Características de la tributación de las personas físicas. Impuestos sobre la propiedad que gravan a las personas físicas Procedimiento para la tributación de las personas físicas

La reposición de los presupuestos de la Federación Rusa de todos los niveles se lleva a cabo a expensas de impuestos y tasas. Los impuestos ciudadanos no son una excepción.

Impuestos personales en Rusia

Considere en detalle todos los impuestos existentes para individuos, incl. cómo averiguar sobre la deuda tributaria existente, cómo pagarla, a qué prestar atención al calcular el impuesto sobre la propiedad y las transacciones existentes.

Objeto de la tributación de las personas físicas

El objeto de tributación de las personas físicas son las rentas (salario, herencia, donaciones, dividendos...) y los bienes inmuebles (apartamentos, coches, casas de campo...). Es importante saber que los ingresos ilegales no solo incurrirán en responsabilidad administrativa o penal, sino que también pagarán impuestos.

quien es el contribuyente

Los contribuyentes pueden ser ciudadanos rusos adultos y menores (que permanezcan en Rusia durante al menos 183 días calendario dentro de 12 meses consecutivos) y no residentes: personas que operan en el territorio de la Federación Rusa con ciudadanía de otros estados.

• Los niños menores de edad y menores de edad pueden poseer bienes, incl. por herencia, que es objeto de tributación. La obligación de pagar recae sobre los hombros de los padres y representantes legales.
• Además, las personas deben pagar impuestos: residentes (pasan 183 o más días al año dentro del país) y no residentes de la Federación Rusa.

La lista (lista) de impuestos pagados por los ciudadanos a los presupuestos de la Federación Rusa incluye

Renta (impuesto sobre la renta de las personas físicas) nº 1

El principal tipo de impuestos directos. Se calcula como un porcentaje de los ingresos totales de las personas físicas, menos los gastos documentados, de conformidad con la ley aplicable.

Hay excepciones en forma de renta no imponible

• ingresos por la venta de bienes que se han poseído por más de tres años;
• ingresos por herencia;
• ingresos recibidos en virtud de un acuerdo de donación de un miembro de la familia y (o) un pariente cercano de conformidad con el Código de Familia de la Federación de Rusia (de un cónyuge, padres e hijos, incluidos los padres adoptivos y los hijos adoptivos, abuelos, abuelas y nietos, completos y mestizos (que tienen un padre o madre común) de hermanos).

Impuesto a la propiedad #2

Desde 2017, la tributación inmobiliaria basada en el valor catastral se lleva a cabo en 72 entidades constitutivas de la Federación Rusa. Los avisos tributarios para el pago del impuesto sobre la propiedad de las personas físicas con base en el valor catastral en relación con los bienes inmuebles reconocidos como objeto de tributación son enviados por el Servicio de Impuestos Federales.

Tasa de transporte nº 3

El impuesto de transporte es regional, se aplica por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación Rusa sobre impuestos y es obligatorio para el pago en el territorio de la entidad constitutiva correspondiente de la Federación Rusa. Todos los fondos de ella van a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa.

Impuesto Territorial No. 4

Los sujetos pasivos del impuesto territorial son las personas físicas que poseen terrenos reconocidos como objeto de tributación de conformidad con el art. 389 del Código Fiscal de la Federación Rusa, sobre el derecho de propiedad, el derecho de uso permanente (perpetuo) o el derecho de posesión heredable de por vida (cláusula 1 del artículo 388 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Las personas físicas no se reconocen como contribuyentes respecto de los terrenos que tengan en derecho de uso gratuito, incluido el derecho de uso gratuito a plazo fijo, o que les sean transferidos en virtud de un contrato de arrendamiento.

Impuesto Especial No. 5

No mucha gente sabe que los individuos (no los empresarios individuales) también pueden pagar impuestos especiales. Esto es posible al importar / exportar bienes sujetos a impuestos especiales a través de la aduana (artículo 179 del Código Tributario).

Impuesto al agua #6

Individuos, incluidos empresarios individuales, que usan cuerpos de agua sujetos a licencia de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa.

