслід розуміти неправомірне використання як інших інших видів банківських рахунків (депозитних, спеціальних) чи проведення операцій, минаючи розрахунковий рахунок (при видачі кредиту). Таким чином, юридичні особи отримують можливість проведення операцій незалежно від претензій до розрахункового рахунку, з порушенням черговості платежів, а також використання рахунку для акумуляції коштів, що не належать, з подальшим їх витрачанням на реалізацію різних угод. Подібні порушення неможливі без участі банківських працівників.

Порушення черговості платежівможе відбуватися за недостатності коштів на розрахунковому рахунку. У такій ситуації законодавство встановлює п'ять черг оплати розрахунково-платіжних документів. Пріоритет віддається розрахункам з фізичними особами, з державою за обов'язковими платежами та розрахунками за виконавчими документами. Платежі комерційного характеру мають здійснюватися в останню чергу. У межах однієї черги документи оплачуються у календарному порядку їх надходження. Можливе виникнення такої ситуації, коли банківські працівники за винагороду приймають до виконання розрахунково-платіжні документи позачергово. При цьому залишаються борги із заробітної плати та за розрахунками з бюджетом.

Деякі кредитні організації навмисне затримують виконання платіжних документів клієнтівз метою використання цих коштів як кредитних ресурсів та отримання відсотків за позички. Слід враховувати, що у міжбанківському кредитному ринку кошти може бути розміщені дуже короткий термін (1, 3, 7 днів). При цьому збитки можуть бути завдані не тільки юридичним та фізичним особам, а й державі. Наприклад, коли затримуються платежі платників податків до бюджету та позабюджетні фонди чи кошти надсилаються бюджетним установам.

Найбільшу небезпеку у сфері безготівкового платіжного обороту становлять розкрадання коштів з використанням підроблених розрахунково-платіжних документів. Об'єктом розкрадання можуть бути як кошти клієнтів банку, а й кошти самих банків, зокрема Центрального банку Росії. Існує безліч варіантів використання підроблених платіжних документів, вони можуть бути об'єднані у такі групи:

Розкрадання коштів за підробленими документами клієнтів,

Розкрадання коштів за підробленими внутрішньобанківськими документами,

Розкрадання коштів за підробленими міжбанківськими документами.

Розкрадання коштів за підробленими документами клієнтівє найпоширенішою формою цього типу правопорушень. У банк надаються підроблені документи перерахування коштів із рахунку підприємства з цього приводу підставної фірми для наступного присвоєння. Як об'єкти підробки можуть виступати:

Платіжні доручення,

Акцептовані платіжні вимоги

Інкасові доручення та виконавчі документи судів та арбітражних судів,

Грошові чеки (при розкраданні з розрахункового рахунку готівки),

Реєстри рахунків та товарно-транспортні документи (при розкраданні коштів з акредитивних рахунків),

Розрахункові чеки та реєстри чеків (при розкраданні коштів з чекових рахунків).

При оформленні цих документів злочинці повинні знати повні реквізити підприємства та підробити підписи його посадових осіб та печатку. З поширенням системи «банк-клієнт» частішають випадки її «зламування» та впровадження від імені підприємства електронних платіжних документів, засвідчених електронним аналогом власного підпису.

Розкрадання коштів за підробленими внутрішньобанківськими документамипередбачає складання працівниками банків та РКЦ підроблених меморіальних, платіжних чи виправних ордерів щодо перерахування коштів з рахунків клієнтів на рахунки підставних фірм для подальшого присвоєння. Подібні дії можуть супроводжуватись «зломом» комп'ютерних мереж банку та впровадженням даних документів в електронній формі.

Можливий варіант зміни банківськими працівниками реквізитів справжніх платіжних доручень клієнтів або здійснення свідомо неправильних бухгалтерських проводок. Таким чином, кошти клієнтів переадресовуються на рахунки підставних фірм та присвоюються.

