Податки та нерухомість: за все доводиться платити. Оподаткування операцій з нерухомістю: особливості та обов'язки Податкове планування угод з нерухомістю фізичні особи

Оподаткування операцій із нерухомістю – широка і складна тема, потребує компетентності осіб, що у угодах. У цій публікації ми розглянемо питання сплати податків під час продажу (у тому числі щодо переуступки прав вимоги), дарування нерухомого майна з урахуванням змін у законодавстві з 01.01.2016 року. З'ясуємо, який порядок виконання податкових зобов'язань перед державою громадян РФ та іноземців, чи можна уникнути «тягаря» зі сплати податків при відчуженні нерухомого майна на законній підставі.

Для спрощення сприйняття інформації скористайтеся змістом статті за пунктами.

Податки під час продажу нерухомості: загальні положення

Продавши квартиру, колишній власник ставить резонне питання: який податок він повинен заплатити на отриманий прибуток? Відповідь залежить від того, як довго продавець був власником реалізованої нерухомості. Відповідно до п. 17.1 ст. 217 НК РФ, дохід від продажу майна, що перебуває у володінні продавця більше 3 років (нерухомість отримана у власність до 01.01.2016 року), та більше 5 років (якщо нерухомість отримана у власність після 01.01.2016 року) НЕ ОБЛАГАЄТЬСЯ ПОДАТКОМ. Продавцям резидентам РФ, які є власниками нерухомості менше ніж 3 і 5 років відповідно, необхідно сплатити до державної скарбниці 13% від отриманого доходу (ПДФО).

Звертаємо вашу увагу, що зміни у оподаткуванні стосуються лише власників нерухомості, які зареєстрували право власності після 01.01.2016 року. Якщо ви володіли нерухомим майном до цієї дати, термін володіння складає 3 роки і більше, податок під час його продажу сплачувати не потрібно.

Відлік зазначеного мінімального періоду володіння здебільшого слід вести з дня видачі свідоцтва права власності на нерухоме майно, однак є винятки. Так, термін володіння нерухомістю, отриманої у спадок (за законом чи заповітом), обчислюється від дня смерті спадкодавця. Тему податків при успадкуванні нерухомості ми вже висвітлювали раніше.

Якщо на об'єкт житлових прав видавалося нове свідоцтво щодо зміни його характеристик (наприклад, після перепланування), що не стосуються зовнішніх кордонів, термін володіння майном вважається з дня оформлення попереднього свідоцтва без припинення права власності.

Мінімальний термін володіння майном, після якого не потрібно сплачувати податки при його відчуженні, ЗАЛИШАЄТЬСЯ КОЛИШНІМ (3 роки) для об'єктів нерухомості з правом власності, що виникло в результаті:

• успадкування чи дарування з боку найближчих родичів;
• приватизації;
• передачі майна платнику ренти за договором довічного утримання з утриманням.

В інших випадках, якщо ви стали власником квартири після 01.01.2016 року, щоб не платити податок з її продажу (13% від доходу для резидентів РФ), вам доведеться чекати 5 років.

База оподаткування: скільки потрібно сплатити

Розберемося, з якої суми розраховується податок під час продажу квартири. Якщо ви реалізуєте нерухомість, придбану до 01.01.2016 року та володієте нею менше 3 років, податок слід розраховувати з наступної величини (на вибір платника):

• вартість продажу об'єкта за договором відчуження за мінусом майнового податкового відрахування (якщо він належить) у розмірі 1 млн. рублів;
• вартість продажу об'єкта нерухомості за договором відчуження за вирахуванням суми фактичних, документально обґрунтованих витрат на придбання цього майна раніше.

За таким же алгоритмом розраховується податок під час продажу нерухомого майна, оформленого у власність після 01.01.2016 року, із зазначенням у договорі відчуження понад 70% його кадастрової вартості на 01.01 року, в якому здійснюється перехід права власності до нового власника. Ці принципи розрахунку як і дійсні у разі, якщо кадастрова вартість реалізованого об'єкта на 01.01 року, у якому реєструється право власності покупця, не визначено.