Cuota de caza nº 7 y pesca nº 8

Ciudadanos, empresarios individuales y personas jurídicas que, de acuerdo con el procedimiento establecido, reciben una licencia (permiso) para el uso de objetos de vida silvestre en el territorio de la Federación Rusa. El cálculo se realiza de conformidad con el artículo 333 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Impuesto de autónomos nº 9

A partir del 1 de enero, los autónomos finalmente tuvieron la oportunidad de trabajar "en blanco" sin burocracia innecesaria ni sobrepagos de impuestos. El nombre oficial es Impuesto sobre la Renta de los Profesionales (IRPF). El nuevo impuesto unificado sobre la actividad profesional se está probando actualmente en solo cuatro regiones, incluidas Moscú y Tatarstán. El objetivo principal del experimento es legalizar el estatus de trabajador independiente y ayudar a aquellos que trabajan por cuenta propia a salir de las sombras. Entendemos lo que significa ser autónomo, cómo puede ser beneficioso y lo que dicen quienes deciden mostrar sus ingresos al estado.

Para vencer la desconfianza de los ciudadanos, la ley garantiza la invariabilidad del tipo impositivo profesional durante 10 años: 4% para las rentas cuando se trabaje con personas físicas, 6% para empresarios individuales y personas jurídicas.

También hay impuestos indirectos.

• impuesto estatal: una tarifa, cuyo monto varía según las características de los servicios públicos prestados.
• impuestos especiales sobre el subsuelo: al comprar gasolina, alcohol, la base del precio son las tarifas gubernamentales.

Estos impuestos se clasifican de la siguiente manera

1. Por nivel:
   1. federal;
   2. regional;
   3. local.
2. A modo de entrada:
   1. derecho;
   2. indirecto.
3. Según el pagador:
   1. de individuos
   2. entidades legales.

La sección del código tributario dedicada a la tributación de las personas físicas se ocupa de las cuestiones de la declaración de impuestos.

Impuesto sobre la renta

Todo ciudadano trabajador está obligado a pagar al Estado un porcentaje de su salario. Así es como se hace en todo el mundo. Si nos remitimos a la historia y práctica mundial de la aplicación del impuesto a la renta, su propósito siempre ha sido lograr que el erario estatal reciba más aportes de los ciudadanos ricos y menos de los pobres. En Rusia, hoy, la tributación de las personas físicas se lleva a cabo de tal manera que no se puede decir que tenga tal característica (el 13% de casi cualquier ingreso es el mismo para todos). Durante la existencia de la Unión Soviética, a pesar de que todos eran considerados iguales y no había gente rica (es decir, no se reconocía oficialmente que existiera tal segmento de la población), sin embargo se aprobó una ley que eximía a los trabajadores. de tal impuesto. Hoy estamos casi de vuelta donde lo dejamos.

Y no se puede hacer nada, los gastos del Estado son tan altos (militares, pagos sociales, deudas) que la recaudación de impuestos aceptada no alcanza. Los países civilizados y desarrollados también recurren a esta medida. Esto es en parte por qué son considerados como tales.

Hoy en día, la tributación de las personas en la Federación de Rusia se orienta más o menos a las capacidades de los ciudadanos. Hay un automóvil - pagar hay un apartamento - impuesto a la propiedad. Ganas bien: repone la tesorería. Si no gana bien, igual paga.

La relación entre salarios e impuestos hoy en día se establece como un porcentaje. Cuanto mayor sea el salario, mayor será el monto del impuesto debido a este tipo de impuesto (ingreso). La ley también prevé varias posibilidades para reducir esta cantidad. Entre ellos se encuentran las deducciones fiscales (disponibles para algunas categorías de ciudadanos, madres solteras, por ejemplo). Aquí, entre las posibilidades de reducción de impuestos, también están los reembolsos (si gastó mucho en necesidades graves, por ejemplo, vivienda), los costos asociados con el emprendimiento. El estado ahora fomenta activamente el espíritu empresarial, se devolverá parte del dinero gastado, sin embargo, se deberán recopilar muchos documentos.

La tributación de las personas físicas ha estado vigente desde la adopción de las leyes básicas, a partir de las cuales se ha desarrollado el sistema tributario moderno. Esto sucedió a lo largo de la década de los 90: de leyes dispares, se pasó paulatinamente al código tributario.

De acuerdo con el código fiscal de la Federación Rusa, casi todos los tipos de ingresos (únicos y permanentes) Pero hay algunos tipos de ingresos que son una excepción a las reglas: estos son beneficios, pensiones, compensaciones.

Fiscalidad de los bienes de las personas físicas

Si algún vehículo (incluso una moto de agua) está registrado a su nombre, debe pagar el impuesto de transporte. La autoridad que registró su transporte enviará información a la oficina de impuestos, y de allí recibirá un recibo con el monto del impuesto calculado.

