Усн 6 відсотків скачати річну декларацію

Жодному «спрощенцю» у 2017-му році не відвернутися від здачі декларації з УСН за 2016-й. Завантажити безкоштовно бланкцього звіту можна знайти на нашому сайті. Але найголовніше – знати, як правило, його заповнити. У тому числі з урахуванням усіх останніх змін законодавства. У нашій статті також – зразки заповнення головного «спрощеного» звіту для обох об'єктів щодо УСН.

Форма та формат за 2016 рік

Зі звіту за 2016-й рік спрощенці повинні застосовувати новий бланк, прийнятий наказом податкової служби Росії від 26 лютого 2016 року № ММВ-7-3/99.

Цей же наказ ФНП містить:

• технічний опис формату надсилання декларації з УСН (Додаток № 2);
• порядок внесення даних до звіту (Додаток № 3).

Зверніть особливу увагу: наведений бланк є єдиним для всіх! І фірм, та індивідуальних підприємців. І з об'єктом "доходи", і - "доходи мінус витрати".

Що нового

Як видно, зі звіту за 2016 рік ФНП оновила бланк декларації. У принципі, форма змінилася несуттєво. Так:

• • вимога ставити печатку на титульному аркуші – більше діє;
  • з'явився розділ 2.1.2 для платників торговельного збору, які застосовують УСН з об'єктом «доходи» (поки що актуальний лише для Москви, де діє цей збір):

• УСН «доходи» показують, на що зменшують підсумковий податок:

Що саме заповнювати

Який у «спрощенця» об'єкт, такі розділи у декларації щодо УСН за 2016 рік і потрібно заповнювати. Безумовно, у всіх випадках потрібен перший лист бланка - титульний.

Хто на «доходах», здають розділи:

• 2.1.1;
• 2.1.2 (якщо з діяльності можна відраховувати торговельний збір).

Від УСН з «доходи мінус витрати» інспекції чекають у 2017 році розділ:

Основне при заповненні

В силу вказівок ФНП, зразок заповнення декларація УСН за 2016рік передбачає наявність сум лише у цілих рублях. Це означає, що 50 копійок і більше рахують за 1 рубль, а все, що менше – брати до уваги не потрібно.

Як було зазначено, залежно від об'єкта по УСН склад заповнюваних розділів і листів може змінюватись. Однак це не означає, що в нумерації можуть бути перепустки. Лише єдина наскрізна: 009, 010, 011 і т.д.

Якщо звітуєте на папері, використовуйте ручку класичного кольору. Використовувати замазки, що коригують, не можна. Також під забороною друку звіту з обох сторін листів та скріплення їх степлером.

У декларації з УСН за 2016 рік весь текст має бути зроблений великими друкованими символами. У порожніх клітинах – прочерки. При роздруківці ФНП хоче бачити шрифт Courier New 16 - 18 кегля.

Коли встигнути: терміни

Зверніть увагу, що на підставі статті 346.23 Податкового кодексу України встановлено різні терміни подання декларації з УСН у 2016 роціта загалом за цей рік для фірм та підприємців.

Так, звіт складають за підсумками податкового періоду. Для «спрощення» це – календарний рік (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Як видно, закон дає підприємцям на УСН рівно на 1 місяць більше, щоб успішно закрити звітну компанію щодо цього спецрежиму за 2016 рік.

Із загального правила про строки є 2 винятки. Причому вони однаково відносяться і до компаній, і до ІП (див. таблицю нижче).

Коди

Під час заповнення деяких реквізитів потрібно вносити не конкретні відомості, а проставляти певні коди. Вони введені для спрощення, щоб не перевантажувати заповнений бланк, і спеціальні програми могли аналізувати його своїми засобами оперативніше.

Вкрай важливо при заповненні декларації проставляти правильні коди. Наступні таблиці допоможуть у цьому.

Код способу подання	Що означає
01	На папері (поштою)
02	На папері (особисто)
03	На папері + на знімному носії (особисто)
04	По ТКС з електронним підписом
05	інше
08	На папері + на знімному носії (поштою)
09	На папері зі штрих-кодом (особисто)
10	На папері зі штрих-кодом (поштою)

Власне, у декларації з УСН за 2016 ріквсі ці коди присутні на першому аркуші:

Є ще низка специфічних кодів. Вони свідчать, що майно, гроші, роботи, послуги спрощенець отримав у рамках:

• благодійної діяльності;
• цільових надходжень;
• цільового фінансування.