Підвищену небезпеку мають розкрадання коштів за підробленими міжбанківськими документами. Це, по-перше, значними сумами міжбанківських платежів і, по-друге, те, що постраждалою стороною може бути держава від імені Банку Росії. Система міжбанківських розрахунків у Росії зазнала останні роки значних змін. На різних етапах її розвитку інструментом злочинних посягань виступали різноманітні платіжні документи:

Кредитові авізо з МФО,

Зведені платіжні доручення банків,

Електронні платіжні документи,

Розрахункові чеки із грифом «Росія».

Найбільшої популярності здобули махінації з використанням фальшивих кредитових авізо по МФО, які були засобом міжбанківських розрахунків через розрахункову систему ЦБ РФ. Пік цих злочинів припав на 1992 – 1993 роки. Зловмисники становили підроблені кредитові авізо з МФО та платіжні доручення клієнтів, які, минаючи РКЦ банку платника, направлялися (навмисним, по телетайпу) до РКЦ банку одержувача. Останній зараховував гроші на кореспондентський рахунок банку одержувача, який у свою чергу переказував їх на рахунок клієнта, зазначеного як одержувач. Ці документи є фіктивними, т.к. платника не існує або гроші з його рахунку не були списані. Отже, РКЦ, від імені якого відправлено авізо, не списав відповідну суму з кореспондентського рахунку банку платника. Таким чином, виходить, що платіж було здійснено за рахунок коштів Центрального банку Росії, підрозділом якого є РКЦ. Ця махінація важливо, т.к. списання коштів з кореспондентського рахунку одного банку та зарахування їх на кореспондентський рахунок іншого не збігаються у часі та просторі. Лише протягом 1992 року було виявлено понад 150 фальшивих авізо. Загальна сума викрадених за фальшивими авізо у 1992 – 1995 роках коштів еквівалентна 5 млрд. доларів США.

Як інструмент прямих розрахунків між комерційними банками використовуються зведені платіжні доручення банків , що відіграють роль кредитового авізо. На підставі цих документів здійснюються проведення зарахування коштів на рахунки клієнтів у кореспонденції з рахунками ЛОРО та НОСТРО банків-кореспондентів. Зведені платіжні доручення банків також можуть бути об'єктом підробки. У такому разі шкода завдається банку, який приймає цей документ до виконання.

Останнім часом переважна більшість міжбанківських розрахунків здійснюється у формі електронних платежів. Основним інструментом таких розрахунків є електронний платіжний документ (ЕПД), його призначення аналогічно кредитовому авізо або зведеному платіжному дорученню банку. Відповідно, принцип розкрадання коштів зберігається, змінюється лише техніка застосування фальшивки. Для цього необхідний несанкціонований доступ до комп'ютерних мереж та знання порядку складання документів.

До міжбанківських документів ми віднесли розрахункові чеки з грифом «Росія». Хоча ці документи були засобом міжбанківських розрахунків, але вони емітувалися РКЦ від імені за Центральний банк Росії. Чеки з грифом "Росія" були введені в обіг з 1 липня 1992 року. Бланки чеків легко було заповнити фіктивними даними через спрощений порядок виготовлення печаток. Шахраї отримували гроші за підробленими чеками в банках, віддалених від дійсних емітентів чеків, що суттєво ускладнювало перевірку їхньої справжності, особливо в умовах недостатньої технічної оснащеності вітчизняних банків. З листопада 1992 року ускладнено оформлення чеків, які застосування обмежено однорідними розрахунками. Проте вже до цього часу було виявлено понад 100 підроблених чеків на загальну суму понад 4 млрд. рублів.

Основними етапами будь-якої афери з підробленими міжбанківськими документами є: виготовлення підроблених документів, доставка/впровадження документів до банку чи РКЦ, відстеження руху документів та за необхідності їх підтвердження, отримання та присвоєння коштів. На всіх етапах зазвичай використовується допомога спільників у РКЦ або комерційних банках. Як одержувачів коштів можуть виступати:

Фіктивні фірми (підприємства-одноденки, створені спеціально для цієї мети),

Фірми-спільники (що діють за договорами про спільну діяльність),

Добросовісні фірми, введені в оману (одержують плату за поставлений товар).