Los edificios residenciales y no residenciales (excepto las parcelas de jardín) de su propiedad también están sujetos a impuestos. Se calcula en el impuesto a las tasas establecidas por la ley y tarde o temprano te llegará en forma de recibo de pago. Algunas categorías de ciudadanos están exentas (jubilados, familiares de militares muertos, víctimas de la radiación, discapacitados, héroes de la URSS).

Declaración de impuestos de personas físicas

En cuanto a la presentación de documentos a la autoridad fiscal, las personas en determinadas situaciones están obligadas a notificar a la inspección los ingresos recibidos y pagar impuestos sobre ellos al estado. En qué casos esta obligación recae sobre los hombros de los ciudadanos, y en cuáles no:

Al recibir los ingresos por el alquiler de la propiedad, al recibir los ingresos por los servicios prestados (siempre que se haya celebrado un acuerdo apropiado);

Los ingresos por la venta de propiedades también están sujetos a impuestos;

De cualquier ganancia;

De ingresos gratuitos (excepto donaciones de miembros de la familia);

Ingresos por la venta de chatarra.

Los beneficios y pensiones del estado, así como todo tipo de compensación no están gravados.

La tributación de las personas físicas está diseñada para proporcionar al Estado el capital necesario. Pero no debe perder la oportunidad de aprovechar las deducciones de impuestos, reembolsos de impuestos (artículos en el código fiscal 214, 219-221).

Los impuestos y la tributación de las personas físicas es un tema bastante común en Internet, ya que todo el mundo tiene que lidiar con este concepto.

Todo lo relacionado con los impuestos y la tributación es bastante complejo, y ya sea un especialista o un estudio independiente en profundidad de la legislación y los tipos de todos los impuestos existentes te ayudará a resolverlo. Para industrias, empresas y personas, los tipos de impuestos y el procedimiento en sí son ligeramente diferentes, así como difieren los montos previstos para el pago.

¿Cómo se hace la tributación?

En cuanto a la tributación de las personas físicas, se realiza de acuerdo con el TIN en las autoridades fiscales. Así, un determinado tipo de impuesto no se puede imponer a un ciudadano, por lo tanto, cualquier relación en este ámbito surge después de la aparición y registro de un objeto de tributación (automóviles, salarios, y similares). Si una persona oculta la apariencia o la recepción de dichos objetos, esto amenaza con la aparición de responsabilidad penal o administrativa.

Por lo general, los funcionarios fiscales envían una carta con una solicitud para presentar una declaración de impuestos sobre la renta completa. Esto sucede si el IFTS de alguna manera recibe información que el físico. el individuo recibió ingresos.

Los principales tipos de impuestos que gravan a los ciudadanos

Como regla general, los impuestos de individuos en Rusia se llevan a cabo en los siguientes puntos:

• El impuesto a la renta es considerado el principal entre los existentes para las personas físicas. Este tipo de impuesto, en la mayoría de los casos, se deduce del salario total por parte del empleador incluso antes de cobrarlo a los empleados. La tasa del impuesto sobre la renta personal es del 13% y está completamente fija para cualquier pago de ingresos. Si un ciudadano de la Federación de Rusia trabaja "para sí mismo", realizando actividades comerciales privadas, está obligado a calcular de forma independiente este porcentaje de impuestos para el pago al final del mes, trimestre o año.

También se emite una declaración de impuestos sobre la renta cuando se recibe dinero de la venta de propiedades, automóviles, terrenos, valores y otros tipos de propiedad, o de recibir obsequios valiosos en efectivo. Entre los objetos de tributación se encuentran:

1. ingresos de contratos y contratos de trabajo;
2. dividendos de participación en negocios;
3. recibir valiosos premios;
4. interés que recibe un ciudadano sobre depósitos en bancos;
5. pagos de seguros;
6. ingresos después de la venta de bienes inmuebles, automóviles y otros artículos de valor, etc.

• Impuesto sobre bienes inmuebles, o como se le llama ahora, impuesto sobre la propiedad. Este tipo de tributación se divide en dos partes: sobre todos los bienes y sobre la tierra. A diferencia del impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre la propiedad no es estático y se calcula en función de las tasas establecidas por las autoridades locales sobre montos estimados después de un inventario de la propiedad.

Como regla general, el impuesto a la propiedad con un monto de hasta 300 mil rublos será igual a - 0.1%, hasta 500 mil- hasta el 0,3%, y por encima de esta cantidad - hasta el 2% del valor de la totalidad del inmueble. Los objetos de este impuesto son:

1. edificios residenciales y apartamentos;
2. dachas y casas de verano adecuadas para vivir;
3. cuartos de servicio;
4. garajes y estructuras similares.