В основному, ці коди стосуються специфічних спрощенців (некомерційних організацій) та випадків, тому більшості знати їх не обов'язково. Більше того: таку інформацію показують лише в останньому 3-му розділі декларації з УСН:

Як себе перевірити

Як не крути, будь-який зразок заповнення декларація УСН за 2016рік неможливо вважати правильним та повноцінним без перевірки на контрольні співвідношення. Це певні рівності чи нерівності, які мають місце між конкретними рядками. Адже у своєму звіті спрощенець постійно акумулює одні суми за рахунок інших.

Контрольними співвідношеннями користуються і податківці під час камеральних перевірок декларацій з УСН, і спрощенці самі при заповненні полів звіту. Так, у 2017 році за звіт 2016 року актуальні співвідношення, які наведені у листі ФНП від 30 травня 2016 року № СД-4-3/9567. Обов'язково повірте з ними.

Декларація УСН 2016: зразок заповнення

ПРИКЛАД 1: «Доходи» (ставка 6%)

Припустимо, що у 2016 році спрощенець – ТОВ «Гуру» мало справу з такими показниками:

Період	Дохід по наростанню, руб.	Авансовий платіж (податок), руб.	Суми за наростанням, які можна відняти, руб.	Наскільки можна зменшити авансовий платіж (податок), руб.	Авансовий платіж (податок) до доплати, руб.
І кв.	300 000	18 000 (300 000 × 6%)	10 500	9000 (10 500 ˃ 18 000/2)	9000 (18 000 - 9000)
Півроку	800 000	48 000 (800 000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 - 18 500 - 9000)
9 місяців	2 000 000	120 000 (2 000 000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
2016 рік	3 000 000	180 000 (3 000 000 × 6%)	102 000	90 000 (102 000 180 000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Уточнимо, що суми, на які можна зменшити податок при об'єкті «доходи», перераховані у п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Ліміт: 50% податку на УСН. Виняток зроблено лише для ІП, які працюють без персоналу. Вони можуть знижувати податок до будь-якої межі без обмежень, але у фіксованому розмірі. Йдеться про пенсійні та медичні внески.

Сервіс дозволяє:

1. Підготувати звіт
2. Сформувати файл
3. Протестувати на помилки
4. Роздрукувати звіт
5. Надіслати через інтернет!

Завантажити нову форму бланка декларації з єдиного податку для УСН за 2016-2018 р.р. Зразок декларації у MS Excel

Декларація УСН, що діє в даний час, за 2018 рік (за єдиним податком)затверджено:
Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Про затвердження форми податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку з із застосуванням спрощеної системи оподаткування, в електронній формі."

Бланк податкової декларації з УСН (за єдиним податком) за 2016-2018 р.р.
Завантажити зразок форми декларації у MS Excel >>

Даний зразок бланка податкової декларації УСН онлайн бухгалтерія та бухгалтерські програми Бухсофт заповнюють автоматично.

Завантажити форму бланка декларації з єдиного податку для УСН за 2015 рік

Декларація з УСН за 2015 рік (за єдиним податком)затверджено:
Наказом ФНП Росії від 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Про затвердження форми податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку з із застосуванням спрощеної системи оподаткування, в електронній формі" (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 12.11.2014 N 34673)

Бланк податкової декларації з УСН (за єдиним податком) за 2015 рік
Завантажити зразок форми декларації у MS Excel >>

Даний зразок бланка податкової декларації УСН щодо єдиного податку програма БухСофт та Бухсофт Онлайн заповнює автоматично.

Формування декларації з єдиного податку в електронному вигляді

ФНП Росії наказом від 4 липня 2014 р. N ММВ-7-3/352@ затвердила формат файлу електронної звітності. Номер версії цього формату 5.04, частина XXX.

Див. наказ «Про затвердження форми податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, в електронній формі» (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 12.11.2014 (N 34673).

Звітний період, строки подання декларації засновано за єдиним податком

Декларація подається за підсумками податкового періоду організаціямидо податкових органів за місцем свого знаходження не пізніше 31 березняроку, наступного за минулим податковим періодом; індивідуальними підприємцями- до податкових органів за місцем свого проживання не пізніше 30 квітняроку, наступного за минулим податковим періодом.

Інструкція щодо заповнення декларації УСН з єдиного податку

У модулі Підготовка звітності Сервісу Бухсофт Онлайн декларація УСН по єдиному податку заповнюється

Звіт зі спрощення в Бухсофт Онлайн також можна заповнити «за зразком». Для цього необхідний файл із зразком Декларації УСН (формат xml), який завантажується до хмарної бухгалтерії за кнопкою «Завантажити з файлу».