Гроші, отримані на рахунки підставних фірм, переводяться на рахунки інших підприємств для подальшої конвертації та переведення за кордон або переведення в готівку. Часто такі перекази здійснюються без належного обґрунтування за хабарі працівникам банків.

Значна частка правопорушень у сфері безготівкового платіжного обороту пов'язана з розкраданнями коштів та товарів при уявних угодах. Уявні угоди укладаються від імені фіктивних підприємств і мають на меті обман контрагентів для заволодіння їх грошима і товарно-матеріальними цінностями. До уявних угод можна віднести:

Розкрадання авансу / передоплати (уявна реалізація),

Розкрадання товару при підробці документів на оплату (уявне представництво),

Викрадення одночасно авансу / передоплати та товару у різних фірм (уявне посередництво),

Розкрадання товарів під виглядом проведення взаємозаліків (уявні заліки).

Механізм уявної реалізаціїдосить відомий. Злочинці створюють фіктивне підприємство та оголошують у засобах масової інформації про можливість продажу товарів за низькими цінами та у короткий термін за умови передоплати. Після укладання договорів та надходження грошей на рахунок, сума авансу/передоплати присвоюється, а зловмисники ховаються.

Для отримання передоплати створюється видимість законно діючого учасника господарської діяльності, його респектабельності, володіння значними фінансовими та іншими можливостями для виконання договору за їх фактичної відсутності. З цією метою вносяться спотворені дані до установчих документів, використовуються документи (печатки, штампи, бланки, реквізити) підприємств, що розпалися, складаються "липові" фінансові звіти та висновки уявних експертів та аудиторів. Створюється так званий "фасад": привабливий офіс, вигадані відомості про угоди, що перебувають у процесі виконання, підроблені гарантії та поруки, відомих нібито компаньйонів, листування із закордонними партнерами, рекомендовані статті в газетах. При необхідності наявність товару або можливість його постачання може бути підтверджена: підробленими складськими розписками на зберігання неіснуючих цінностей, фальшивими транспортними та митними документами, фіктивними договорами постачання, демонстрацією чужого товару.

Уявне представництвополягає у створенні видимості оплати товару, що поставляється, виконуваних робіт, наданих послуг. Злочинці видають себе за представників неіснуючої (або існуючої) фірми та укладають договір на постачання товару із передоплатою. Для отримання товару у постачальника йому пред'являються: платіжне доручення на оплату з підробленою банком про його прийняття та перерахування грошей, фальшива банківська виписка з рахунку, гарантійний лист та доручення на отримання товарно-матеріальних цінностей. Насправді гроші за відпущений товар на рахунок постачальника не надійдуть. Інструментом даної махінації можуть виступити підроблені розрахункові чеки або розрахункові чеки, виписані на суму, що перевищує ліміт чекової книжки. У разі банк оплати чеки лише межах суми депонованої на чековом рахунку. Привласнені в такий спосіб товари реалізуються, а кошти присвоюються.

Комбінацією двох попередніх способів є уявне посередництвоколи одночасно укладаються договори на купівлю товару в одного підприємства і на продаж його іншому. При цьому після отримання передоплати від покупця та товару від постачальника організатори махінації ховаються. Організація уявних заліківполягає у пропозиції проведення заліків із підприємствами – кредиторами. Отримані щодо заліку товари присвоюються.

Запитання та завдання для самоконтролю:

1. Дайте визначення безготівковим розрахункам.

2. Розкрийте принцип забезпеченості розрахунків.

3. Розкрийте принцип черговості розрахунків.

4. Розкрийте принцип згоди платника під час розрахунків.

5. Розкрийте принцип своєчасності розрахунків.