Якщо у договорі відчуження на нерухомість, оформлену після 01.01.2016 року, вказується менше 70% кадастрової вартості (або сума, що дорівнює їй), податок розраховується таким чином (на розсуд платника):

• від 70% кадастрової вартості віднімається майнове податкове відрахування, що дорівнює 1 млн. рублів (якщо він покладений продавцю);
• з 70% кадастрової вартості віднімається сума фактичних, документально підтверджених витрат, пов'язаних із придбанням цього майна.

Уточнимо: на розмір податку на доходи від продажу нерухомості, що перейшла у власність до 01.01.2016 року, не впливає її кадастрова вартість.

Декларацію на повернення податку ПДФО, ПДВ при купівлі нерухомості ви подаєте самостійно, податкова служба не на добровільних засадах турбуватиметься про дотримання ваших прав.

Податок під час продажу нерухомості з переуступки прав

Тепер визначимо, який податок потрібно сплачувати під час продажу квартири з переуступки прав вимоги. Внаслідок поступки прав за ДДУ (договір пайової участі) до здачі будинку держкомісії, продавець (пайовик) отримує дохід у вигляді суми грошей, яку йому виплачує покупець за переуступку. При цьому виручені кошти фігурують як прибуток від реалізації майнових прав (а чи не майна), щодо нього п. 17.1 ст. 217 НК РФ не застосовується. Таким чином, продавець об'єкта пайового будівництва на подібних умовах зобов'язаний сплачувати податок у будь-якому випадку.

У результаті реалізації права вимоги (переуступки) розмір податку розраховується так: від ціни переуступки забирають суму фактичних, документально доведених витрат на придбання майна (вартість за ДДУ, договором пайового внеску).

Якщо ви вирішили продати квартиру в новобудові після здачі будинку держкомісії (свідоцтво права власності видано пізніше 01.01.2016 року), не почекавши належних 5 років, розмір податку залежатиме від початкової вартості житла та зазначеної в договорі купівлі-продажу його кадастрової вартості (схеми, наведені вище).

Сплата податку при даруванні нерухомості

Податок за договором дарування нерухомості регламентується п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Якщо дарувальником виступає близький родич, член сім'ї (офіційний чоловік, батько, син, дочка, дідусь, бабуся, брат, сестра), податок не потрібно сплачувати. Звільнено від подібної виплати і працівників консульства, членів їхніх сімей (рішення Віденської конвенції).

В інших випадках податок на дарування нерухомості доведеться сплатити. Його розмір складає ті самі 13% для резидентів РФ (оплачує особа, що обдаровується). Податок нараховується виключно за фактом оформлення договору дарування, його реєстрації у Росреєстрі.

Розрахунок суми податку відбувається на основі кадастрової вартості майна або його ціни, зазначеної у договорі дарування. Договірна вартість подарунка не повинна бути меншою за 70% її кадастрової вартості. Інакше, визначення розміру податку порівнюють ринкову і кадастрову вартість нерухомості (на користь великих сум).

Якщо дарується лише частина об'єкта нерухомості (частка у квартирі, будинку), попередньо розраховується вартість частки у відсотковому співвідношенні зі 100% вартістю всього об'єкта, та був, з урахуванням отриманої величини, формується сума податку.

Якщо платник податків – іноземець

Податкова ставка з доходу, отриманий біля РФ нерезидентами (особами, перебувають у Росії менше 183 календарних днів протягом 12 поспіль місяців) становить 30%. Це стосується і будь-яких угод щодо відчуження нерухомості.

Винятком є ​​доходи, отримані іноземцями-нерезидентами шляхом дарування їм нерухомості близькими родичами.

Якогось спеціального податку нерухомість, придбану у Росії, іноземці не сплачують (податок під час продажу платить продавець, якщо зобов'язаний за законом). Податкові відрахування щодо зменшення податкової бази платників-нерезидентів не застосовуються.

Чи можна не сплачувати податки під час продажу нерухомості?