• Los aportes al Fondo de Pensiones son tales como tributación física. personas para las cuales los empleadores o los agentes fiscales hacen deducciones de forma independiente, antes del pago de los salarios a los empleados. Este es uno de los pocos tipos de impuesto que no va al estado, sino que se acredita a la cuenta personal del ciudadano que lo transfiere. Sus montos se pueden ver en cuentas individuales.
• Impuesto sobre vehículos: un impuesto en virtud del cual todos los propietarios o usuarios de automóviles y otros vehículos registrados en ellos están obligados a deducir cantidades específicas de los presupuestos regionales.

Procedimientos tributarios

El procedimiento de tributación de las personas físicas puede entenderse en base a la legislación vigente. Cada impuesto mencionado anteriormente tiene su propio procedimiento. Hay periodos impositivos, determinadas declaraciones, etc.

El régimen específico para realizar y pagar los importes de los impuestos se puede encontrar directamente en el departamento territorial de su oficina de impuestos. Como regla general, la interacción principal de los ciudadanos se lleva a cabo con las inspecciones del Servicio de Impuestos Federales, así como con aquellos agentes fiscales que constantemente deducen cantidades específicas de salarios e ingresos a expensas del estado (estos incluyen empleadores, organizaciones y empresarios individuales, por ejemplo).

Los impuestos son la principal fuente de formación de la parte de ingresos del presupuesto de la Federación Rusa. No el último papel en esto lo juegan los impuestos de los individuos. Las personas en la Federación Rusa están sujetas a varios tipos de impuestos, impuesto a la propiedad, una serie de impuestos indirectos incluidos en el costo de los productos comprados por una persona, pero el principal impuesto pagado por todos los ciudadanos es el impuesto sobre la renta personal.

Los contribuyentes son personas físicas que han alcanzado la mayoría de edad, así como menores de edad, para ciertos tipos de ingresos. Los contribuyentes se dividen generalmente en residentes y no residentes. El principal criterio para determinar la residencia es la permanencia de una persona en el país por más de 183 días al año. Si un individuo cumple con este requisito, se convierte en residente fiscal de la Federación Rusa.

El significado de la división de los contribuyentes en residentes y no residentes es que los residentes soportan la obligación tributaria total sobre la renta, es decir, están sujetos a impuestos sobre la renta en todas las fuentes, tanto internas como externas, y los no residentes tienen una obligación tributaria limitada, es decir, Sólo están sujetos a tributación las rentas de fuente ubicada en el país.

Todos los impuestos pagados por individuos en la Federación Rusa se pueden clasificar de acuerdo con características financieras, económicas, administrativas, legales y espaciales y temporales.

Actualmente, las personas naturales son pagadores de los siguientes impuestos y tasas:

• 1) impuesto sobre la renta personal;
• 2) tasa de transporte;
• 3) impuesto a la propiedad;
• 4) impuesto territorial.

El IRPF en cuanto a la cuantía de los ingresos a los presupuestos de los municipios ocupa el 1º puesto y es el principal impuesto de la población al presupuesto.

El documento fundamental que regula el trabajo sobre la tributación de los ingresos de las personas es el Código Fiscal de la Federación de Rusia y, en particular, el Capítulo 23 de la Parte II del Código Fiscal, que entró en vigor el 1 de enero de 2001, y ciertos artículos de Parte I del Código.

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta son:

• 1. Personas físicas con residencia permanente en Rusia. Los residentes incluyen personas que residen en Rusia por un total de al menos 183 días en un año calendario.
• 2. Personas físicas que no tengan residencia permanente en la Federación Rusa, en caso de ingresos en el territorio de Rusia.
• 3. Las sociedades personales extranjeras cuyas rentas se traten como rentas de sus propietarios. El propietario de una empresa personal es una persona física que posee cualquier unidad comercial cuyos ingresos en el país de registro de la empresa personal no están sujetos al impuesto sobre la renta de sociedades u otro impuesto similar.

La edad de una persona física no afecta su reconocimiento como contribuyente.

El objeto de tributación de las personas físicas es el total de las rentas percibidas en el año natural:

• - para residentes - de fuentes en la Federación Rusa y en el extranjero;
• - para no residentes - de fuentes en la Federación Rusa.

Los impuestos retenidos sobre la renta de las personas físicas se transfieren al presupuesto. Las cantidades excesivamente retenidas por la fuente del impuesto sobre la renta se le acreditan en pago de pagos futuros o se le devuelven al individuo previa solicitud.