6. Перерахуйте безготівкових розрахунків у Російській Федерації.

7. Дайте визначення та назвіть види розрахункових документів.

8. Охарактеризуйте розрахунки платіжними дорученнями.

9. Охарактеризуйте розрахунки платіжними вимогами.

10. Охарактеризуйте розрахунки з акредитиву.

11. Назвіть види акредитивів.

12. Охарактеризуйте розрахунки чеками.

13. Перерахуйте види міжбанківських розрахунків у Російській Федерації.

14. Охарактеризуйте розрахунки через розрахункову мережу за Центральний банк.

15. Охарактеризуйте прямі розрахунки кореспондентські.

16. Охарактеризуйте міжбанківський кліринг.

17. Охарактеризуйте внутрішньобанківські міжфілійні розрахунки.

БАНКІВСЬКІ ПЛАТЕЖНІ КАРТИ

7.1 Сутність та види банківських платіжних карток

Впровадження банківських карток як один з основних засобів безготівкових розрахунків є найважливішим завданням «технологічної революції» банківської діяльності. Цей засіб розрахунків, володіючи безліччю безперечних переваг, надає як власникам карт, так і кредитним організаціям, що займаються їх випуском та обслуговуванням, безліч переваг. Для власників карток це - зручність, надійність, практичність, економія часу, відсутність необхідності мати при собі великі суми готівки. Для кредитних організацій - підвищення конкурентоспроможності та престижу, наявність гарантій платежу, зниження витрат за виготовлення, облік і обробку паперово-грошової маси, мінімальні часові витрати та економія живої праці. Це лише неповний перелік якостей пластикових грошей, що зумовили їхнє визнання на світовому ринку. Платіжні картки виступають ключовим елементом електронних банківських систем, дедалі активніше витісняючи чекові книжки та готівкові банкноти.

Узагальнюючий термін «платіжна карта» позначає різні види інструментів, що відрізняються як за назвою та набором послуг, що надаються за їх допомогою, так і за технічними можливостями та організаціями, що їх емітують. Головна особливість платіжної картки полягає в тому, що незалежно від ступеня технічної досконалості, вона зберігає певний набір та обсяг інформації, що дозволяє їй служити одним із прогресивних засобів організації безготівкових розрахунків.

Платіжна картазазвичай являє собою пластиковий прямокутник зі спеціальною магнітною смугою або мікрочіпом, у пам'яті яких зберігається інформація, необхідна для розрахунків за товари (роботи, послуги) або для зняття готівки за рахунок наявних на спеціальному рахунку сум.

При купівлі товару, оплаті послуги чи роботи картка разом із чеком поміщається продавцем у спеціальний пристрій - касовий термінал (імпринтер). Після його включення інформація про ім'я власника картки та номер рахунку друкується на чеку разом з ім'ям та адресою продавця. Потім з допомогою тієї ж апарату продавець зв'язується з банком чи фірмою, емітуючими картку, і з'ясовує її «платоспроможність», тобто. наявність на рахунку мінімального депозиту чи вільного ліміту кредитування.

Крім того, карта проходить процедуру авторизації - отримує дозвіл у кредитній організації, що випустила або поширила її, на проведення операцій з її використанням, яке одночасно породжує зобов'язання з використанням платіжної картки документи. Отримавши цю інформацію, продавець вирішує питання, може картка бути акцептована, тобто. використана для оплати. Деталі та сума угоди фіксуються на рахунку (платіжної квитанції) та підписуються покупцем.

Продавець, порівнявши підпис на квитанції та картці та впевнившись у їхній ідентичності, повертає покупцеві картку, а також передає копію чека. Слід зазначити, що власник картки додатково санкціонує угоду шляхом набору до касового терміналу відомого лише йому персонального ідентифікаційного номера. Після виконання всіх зазначених операцій продавцем надається команда на списання з рахунку необхідної грошової суми (вартості купівлі, роботи чи послуги). Пізніше продавець пересилає квитанцію в компанію або банк через відділення банку і тим самим підтверджує платіж, здійснений у момент покупки комп'ютерних засобів зв'язку.