Несплата податків при продажу нерухомості карається грошовими штрафами та позбавленням волі на строк до 3 років.

Відповідно до ст. 229 НК РФ, особа, зобов'язана за законом сплатити податок з отриманого доходу (продаж нерухомості, прийняття нерухомого майна в дар та ін), має подати податкову декларацію (3-ПДФО) до податкової інспекції за місцем проживання не пізніше 30 квітня року, наступного за періодом звітності (по суті, роком проведення правочину).

У разі несвоєчасного подання декларації, за кожен місяць прострочення може бути призначений штраф у розмірі 5% від суми податку (не менше 1 тис. рублів, але не понад 30% у загальній сумі штрафу). У разі навмисної несплати податку до 15 липня року, наступного за звітним, накладається штраф у розмірі 40% від суми податку.

Законно зменшити податкову базу під час продажу нерухомості можна шляхом звернення за майновим податковим вирахуванням. Докладніше про це читайте тут.

Яким договором оформити відчуження майна: даруванням, купівлею-продажем чи орендою? Таким питанням часто задаються власники житла. В основі будь-якої юридичної угоди лежить добровільне волевиявлення сторін (учасників правочину), які разом з одержуваними правами набувають і зобов'язання. У зв'язку з цим виникає необхідність у професійному , яке могло б убезпечити сторони від непередбачених обставин.

Фахівці компанії «ЮрАссистент» надають повну юридичну підтримку щодо , експертизи та реєстрації даних договорів, гарантуючи їхню правову спроможність.

Купівля-продаж: яким податком оподатковується

Якщо термін володіння майном перевищив трирічний період, то прибуток, отриманий від продажу нерухомості, не оподатковується. Таке правило поширюється на правовідносини, що виникли з 1 січня 2009 року.

Якщо ж майно перебуває у власності менше трьох років, то податковою базою для обчислення податку буде прибуток від продажу за вирахуванням майнової пільги 1 млн. рублів. 13% від отриманої суми продавець має заплатити до державної скарбниці.

Законодавством передбачено можливість збільшення вирахування за рахунок витрат на придбання нерухомості. Якщо квартира, що продається, придбавалася за меншу суму, то податкове відрахування може бути виражене розміром угоди (якщо вона зафіксована в договорі).

Наприклад: квартира куплена за 4 млн рублів, а продається за 4,5 млн рублів.

Податок розраховується так: (4500000 - 4000000) * 13% = 65 000 рублів. Такий розрахунок набагато вигідніше, ніж (4500000 - 1000000) * 13% = 455 000 рублів. Різниця більш ніж наочна!

Нагадаємо, що скористатися першим способом розрахунку можуть лише ті, хто може фактично довести витрати на придбання нерухомості.

Юридичні аспекти оподаткування

Юридично помилки можуть «навісити на шию» продавця таке податкове «ярмо», що після продажу нерухомості йому дістануться тільки «ріжки та ніжки».

Важливість вивчення всіх аспектів володіння, придбання та продажу має пріоритетне значення, саме тому «ЮрАссистент» завжди інформує клієнта про наслідки не лише конкретної угоди, а й перспективи, які можуть виникнути згодом.

Консультаційний характер взаємовідносин із клієнтом завжди передує і є відображенням професіоналізму колективу «ЮрАссистент».

Такий підхід дозволяє розробляти юридичні угоди, які були б максимально вигідні клієнту та убезпечили б його від подвійного оподаткування.

Приводом для цієї статті був нещодавній випадок. Мій товариш вирішив продати свою квартиру та просив проконсультувати його на тему – як можна не сплачувати податки?

Загалом слід зазначити, що тема сплати податків при угодах з нерухомістю – темний ліс для багатьох. Більшість ріелторів чудово обізнані з питаннями оформлення угод. Але спробуйте поставити їм запитання: а які податки слід сплачувати? Які податкові відрахування можливі? І все: повний ступор!