De los ingresos recibidos fuera del lugar principal de trabajo, el impuesto se calcula y retiene en la forma indicada anteriormente. Al mismo tiempo, los montos del salario mínimo legal y los gastos para la manutención de los hijos y dependientes no están excluidos de los ingresos de las personas.

Cuando las empresas, instituciones y organizaciones paguen regalías a un individuo por la publicación, ejecución u otro uso de obras de ciencia, literatura y arte, remuneración a los autores de descubrimientos, invenciones y diseños industriales, así como al calcular el impuesto sobre la renta anual total, se tienen en cuenta los gastos documentados. Si estos gastos no pueden documentarse, se tienen en cuenta de acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 28 de mayo de 1992 No. 355 "Sobre el procedimiento para determinar los gastos que se tienen en cuenta al gravar los montos de la remuneración de las personas". por la publicación, ejecución u otro uso de obras científicas, literarias y artísticas, así como recompensas a los autores de descubrimientos, invenciones y diseños industriales.

El objeto de los impuestos para personas físicas es el ingreso total recibido en un año calendario: para personas físicas con residencia permanente en la Federación Rusa, de fuentes en la Federación Rusa y en el extranjero; de personas que no tienen residencia permanente en la Federación Rusa - de fuentes en la Federación Rusa.

A la hora de tributar se tiene en cuenta el total de las rentas percibidas tanto en efectivo como en especie. Las rentas percibidas en especie se contabilizan como parte de la renta anual total a precios regulados por el Estado y, en su defecto, a precios libres a partir de la fecha de recepción de la renta. Los ingresos recibidos fuera de la Federación Rusa por personas con residencia permanente en la Federación Rusa se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos en la Federación Rusa.

La renta anual total del contribuyente no coincide con la renta imponible a la que se aplica la escala de tipos del impuesto sobre la renta vigente. La renta imponible en comparación con la renta anual total es siempre menor por el importe de las deducciones permitidas de conformidad con la ley. Estas deducciones consisten, por regla general, en el mínimo no imponible, los gastos profesionales, las diversas clases de deducciones individuales, familiares, las deducciones por hijos, las cantidades de las cotizaciones efectivamente pagadas y las distintas clases de fondos de seguro social y obligatorio. El sistema de deducciones permitidas para determinar la obligación tributaria de un individuo es de gran importancia. La mayoría de los expertos estiman el nivel de impuestos basándose no en el tamaño de las tasas impositivas, sino en la cantidad de deducciones fiscales que se permite utilizar.

Junto con las deducciones fiscales de los ingresos totales, se utiliza un sistema de créditos fiscales. Si se utiliza una deducción fiscal para calcular la renta imponible, entonces el crédito fiscal reduce la cantidad de la renta imponible ya recibida como resultado de los cálculos, es decir, Son las cantidades por las que un contribuyente puede reducir su obligación tributaria.

Además de las deducciones del resultado integral y las compensaciones por renta gravable, que tienen carácter universal, es decir, que se aplican a todas las categorías de contribuyentes, existen beneficios fiscales especiales. La elegibilidad para estos beneficios requiere prueba de cualquier circunstancia especial.

Las tasas del impuesto sobre la renta siempre están establecidas por ley. No se permiten cambios en las tasas del impuesto sobre la renta durante todo el período impositivo. Por regla general, también es imposible revisar otras condiciones esenciales del impuesto sobre la renta. Existe una prohibición categórica sobre la provisión de beneficios fiscales individuales, es decir, beneficios; que los individuos pueden recibir. Los beneficios se brindan solo a categorías de personas, es decir, a todas las personas, sin excepción, que puedan acreditar la existencia de circunstancias especiales previstas en la ley.

El cálculo de las obligaciones tributarias por el impuesto a las ganancias lo realizan los propios contribuyentes. El contribuyente tiene la responsabilidad administrativa y penal por la información que presenta a las autoridades fiscales, por la correcta determinación de las obligaciones tributarias, el pago oportuno de los impuestos y la presentación de información a las autoridades fiscales. Junto con el pago del impuesto a la declaración, todos los países cuentan con sistemas de retención del impuesto en la fuente de pago de la renta.