Якщо сума грошей на рахунку для розрахунків виявиться недостатньою, то власнику картки буде запропоновано скористатися іншою формою оплати. У разі відсутності коштів на рахунку взагалі картка буде поставлена ​​у стоп-лист (список блокованих номерів, які не приймаються до обслуговування), дія її буде припинена, а операції припинено. Крім того, до стоп-листу заносяться також втрачені або вкрадені картки, що виключає можливість їх несанкціонованого або зловмисного використання.

Як було зазначено вище, платіжні картки мають суттєві відмінності характером виконуваних операцій; за технічними характеристиками; за видами осіб, які їх випускають та для яких вони призначені. Розглянемо види платіжних карток за найважливішими ознаками класифікації.

Насамперед, характером здійснюваних операцій банківські платіжні картки бувають кредитні і дебетові.

Відсутність нормативно-правового визначення поняття платіжної картки, і викликане цим неправильне тлумачення даного терміна призвели до того, що у банківському ринку Росії довгий час всі види платіжних карток іменувалися кредитними. При цьому на практиці випускалися та поширювалися переважно дебетові карти. Зупинимося докладніше на основних відмінностях кредитної та дебетової карток.

Кредитна карткає такий засіб розрахунків, у якому емітент перебирає як обов'язок перерахування коштів клієнта на рахунки його контрагентів, а й ризик негайної оплати товарів, робіт і послуг її власника не більше встановленого їм ліміту кредитування. Таким чином, кредитна картка дозволяє її власнику при здійсненні будь-якої покупки відстрочити її оплату шляхом одержання у банку кредиту (кредитної лінії).

Ліміт кредитування визначається банком-емітентом кожному власнику картки на його позичковому рахунку. Цей рахунок є абсолютно незалежним від поточного (розрахункового, депозитного) рахунку клієнта в банку. Як правило, перед відкриттям позичкового рахунку банк або відповідна компанія з випуску карток перевіряють фінансове становище майбутнього власника картки, а також деталі попередніх кредитних операцій клієнта (його «кредитну історію»). З цих даних емітент визначає сальдо коштів клієнта на позичковому рахунку, і навіть суми можливих надходжень і списаний.

Слід зазначити, що емітентами, зазвичай, встановлюються конкретні терміни, у межах яких клієнт зобов'язаний повернути банківський кредит. У разі затримки повернення банк має право стягувати заздалегідь обумовлені з клієнтом відсотки за кожний день прострочення. З цією метою банками досить часто встановлюється спеціальний страховий депозит, кошти якого можна використовувати як списання заборгованості банку, так звернення стягнення на користь можливих кредиторів клієнта.

Дебетові картипризначені для негайної оплати товарів, робіт та послуг шляхом прямого списання коштів з поточного рахунку власника картки на рахунок його кредитора у межах наявної там суми. Таким чином, розрахунки за дебетовою карткою здійснюються шляхом прямого перерахування списаних з рахунку її власника коштів, а не за рахунок отримання банку кредиту.

При недостатності коштів розрахунки банком не будуть проводитися, якщо тільки банк не надав клієнту право на овердрафт. У разі платіжна карта матиме змішану природу, поєднуючи у собі риси дебетової і кредитної. Величина кредиту банку може залежати від різних обставин, наприклад, сум постійних залишків на картковому рахунку та регулярності його поповнення.

З погляду технічних можливостей пластикові картки можна класифікувати на магнітні та мікропроцесорні.

Магнітна картає лише відображенням банківського рахунку власника: її магнітний індикатор містить лише інформацію про ім'я власника та номер його рахунку в банку. Тому при розрахунках із використанням цієї картки щоразу необхідно звертатися до центрального комп'ютера для отримання інформації про наявність на рахунку необхідної для оплати товарів (робіт, послуг) суми грошей (режим on-line).