І це в кращому випадку: у гіршому випадку почнуть нести формену ахінею і змушують людей робити помилки, розплата за які дуже серйозна. Та й взагалі, в наш час досить поширені випадки, коли ціна, що вказується в договорі купівлі-продажу нерухомості (квартири, житлового приміщення або будинку), значно менша за її реальну ринкову вартість. Гаразд, Бог із ним! Дізнайтеся, як отримати податкове вирахування при угодах з нерухомістю - і спитайте спокійно! Але ось не можу зрозуміти: чи справді у нашого народу пристрасть до порушень, чи то й природна лінь – але ось чомусь впізнавати цього громадяни вперто не хочуть.

Але тим часом слід врахувати, що є особливості сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та майновими відрахуваннями, що надаються. Об'єктом оподаткування ПДФО згідно з п. 1 статті 209 Податкового кодексу (НК) визнається дохід, отриманий платниками податків від джерел у РФ та (або) від джерел за межами РФ для фізичних осіб, які є податковими резидентами РФ. Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично перебувають у РФ щонайменше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців. При визначенні податкової бази враховуються всі доходи платника податків, отримані як у грошової, і у натуральної формах, чи декларація про розпорядження якими в нього виникло, і навіть доходи як матеріальної вигоди. Щодо купівлі-продажу нерухомості встановлюється податкова ставка у розмірі 13% (п. 1 статті 224 ПК). Відповідно до п. 3 статті 210 ПК для доходів, щодо яких передбачено податкову ставку в 13% податкова база визначається як грошовий вираз таких доходів, що підлягають оподаткуванню, зменшених на суму податкових відрахувань. При купівлі-продажу нерухомості платнику податків надається майнове податкове відрахування. Ось і давайте з цим розберемося.

Майнове податкове відрахування з ПДФО

При визначенні розміру податкової бази з ПДФО платник податків має право на одержання майнового податкового відрахування у сумах, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу житлових будинків, квартир, кімнат, включаючи приватизовані житлові приміщення, дачі, садові будиночки або земельні ділянки та частку у зазначеному майні. При цьому у разі, якщо дані об'єкти перебували у власності платника податків менше 3 років, то відрахування не може бути надано у сумі більш ніж 1000000 рублів. Крім того, відрахування надається також у сумах, отриманих у податковому періоді від продажу іншого майна, що перебував у власності платника податків – не більше 125 000 рублів у разі права власності на нього менше 3 років. При продажу житлових будинків, квартир, кімнат, включаючи приватизовані житлові приміщення, дач, садових будиночків та земельних ділянок та часток у зазначеному майні, що перебували у власності платника податків 3 роки і більше, а також при продажу іншого майна, що перебувало у власності платника податків 3 роки та більше, майнове податкове відрахування надається у сумі, отриманої платником податків під час продажу зазначеного имущества.

Розірвання договору купівлі-продажу нерухомості

Ринкова вартість будь-якої навіть однокімнатної квартири вторинного житла в більшості випадків перевищує 1000000 рублів. Частина продавців житлової нерухомості дійсно є власниками менше 3 років, і для того, щоб не платити податки за багатьма угодами, ринкова вартість квартир опускається до позначки 1 млн. рублів або нижче. У таких ситуаціях з'являються відповідні правові ризики та проблеми, причому не тільки у покупця, а й у продавця. Наприклад, повернення продавцем отриманої ним від покупця суми лише у розмірі, зазначеному у договорі купівлі-продажу, якщо договір буде розірвано або визнано недійсним (ув'язненим): покупець купив квартиру із прихованими дефектами, які не були відображені в договорі та є суттєвими недоліками. В результаті договір розривається. Покупець зобов'язаний повернути квартиру, а продавець - кошти, отримані за договором купівлі-продажу. У результаті покупець ризикує в кращому разі отримати від продавця тільки суму, сплачену ним за договором, меншою за фактичну вартість квартири. Основними способами уникнення проблем є такі.