Los impuestos sobre la renta personal pertenecen al grupo de impuestos nacionales. Al mismo tiempo, la regulación sobre la recaudación de impuestos sobre la renta personal, por regla general, se atribuye a la competencia exclusiva del nivel central de gobierno. En el ámbito nacional, los objetos de gravamen, la metodología para la determinación de la base imponible, el nivel de máquina nacional, las condiciones y montos de las deducciones y compensaciones universales y especiales previstas, las condiciones generales para el otorgamiento y percepción de vertidos tributarios, los términos y el procedimiento para el pago de impuestos y la declaración se determinan. A nivel regional y local, generalmente solo pueden cambiar las tasas de impuestos adicionales o recargos sobre los impuestos nacionales sobre la renta.

El período impositivo para el impuesto sobre la renta de las personas físicas es de un año. En la mayoría de los casos, este período coincide con el año natural o con el ejercicio económico legal.

El contribuyente tiene la oportunidad, al calcular las obligaciones tributarias de una forma u otra, de tener en cuenta las pérdidas realmente incurridas y documentadas de años anteriores. En varios países, se permite, en presencia de circunstancias relevantes especificadas en la legislación, calcular el monto de las obligaciones tributarias del año en curso, teniendo en cuenta los gastos de períodos futuros.

El impuesto sobre la propiedad de las personas en el territorio de la Federación fue introducido por la Ley de la Federación de Rusia de fecha 19.12.1991 No. 2003-1 "Sobre los impuestos sobre la propiedad de las personas".

El impuesto a la propiedad personal es un impuesto local y se acredita en su totalidad a los ingresos del presupuesto local.

Los contribuyentes del impuesto sobre la propiedad de las personas son personas físicas: propietarios de edificios residenciales, apartamentos, casas de campo, garajes y otros edificios, locales y estructuras.

El impuesto sobre los bienes de las personas físicas se calcula sobre la base imponible y el tipo impositivo correspondiente.

Las siguientes categorías de ciudadanos están exentas del pago del impuesto sobre la propiedad de las personas físicas:

• · Héroes de la Unión Soviética y Héroes de la Federación Rusa, así como personas galardonadas con la Orden de la Gloria de tres grados;
• Personas con discapacidad de los grupos I y II, discapacitadas desde la infancia;
• Participantes en las Guerras Civiles y Grandes Patrióticas, otras operaciones militares para la defensa de la URSS entre el personal militar que sirvió en unidades militares, cuarteles generales e instituciones que formaron parte del ejército activo, y ex partisanos;
• Personas del personal civil del Ejército, la Armada, los asuntos internos y los órganos de seguridad del Estado soviéticos, que ocuparon puestos de tiempo completo en unidades militares, cuarteles generales e instituciones que formaron parte del ejército durante la Gran Guerra Patriótica, o personas que se encontraban en ciudades durante este período, cuya participación en la defensa se cuenta por estas personas en el tiempo de servicio para el nombramiento de una pensión en condiciones preferenciales establecidas para el personal militar de las unidades del ejército en el campo;
• personas con derecho a recibir apoyo social de conformidad con la Ley de la Federación Rusa de fecha 15 de mayo de 1991 No. 1244-1 "Sobre la protección social de los ciudadanos expuestos a la radiación debido al desastre de Chernobyl", de conformidad con la Ley Federal de fecha noviembre 26, 1998 No. 175-FZ "Sobre la protección social de los ciudadanos de la Federación de Rusia expuestos a la radiación como resultado del accidente en 1957 en la asociación de producción Mayak y la descarga de desechos radiactivos en el río Techa";
• personal militar, así como ciudadanos despedidos del servicio militar al alcanzar el límite de edad para el servicio militar, por razones de salud o en relación con medidas organizativas y de personal, con una duración total del servicio militar de 20 años o más;
• Las personas que hayan estado directamente involucradas en las unidades de riesgo especial en los ensayos de armas nucleares y termonucleares, liquidación de accidentes de instalaciones nucleares en armamento e instalaciones militares;
• familiares de militares que han perdido a su sostén familiar. Las prestaciones para los familiares del personal militar que han perdido a su sostén familiar se otorgan sobre la base de un certificado de pensión, que lleva el sello "viuda de un soldado fallecido" o tiene un registro correspondiente certificado por la firma del director de la institución que emitió el certificado de pensión y el sello de esta institución. Si los miembros de la familia indicados no son pensionistas, el beneficio se les otorga sobre la base de un certificado de defunción de un militar.

Los órganos de autogobierno local tienen derecho a establecer los beneficios fiscales y las causales de su uso por parte de los contribuyentes.

Los dos tipos de impuestos anteriores son los principales, sin embargo, además de ellos, los individuos pagan impuestos sobre el transporte, la tierra, así como diversas tasas y derechos.