Ще в одному напрямку підприємницької діяльності щодо звітності до податкових органів на нас чекає нова форма. Податкова декларація з УСН за 2016 рікмає бути подано до інспекції з урахуванням нових вимог та правил. Минулого року підприємці, які працюють на спрощеному режимі, встигли відзвітувати до податкових органів до того, як у квітні влада прийняла нову форму звітності для бізнесменів цієї категорії. І лише ті, котрі не встигли здати свої декларації до десятого квітня, вже стали перед вибором: використовувати нову форму звіту або звичну стару.

У чому полягає відмінність цих форм, і чим заповнення нової деклараціїможе спантеличити підприємців? Про це ми й поговоримо у подальшому матеріалі.

Нова форма декларації з УСН за 2016 рік.

До речі, робити все самотужки не обов'язково. Автоматизувати весь процес роботи на УСН можна в цьому онлайн-сервісі.

Наказ про затвердження нового стандарту для деклараційної звітності вийшов у лютому минулого року, а вже наприкінці березня громадяни могли ознайомитись із ним на сторінках порталу офіційних відомостей. Діяти новий бланк почав з десятого числа квітня місяця, тому що бізнесмени, які працюють на спрощеній системі, все ще продовжували звітувати в цей момент, обставини склалися досить неоднозначні. Начебто і наказом уже затвердили нові правила, але водночас виходить, що звітність підприємців буде оформлена згідно з двома різними стандартами. Офіційно роз'яснити ситуацію допоміг лист від податкової інспекції, який вийшов дванадцятого квітня. У ньому говорилося, що використовуватиметься нова форма декларації з УСН за 2016 рік. Однак якщо бізнесмен вирішив і за 2015 рік звітувати за новими стандартами, то цьому ніяк не могли перешкодити співробітники податкової служби. Податкові декларації з податків, які мають сплачуватись через використання спрощенки у 2016 році – це єдиний вид звітності, який мають здавати підприємці, які використовують спрощений податок.

Незалежно від того, який тип звітності вибере собі бізнесмен – з об'єктом Доход, чи Дохід – Витрата, декларація здається однакова, різниця полягає лише у заповнених сторінках. Наведемо порівняльну таблицю.

Новий бланк декларації з УСН за 2016 рікмає інший штрих-код, 03010013, його містить титульний лист декларації. Також було оновлено й поля, які мають містити відомості про сплату торгових зборів. Якщо зараз підприємець складе звіт з використанням застарілої форми, то вона не буде прийнята податковими органами, інакше його зарахують до тих, хто не звітував. А це дає можливість податковій службі не лише оштрафувати бізнесмена, а й заблокувати розрахункові рахунки його підприємства чи товариства з обмеженою відповідальністю.

Коли слід здати звіт – декларація з УСН за 2016 рік

Для всіх підприємців, які використовують пільговий режим, діють суворо регламентовані терміни подання звітності: для організацій це крайній термін – 31.03.2017, для індивідуальних підприємців – 30.04.2017 , але враховуючи той факт, що цей день є вихідним, крайня дата подання звіту перенесена на друге травня. Навіть якщо підприємець має нульову звітність через те, що не проводив жодних робіт за поточний період, він все одно має подати декларацію у зазначені строки.

Для організацій та підприємств, які вирішили припинити роботу на спрощенні, крім звіту за минулий рік знадобиться подати також деклараційну звітність за той період часу, який було відпрацьовано цього року. У такій ситуації подати папери слід не пізніше, ніж двадцять п'ятого числа того місяця, який слідує за останнім місяцем роботи на підставі спрощеного режиму.

Деякі підприємці могли втратити декларація про використання пільгового режиму. Це відбувається, коли кількість підлеглих більша за допустиму, при відкритті філії, збільшенні частки учасників юридичних осіб, початку неприпустимого напряму діяльності. Тоді складання декларації має бути здійснено до двадцять п'ятого числа того місяця, в якому бізнесмен втратив право на використання спрощенки.

Заповнення нової декларації: вимоги та стандарти.