1. Включення до договору умови про штрафні санкції для продавця у разі розірвання договору з вини. При цьому розмір санкції встановлюється у розмірі різниці між сумою, сплаченою реально, та сумою за договором. Однак такий варіант можливий тільки при розірванні договору, який має пройти державну реєстрацію та відповідно бути дійсним, оскільки при нікчемності договору або внаслідок його неукладання будь-які умови угоди також є нікчемними (неузгодженими). При цьому згідно з п. 2 статті 475 Цивільного кодексу (ЦК) у разі суттєвого порушення вимог покупець має право відмовитися від виконання договору купівлі-продажу та вимагати повернення тільки сплаченої грошової суми, але ніяк не виплати неустойки у зв'язку з невиконанням продавцем своїх зобов'язань, що послужило підставою для розірвання договору.

2. Оформлення двох розписок при передачі грошей продавцю:

• перша – на суму, що зазначена у договорі;
• друга — на суму, що залишилася.

У результаті визнання договору купівлі-продажу недійсним друга розписка розглядатиметься судом як договір позики. Однак деякі фахівці стверджують, що друга розписка має бути на повну суму, а не на різницю, і в ній має бути зазначено, що гроші передано за квартиру, тобто. у разі недійсності правочину ця сума буде безпідставним збагаченням продавця, яке підлягає поверненню покупцю. У цьому виникають протиріччя:

продавець навряд чи видасть розписку про отримання коштів у борг, оскільки недобросовісний покупець зможе згодом стягнути з продавця ці гроші;

видача другої розписки про отримання повної суми аж ніяк не може виключати першу розписку - про отримання грошей у сумі договору, тобто. на суму 1 млн. рублів. З цього випливає, що продавець має розписатися за отримання 1 млн. рублів, якого не отримував.

3. У договір купівлі-продажу вноситься умова, яким продавець зобов'язується виконати передпродажний ремонт квартири за власний кошт покупця. Вартість витрат покупця на ремонт дорівнює різниці між реальною та зазначеною у договорі цінами квартири. Однак якщо роботи з передпродажного оздоблення квартири виконуються продавцем відплатно, вартість такого ремонту повинна становити частину вартості квартири за договором або частину суми, яку продавець отримує за розпискою. У будь-якому випадку це буде доходом продавця, до якого норми про податкове відрахування не застосовуються, і з якого доведеться сплачувати ПДФО. Таким чином, кожен спосіб може призвести до негативних правових наслідків як для покупця, так і для самого продавця, тому найкращий спосіб уникнути цих ризиків — не намагатися обійти ПК та оформлювати договір купівлі-продажу відповідно до фактичних відносин сторін.

Порядок оподаткування з операцій з нерухомістю

Здійснення операцій із нерухомістю здебільшого зобов'язує сторони до сплати встановлених законодавством податків. Ухилення від сплати може спричинити нарахування штрафних санкцій. Зобов'язання щодо оплати податків виникають після оформлення права власності на нерухомість з постановкою на облік в Єдиному державному реєстрі (ст. 551 ЦК України). Розглянемо окремі види податків з операцій з нерухомістю.

Прибутковий податок під час здійснення операції купівлі-продажу

Оплачувати прибутковий податок під час продажу нерухомості зобов'язаний власник майна у вигляді 13% від суми понад 1 млн. рублів. Нерезидентам (особам, які проживають на території країни менше 183 днів на рік), оплачувати необхідно 30% від доходу. У випадку, коли нерухомість поділена між декількома власниками, то при продажу об'єкта вони виплачуватимуть пропорційно своїй частині. Покупець нерухомості під оподаткування не потрапляє.

У разі, якщо продавець нерухомості володіє майном чи частки у ньому понад п'ять років, він під час продажу звільняється від оподаткування по угоді. При цьому немає значення, яким способом він її придбав (купівля, спадщина, дарування), а також чи є він резидентом чи ні.

Процедура реєстрації відбувається за місцем знаходження об'єкта нерухомості. Державні органи, здійснюють процедуру реєстрації прав на нерухомість, зобов'язані протягом 10 днів направити до податкового органу відповідну інформацію про правочин (ст. 85 НК РФ).