Мікропроцесорна картка(Смарт-карта) надає набагато більше можливостей для маніпуляцій грошима, що знаходяться на рахунку. Справа в тому, що така картка містить мікропроцесор (чіп) - маленький квадратик або овал на лицьовій стороні, в пам'яті якого міститься вся інформація про банківський рахунок її власника: про кількість грошей на рахунку, максимальний розмір суми, яку можна зняти з рахунку одноразово, про операції, здійснені протягом дня. Все це завдяки мікропроцесору, головною перевагою якого є його висока здатність при сталості пам'яті надійно зберігати та використовувати великі обсяги інформації. Мікропроцесорна картка здатна працювати в режимі off-line, що не вимагає звернення при кожному необхідному випадку до банку або компанії, де відкрито рахунок власника картки.

Таким чином, мікропроцесорна карта - набагато більш досконалий платіжний засіб, ніж магнітна. Завдяки своїм технічним характеристикам, смарт-карта не тільки надійніше захищена від підробки, але й передбачає ширший набір можливостей по оперуванню рахунком: окрім отримання грошей через банкомат її власник може переказати кошти з карткового рахунку на депозитний або інший, щоправда, в межах того банку емітував картку.

До незручностей, що виникають при використанні мікропроцесорної карти, можна віднести, по-перше, відсутність єдиної уніфікованої системи обслуговування цих карт і по-друге - висока собівартість виробництва мікропроцесорів. Тому, попри високий рівень їхнього захисту від підробок і несанкціонованого доступу до рахунку власника картки, витрати банків використання карток з пам'яттю на мікросхемі занадто високі, що обмежує їх поширення.

За видами суб'єктів, котрим призначені платіжні картки, прийнято виділяти особисті та корпоративні картки. Власником платіжної картки може бути як фізична особа, яка має в банку-емітенті особистий рахунок, так і юридична особа, якій відкривається корпоративний рахунок.

Найбільш поширені особисті картки,видані фізичним особам. Основна їхня маса відноситься до «зарплатних карток» - дебетових карток, призначених для перерахування заробітної плати. Багато організацій, у тому числі бюджетні, перейшли на систему виплати заробітної плати шляхом безготівкового перерахування коштів на карткові рахунки своїх працівників. Особливістю таких карт у Росії є низькі залишки коштів на карткових рахунках, оскільки клієнти воліють швидко переводити в готівку кошти в банкоматах, ніж використовувати їх для розрахунків в торгових організаціях.

Корпоративна карткавидається юридичним особам та призначена для управління рахунком юридичної особи. Видається вона банком-емітентом або організацією-розповсюджувачем окремим співробітникам фірми, правомочним користуватися її коштами, а тому на корпоративній платіжній картці крім назви фірми вибивається ім'я користувача, тож застосовувати її може лише одна людина, якій при оплаті товарів, робіт чи послуг доведеться підтвердити свою особистість. Фірма може відкривати картки для кількох своїх співробітників, причому обмежень на кількість карток, що відкриваються всередині однієї фірми не існує.

Придбання корпоративної картки має переваги. Насамперед, це ширше коло можливостей по оперуванню рахунком. Крім витрат на відрядження за допомогою такої картки можна оплачувати представницькі витрати, послуги перекладачів, отримувати великі знижки в організаціях сфери послуг, а іноді навіть проплачувати контракти. Крім того, ліміт отримання готівки з карткового рахунку за корпоративною карткою набагато більше, ніж за особистою.

Відповідальність за неналежне використання корпоративної картки перед банком несе юридична особа-власник, а фізична особа-користувач, у свою чергу, звітує перед своєю організацією за всі витрати, зроблені за корпоративною карткою.