El impuesto de transporte es un impuesto regional y se introduce en el territorio de un sujeto particular de la Federación Rusa por la ley pertinente del sujeto de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, los órganos legislativos del sujeto de la Federación Rusa están autorizados a determinar la tasa impositiva dentro de los límites establecidos por el art. 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el procedimiento y los términos para su pago, el formulario de declaración de este impuesto.

Los contribuyentes del impuesto sobre el transporte son personas jurídicas y personas físicas que, de conformidad con la legislación de la Federación Rusa, tienen vehículos matriculados sujetos al impuesto sobre el transporte.

Los vehículos sujetos al impuesto sobre el transporte incluyen automóviles, motocicletas, scooters, autobuses y otras máquinas y mecanismos autopropulsados ​​sobre orugas y neumáticos, aviones, helicópteros, barcos a motor, yates, veleros, barcos, motos de nieve, trineos motorizados, barcos a motor. , motos acuáticas, no autopropulsadas y otros vehículos acuáticos y aéreos debidamente matriculados de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa.

Los siguientes vehículos no están sujetos al impuesto sobre vehículos:

• 1) botes de remos, así como botes a motor con un motor con una capacidad de no más de 5 caballos de fuerza;
• 2) turismos especialmente equipados para uso de personas discapacitadas, así como automóviles con una potencia de motor de hasta 100 caballos de fuerza, recibidos a través de las autoridades de protección social en la forma prescrita por la ley;
• 3) embarcaciones pesqueras marítimas y fluviales;
• 4) pasajeros y carga marítima, fluvial y aeronaves propiedad de organizaciones cuya actividad principal es la realización del transporte de pasajeros y carga;
• 5) tractores, cosechadoras autopropulsadas de todas las marcas, vehículos especiales registrados con productores agrícolas y utilizados en labores agrícolas para la producción de productos agrícolas;
• 6) vehículos de propiedad del derecho de gestión económica o de gestión operativa de las autoridades ejecutivas federales, cuando el servicio militar y equivalente esté previsto por la ley;
• 7) vehículos buscados, previa confirmación del hecho de su robo por un documento emitido por el organismo autorizado;
• 8) aviones y helicópteros de ambulancia aérea y servicio médico.

El impuesto territorial es un impuesto local y, de conformidad con el artículo 387 del capítulo 31 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se establece mediante actos jurídicos reglamentarios de los órganos representativos de los municipios.

Los contribuyentes del impuesto sobre la tierra son personas físicas que poseen parcelas de tierra sobre la base del derecho de propiedad, el derecho de uso permanente o el derecho de posesión heredable de por vida.

La base imponible se define como el valor catastral de los terrenos reconocidos como objeto de tributación.

La base imponible para cada pagador -una persona física la establecen las autoridades fiscales sobre la base de la información que las autoridades que llevan el catastro estatal de tierras presentan a las inspecciones fiscales- sobre el valor catastral de los terrenos; organismos que llevan a cabo el registro de derechos sobre bienes inmuebles y transacciones con ellos, sobre las personas en las que se registran las parcelas de tierra; autoridades municipales - para combinar el objeto del impuesto con el pagador, así como obtener información sobre terrenos y sus propietarios que no han sido registrados de conformidad con la Ley Federal No. 122-FZ del 21 de julio de 1997 "Sobre el Registro Estatal de Derechos sobre Bienes Raíces y Operaciones con él". Todos estos organismos presentan información de acuerdo con los formularios aprobados por el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa.

La base imponible de los terrenos que se encuentren en copropiedad común se determina para cada uno de los contribuyentes que sean propietarios de dicho terreno por partes iguales.

El Código establece categorías de beneficiarios cuya base imponible se reduce en 10.000 rublos. Éstas incluyen:

• - Héroes de la Unión Soviética y la Federación Rusa, caballeros completos de la Orden de la Gloria;
• - Las personas incapacitadas con el grado III de limitación de la capacidad para trabajar, así como las personas con 1 y 2 grupos de incapacidad, establecidos antes del 1 de enero de 2004 sin emitir una conclusión sobre el grado de limitación de la capacidad para trabajar;
• - Discapacitado desde la infancia;
• - veteranos e inválidos de la Gran Guerra Patria, así como veteranos e inválidos de operaciones militares;
• - personas con derecho a apoyo social de conformidad con la Ley de la Federación de Rusia "Sobre la protección social de los ciudadanos expuestos a la radiación como resultado del desastre de Chernobyl" y personas equiparadas a ellos.