Спадщина та дарування

Оплата податку на майно, отримане у спадок або дарство (13% від ринкової вартості об'єкта) здійснюється одержувачем майна. Винятком із цього правила є родичі дарувальника чи спадкодавця першої та другої черги (ст. 217 НК РФ). Проте спадкоємці першої та другої черги зобов'язані сплатити держмито у розмірі 0,3% вартості спадщини.

У разі продажу спадкового майна до закінчення п'яти років з моменту набуття спадщиною спадкоємець зобов'язаний буде сплатити 13% вартості майна. При цьому вихідною точкою вважається не час набуття спадщини, а дата смерті спадкодавця.

При отриманні нерухомості за договором дарування юридичних, набувач майна зобов'язаний також сплатити податку розмірі 13%.

Податок на прибуток підприємств та організацій

Об'єктом оподаткування, під час угод з нерухомістю юридичними особами, вважається отриманий прибуток від продажу об'єкта з відрахуванням вироблених витрат (ст. 247 НК РФ). Датою отримання доходу від угоди вважається момент переходу права власності до нового власника нерухомості, незалежно від терміну оплати. Момент переходу права власності на об'єкт визначається згодою сторін.

Податок на додану вартість

Вчинення правочинів з нерухомістю зобов'язує юридичну особу (продавця) сплачувати податок на додану вартість (ст. 21, п. 3 ст. 38 НК РФ). У цьому випадку оподаткуванню підлягає різниця між виставленою вартістю нерухомості, що реалізується, і собівартістю товару (витрат на нерухомість).

Не сплачується податок під час здачі в оренду приміщення іноземним юридичним та фізичним особам, акредитованим у Росії, якщо і в їхній країні встановлено аналогічну пільгу для громадян РФ, або це встановлено в міжнародних договорах.

Особливості оподаткування угод із нерухомістю

У разі протягом одного податкового періоду кількох об'єктів нерухомого майна, податок обчислюється від загальної суми (ст. 210 НК РФ). У цьому він нараховується із загальної суми угод, перевищують 1 млн. рублів. Такі норми було встановлено зниження податкового навантаження на малозабезпечені верстви населення.

Ліміт володіння майном строком не менше ніж п'ять років для власника нерухомості встановлено для зниження фінансових спекуляцій на ринку нерухомості. Вважається, що протягом п'яти років громадянин має отримувати легальний дохід та сплачувати з нього податки.

Юристи в Хімках, Куркіно та інших районах та містах Москви та Московської області.

За законами Російської Федерації податку з продажу майна сплачується громадянами, якщо результаті угоди було отримано доход. Але є й інші нюанси оподаткування під час продажу нерухомості, які варто враховувати. Наприклад, розмір податку залежить від статусної приналежності громадянина, вартості і характеру нерухомості, що продається.

Основні особливості оподаткування

За останніми змінами податок з продажу майна фізичних осіб у 2017 році сплачується у таких випадках:

• Під час продажу квартири, що зареєстрована на власнику менше трьох років;
• Під час продажу автотранспорту, що у маєтку менше трьох років;
• Під час продажу приватного будинку, який знаходиться у власності менше трьох років.

Нерухомість, зареєстрована після 2016 року, може бути продана без сплати податку лише через 5 років – тобто мінімальний поріг був значно збільшений відповідно до змін на 2017 рік.

Розміри податків та деякі особливості виплат

Податок під час продажу майна виплачується відповідно до таких ставок:

• Для резидентів Росії податкова ставка дорівнюватиме 13 відсотків від отриманих податків;
• Для нерезидентів Російської Федерації податкова ставка набагато вища - аж тридцять відсотків від отриманого прибутку.

Це важливо!Статус резидента та нерезидента визначається не лише за громадянством. Так, громадянин Росії може бути визнаний нерезидентом, якщо має посвідку на проживання в іншій країні. Або ж у тому випадку, якщо громадянин проживає в іншій країні понад 6 місяців. У свою чергу, резидентом може бути визнаний громадянин, який має посвідку на проживання в Російській Федерації.