7.2 Емісія, еквайринг та розповсюдження банківських платіжних карток

Світова історія платіжних карток налічує вже кілька десятків років. У Росії перші платіжні картки були випущені у 1989 році, але по-справжньому масовими вони стали ще через десять років. У цей час виник і перший нормативний документ за Центральний банк пов'язані з банківськими картами.

Подібна інформація.

Порядок здійснення безготівкових розрахунків у Російській Федерації регулюється Положенням Центрального банку РФ «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» № 2-П від 12 квітня 2001 року. Положення про безготівкові розрахунки передбачає використання таких форм:
а) розрахунки платіжними дорученнями;
б) розрахунки з акредитиву;
в) розрахунки чеками;
г) розрахунки з інкасо.
Форми безготівкових розрахунків застосовуються клієнтами кредитних організацій (філій), установ та підрозділів розрахункової мережі Банку Росії, і навіть самими банками.
Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно та передбачаються у договорах, які укладаються ними зі своїми контрагентами.
Розрахункові документи, які використовуються для здійснення безготівкових розрахунків, повинні відповідати вимогам встановлених стандартів та містити такі реквізити:
. найменування розрахункового документа;
. номер розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки (число зазначається цифрами, місяць – прописом, рік – цифрами);
. номер кредитної організації платника, її найменування;
. найменування платника, номер його рахунку;
. найменування одержувача коштів, номер його рахунку;
. найменування кредитної організації одержувача (у чеку не вказується), її номер;
. ідентифікаційні номери, присвоєні юридичним особам під час постановки на облік у податкових органах (у реквізитах, перед найменуванням платника та одержувача коштів);
. призначення платежу (у чеку не вказується);
. суму платежу, позначену цифрами та прописом;
. на першому примірнику підпису посадових осіб, які мають право підпису для здійснення розрахунково-грошових операцій за рахунками.
Платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення виписуються, як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку або шляхом розмноження в кількості примірників, необхідної для кредитної організації та всіх сторін, що беруть участь у розрахунках. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками. Помарки та підчистки у розрахункових документах не допускаються.
Розглянемо порядок здійснення розрахунків із використанням платіжних доручень.
Платіжне доручення (надалі іменоване доручення) є дорученням підприємства обслуговуючої кредитної організації про перерахування певної суми зі свого рахунку.
Платник представляє доручення на бланку встановленої форми. Доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не приймається).
За домовленістю сторін платежі дорученнями можуть бути терміновими, достроковими та відстроченими.
Терміновий платіж здійснюється у таких випадках:
. авансовий платіж, тобто. до відвантаження товару;
. прямий акцепт товару;
. частковий платіж за великих угод.
Достроковий та відстрочений платежі можуть мати місце та в рамках договірних відносин без шкоди для фінансового стану сторін. Юридичні особи можуть здійснювати перекази коштів через підприємства зв'язку: на ім'я окремих громадян належних особисто їм коштів (пенсії, аліменти, заробітна плата, витрати на відрядження, авторський гонорар), на витрати для виплати заробітної плати, за організованим набором робітників, із заготівлі сільськогосподарської продукції, у місцях, де немає кредитних організацій, готівки сум торгової виручки, податків та інших коштів.
У бланках перекладів перекладодавець вказує найменування перекладача, номер його рахунку, а також найменування та номер кредитної організації, в якій ведеться рахунок. У платіжному дорученні підприємство зв'язку вказує юридичну особу, яка оплачуватиме перекази. До платіжного доручення прикладається переказ одержувачів коштів. До решти примірників платіжного доручення додається список переказоодержувачів, у якому вказується, хто отримує гроші та на які цілі. Підприємства зв'язку оплачують переклади, що надійшли, на загальну суму всіх переказів по кожному одержувачу.