La reducción de la base imponible por una cantidad libre de impuestos se realiza sobre la base de los documentos que confirman el derecho a reducir la base imponible, presentados por el pagador al organismo de inspección en la ubicación del terreno.

Las autoridades locales tienen derecho a establecer categorías adicionales de contribuyentes que tengan derecho a disfrutar de los beneficios del impuesto sobre la tierra.

Cabe señalar que el derecho a las prestaciones tiene carácter declarativo. Por lo tanto, el pagador, si tiene motivos para hacer uso del beneficio, debe presentar la solicitud correspondiente a la autoridad fiscal. Sin embargo, los beneficiarios a menudo no consideran necesario declarar su derecho a un beneficio, lo que resulta en el envío de un aviso de pago del impuesto territorial a dicha persona.

La legislación actual de la Federación de Rusia prevé una serie de impuestos y tasas que se imponen a las personas. Entre ellos, los principales son:

• impuesto pagado sobre la renta de las personas físicas;
• impuesto sobre la propiedad de los ciudadanos;
• impuestos sobre el transporte y la tierra,
• impuesto de timbre, etc

Como puede ver, la lista de impuestos que gravan a las personas físicas es bastante amplia. En este artículo, consideraremos solo los impuestos estratégicamente importantes sobre las personas.

Características de la tributación de las personas físicas.

Las personas que utilizan la mano de obra de los empleados (choferes, niñeras, amas de casa, etc.), que actúan como empleadores, están obligadas a pagar las contribuciones a la seguridad social y al seguro. Estas personas también actúan como agentes fiscales entre cuyas funciones se encuentran calcular, retener y transferir los montos de los impuestos que gravan a las personas físicas por ellos contratadas.

Algunos impuestos los pagan los individuos por su cuenta, en base a las notificaciones que les envían las autoridades fiscales. Las demás tasas son pagadas por el pagador de las rentas percibidas por las personas físicas.

La falta de pago o el retraso en el pago de los impuestos, que están previstos por ley, pueden tener consecuencias no muy buenas para las personas. Para tales actividades, pueden ser llevados a responsabilidad fiscal, administrativa e incluso penal (!).

Para evitar incidentes, luego de los cuales los ciudadanos simplemente estarán obligados a aplicar sanciones y no solo sanciones, es necesario vigilar el cumplimiento oportuno de los deberes señalados en la legislación tributaria. Los formularios de información y los tipos de impuestos y tasas que las personas deben pagar pueden aclararse en organizaciones cuyas funciones incluyen la aclaración de estos temas. Entre ellos:

1. autoridades fiscales,
2. órganos territoriales del Fondo de Pensiones,
3. órganos territoriales de la Caja del Seguro Social.

Impuestos personales

Entre los impuestos que gravan a la población, el más significativo en términos del monto de los ingresos y del círculo de contribuyentes es el impuesto sobre la renta pagado por las personas físicas. Abarca una amplia variedad de fuentes de ingresos y está estrechamente relacionado con muchas áreas de actividad de los ciudadanos. Es muy importante que el impuesto sobre la renta sea siempre coherente con el principio de equidad.

El objeto del gravamen es el total de los ingresos percibidos por una persona física durante el año natural. Está sujeto tanto al beneficio material como a su forma natural. Asimismo, se paga con el beneficio que se obtuvo por la colocación de depósitos bancarios, etc.

En caso de recaudación incorrecta de este impuesto, su devolución se realiza por un máximo de tres años que precedieron al descubrimiento de este hecho. Si el contribuyente evadió sistemáticamente el pago de estas tasas, se le cobrará la cantidad que haya acumulado durante todo el tiempo de evasión.

Impuestos a la propiedad personal

La característica principal del impuesto predial es que el objeto del impuesto es la propiedad tal como es, pero no como fuente de ingresos.

Este impuesto lo pagan las personas físicas que sean propietarias de bienes clasificados como objeto de tributación. En caso de que se reconozca como objeto de tributación un inmueble propiedad de varias personas, cada una de ellas paga el importe del impuesto proporcional a la participación en el inmueble.

Los objetos del impuesto sobre bienes inmuebles por la legislación vigente incluyen varios locales y edificios residenciales y no residenciales, así como el transporte aéreo y acuático (excepto los botes de remos).

Puede encontrar información sobre qué otros impuestos de personas físicas deben pagar los ciudadanos de nuestro país en el Código Fiscal de la Federación Rusa.

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