Податками оподатковується лише прибуток із продажу нерухомості.Тобто податок стягується не обов'язково із суми, за яку продається нерухоме майно. Прибутком у такому разі визнається різниця між ціною продажу та вартістю купівлі, але лише за умови, що документально було підтверджено вартість купівлі. Якщо документів не збереглося, то прибутком буде визнано всю суму, яку отримав продавець, але її можна знизити (про це буде написано в продовженні статті).

У цьому відео розповідається про основні моменти з виплат податку на нерухоме майно під час продажу:

Як уникнути виплат з податку на нерухомість під час продажу?

Податок продаж майна що у власності менше 3 років стягується з усіх громадян, отримали прибуток з угоди. Уникнути виплат можна у таких випадках:

• Якщо в результаті угоди продавець не отримав жодного прибутку. Тобто вартість, за яку була куплена нерухомість, дорівнює вартості продажу або менша за неї. У такому разі сплачувати податок на прибуток не доведеться, тому що прибутку отримано не було. Але лише за умови, що у продавця зберігся документ, що підтверджує вартість автомобіля (квартири, будинки) на момент покупки. Крім того, до вартості нерухомості може бути додано суму, яку вклав у неї власник, також за умови надання відповідних документів;
• Якщо прибуток із продажу автомобіля становив менше чверті мільйона, тобто менше 250 тисяч рублів. У такому разі продавець має право на використання податкового відрахування у розмірі 250 тисяч . На рік дозволено використовувати лише одне податкове відрахування.При продажу приватного будинку чи квартири податкове відрахування становитиме вже 1 мільйон рублів, що дуже суттєво. Вирахування може не дозволити повністю уникнути виплат (якщо становить понад 250 000 або 1 мільйон відповідно), але допоможе зменшити суму виплат;
• Якщо нерухомість перебувала у власності понад три роки (у деяких випадках понад п'ять – про це написано вище). У такому разі прибуток із продажу оподаткування не піддається.

Подання декларації та виплата податків

Задекларувати прибуток, отриманий в результаті правочину, громадянин зобов'язаний не пізніше 30 квітня того року, яким слідує за роком правочину (але і не раніше першого січня цього року). Декларуванню обов'язково підлягають всі угоди, у яких продавалося майно, що у власності менше 3(чи 5) років. Незалежно від потреби у виплатах податків.

До декларації додаються всі документи, що підтверджують факт звільнення з податку, а також вписується сума податкового відрахування. Якщо нерухомість старша за три (або п'ять) років, то надавати декларацію згідно із законом не потрібно. Виплати податків до бюджету приймаються до 15 липня (тільки після подання декларації).

Приклади різних угод

1. Автомобіль на момент покупки власником коштував півмільйона. З моменту укладання договору купівлі-продажу минуло 4 роки. Оскільки минуло понад три роки, то сплачувати податок на нерухомість та подавати декларацію немає необхідності.
2. Квартира продана за десять мільйонів карбованців. Відомостей про її вартість на момент покупки продавцем не збереглося. З моменту укладання угоди ще не минуло три роки. У такому разі продавець при виплаті податку на прибуток має право застосувати податкове відрахування у розмірі одного мільйона. Через відсутність документів про вартість квартири, прибутком визнається вся сума (тобто десять мільйонів). При використанні податкового відрахування у розмірі мільйона прибуток, з якого сплачується податок, становить 9 мільйонів. Податок виплачується саме з цієї суми відповідно до статусу громадянина.
3. Приватний будинок господар вирішив продати за два роки після покупки. У нього збереглися документи, за якими будинок на момент покупки коштував десять мільйонів. Також у власника збереглися документи, що підтверджують, що в будинок були вкладені додаткові гроші (півмільйона). Продати будинок хазяїн вирішив за 12 мільйонів. Тобто його прибуток склав 1,5 мільйона. При використанні податкового відрахування в мільйон, сума, з якої стягуватиметься податок на прибуток при продажу майна, складе всього 500 000 рублів.