За платіжним дорученням у кредитній організації платника робиться проведення: Дебет Розрахунковий або якийсь інший (наприклад, позичковий) рахунок платника Кредит Рахунок одержувача коштів.
Наприклад, за платіжним дорученням перераховано з рахунку клієнта банку (недержавне комерційне підприємство) з цього приводу одержувача - клієнта цього ж банку (комерційне підприємство, що у федеральної власності):
Кредит 40502 «Рахунки комерційних підприємств, що у федеральної власності».
Якщо рахунки одержувача та платника ведуться різними банками, то при відображенні зарахованої або списаної за платіжним дорученням суми кореспондуючим рахунком у бухгалтерській проводці буде «Кореспондентський рахунок банку».
Розглянемо попередній приклад за умови, що рахунки платника та одержувача ведуться різними банками:
У банку платника буде складено запис:
Дебет 40702 «Рахунки недержавних комерційних підприємств»
Кредит 30102 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій банку Росії»
У банку одержувача буде складено запис:
Дебет 30102 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій банку Росії»
Кредит 40502 «Рахунки комерційних підприємств, що у федеральної власності».
Перекази через підприємства зв'язку перераховуються на рахунки одержувачів у кредитній організації. У таких випадках представляється зведене платіжне доручення. Окремим громадянам перекази оплачуються підприємствами зв'язку готівкою.
Окрім звичайних платіжних доручень застосовуються акцептовані платіжні доручення. Основна перевага таких доручень у тому, що оплата товарно-матеріальних цінностей гарантована. Акцептовані платіжні доручення застосовуються при розрахунках із підприємствами зв'язку за перекази та пересилання поштових посилок, а також при разових розрахунках із транспортними організаціями за перевезення вантажів та групові перевезення пасажирів.
Доручення акцептуються кредитною організацією за умови депонування суми доручення на окремому пасивному балансовому рахунку 40904 "Акцептовані банком платіжні доручення". Для акцепту підприємство зв'язку представляє кредитної організації три екземпляри платіжних доручень. Перші два екземпляри засвідчуються підписами та відбитком печатки клієнта.
Сума доручення списується з рахунку платника у разі акцепту платіжних доручень, які чекають на акцепт на позабалансовому рахунку 90901 «Розрахункові документи, що очікують на акцепт для оплати», та депонується на рахунку 40904 "Акцептовані банком платіжні доручення".
Перший екземпляр доручення із зазначенням дати здійснення операції, засвідчений підписами двох працівників банку та відбитком гербового друку, видається платнику на підтвердження депонування коштів для подання підприємству зв'язку або транспортної організації на оплату зазначених послуг. Третій екземпляр також повертається платнику як розписка у прийомі платіжного доручення.
Другий примірник залишається у кредитній організації та є підставою для дебетування рахунку платника та кредитування рахунку 40904 "Акцептовані банком платіжні доручення".
Наприклад, Дебет 40702 «Рахунки недержавних комерційних підприємств» Кредит 40904 «Акцептовані банком платіжні доручення»
Підприємства зв'язку та транспортні організації приймають від перекладодавців акцептовані платіжні доручення в оплату наданих послуг та здають їх до обслуговуючої кредитної організації при реєстрі для зарахування на свої рахунки. Перший екземпляр реєстру є підставою (ордером) для здійснення запису:
Дебет 40904 «Акцептовані банком платіжні доручення»
Кредит Рахунок одержувача (організації, що їх представила).
Якщо доручення були акцептовані іншою кредитною організацією, то дебетується кореспондентський рахунок кредитної організації платника для списання сум доручень із рахунку 40904 "Акцептовані кредитною організацією платіжні доручення".
Другий екземпляр реєстру повертається як розписка.
Якщо рахунки платників ведуться у різних кредитних організаціях, реєстри складаються у трьох примірниках. Другі екземпляри реєстрів разом із акцептованими дорученнями надсилаються цим кредитним організаціям.
Аналітичний облік депонованих на рахунку 40 904 сум платіжних доручень ведеться у збірному особовому рахунку. За кредитом відображаються суми, перераховані на рахунки одержувачів або відновлені на рахунку клієнта за анульованими їм дорученнями. Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями представлена ​​малюнку 2.2.2.