Для того щоб нова форма декларації з УСН у 2017 роцібула прийнята, вона повинна відповідати низці вимог, до яких належать:

• Заповнення текстових полів декларації з використанням лише великих, друкованих символів;
• Вказівка ​​всіх вартісних значень з урахуванням округлення та використанням повних рублів;
• Кожне поле має містити лише одне значення, за винятком полів дати та податкової ставки. Щоб внести дату, слід використовувати три поля поспіль: для дня ті, які є два місця для знаків, для місяця аналогічні, і для року з чотиримісного поля. Усі вони розділені дефісом. Щоб внести податкову ставку, слід використати 2 поля, які поділяє дефіс;
• Якщо новий бланк декларації заповнюється вручну, то порожніх полях слід ставити прочерки;
• Всі записи здійснюються тільки чорним, синім або фіолетовим чорнилом;
• Заборонені будь-які виправлення, помарок, закреслення;
• Дозволено використовувати лише односторонній друк;
• Листи бланка не повинні бути скріплені або пошиті;
• Нумерація листів стартує з титульної сторінки та стосується лише заповнених сторінок;
• Використання комп'ютера полегшує заповнення нової декларації, але тут важливо враховувати строго регламентовані розміри та характеристики шрифту. Обов'язкове вирівнювання всіх числових показників відповідно до останньої правої точки розміщення знайомства. В електронній версії немає необхідності проставляти прочерки в клітинах, які залишаються незаповненими.

Нова форма декларації з УСН у 2017 році: приклад.

Для того, щоб навести зразкову форму декларації, ми вирішили взяти за зразок діяльність підприємця, який не має підлеглих. Відомості про індивідуального підприємця будуть вказані в табличній формі, в рублевому еквіваленті, враховуючи наростаючі підсумки відповідно до вимог до заповнення. Ми розрахуємо суму податкових відрахувань, яку слід внести з урахуванням застосування спрощенки. Отже, новий бланк декларації з УСН за 2016 рік матиме приблизно такий вигляд:

Індивідуальний підприємець, який має підлеглих, може скоротити суму авансового платежу ті внески, що він вніс за минулий період. Саме так і вчинив бізнесмен, інформацію про якого наведено у табличній формі. У першому кварталі він повністю скоротив свою авансову виплату за рахунок внесків, як і податок за півріччя.

Всі питання щодо контролю внесків на страховку тепер здійснюватиме федеральна податкова служба, що спричинило зміни бюджетних класифікаторів, які використовуються підприємцями. Нова форма податкової декларації для ІП на УСНцього року заповнюватиметься саме з використанням нових значень.

Якщо бізнесмен має підлеглих, то він також має можливість скорочення авансового платежу і у сумі податкових виплат, і суму виплачених внесків за персонал. Однак допускається зменшення податку лише у половину, повністю його скоротити не вийде, якщо підприємець вибрав для спрощення об'єкт Дохід.

А ось ті, хто використовує об'єкт Дохід-витрата, на жаль, ніяк не зможуть застосувати пільгу для скорочення податкового зобов'язання. Проте облік усіх внесків, як за самого підприємця, так і за підлеглих, дозволяє здійснити зменшення податкової бази. Новий бланк деклараціїз цього року стає єдиним допустимим для подання звітності до податкової служби, подання застарілої форми не враховуватиметься податківцями, тому може призвести до небажаних наслідків.

Заповнення нової декларації щодо УСН за 2016 рік (нова форма):

Для автоматичного розрахунку та формування декларації з УСН за 2018 та 2019 рік у форматах PDF та Excel ви можете скористатися онлайн-сервісом безпосередньо на нашому сайті.

Примітка: форма податкової декларації (при звіті за 2018 рік), порядок її заповнення та формат здачі в електронному вигляді затверджені Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Безкоштовна консультація з податків

Зразки заповнення декларації

Декларація УСН "доходи мінус витрати" (зразок заповнення).

Терміни подання декларації на УСН

Декларація на УСН надається щорічно – після кожного податкового періоду. Поквартальну звітність на УСН не передбачено, проте щокварталу необхідно не забувати сплачувати авансові платежі.

Крайній термін подання декларації з УСН за 2018 рік у 2019 році:

• для індивідуальних підприємців – 30 квітня 2019 року.
• для організацій – 1 квітня 2019 року.

Примітка: крайній термін подання декларації з УСН для організацій у 2019 році перенесено на 1 квітня, оскільки 31 березня випадає на вихідний день – неділю.

Крайній термін подання декларації з УСН за 2019 рік у 2020 році:

• для індивідуальних підприємців – 30 квітня 2020 року.
• для організацій – 31 березня 2020 року.

Зверніть увагу, що у разі закриття ІП або ліквідації організації декларацію необхідно здати у строк до 25 числа місяця, наступного за тим, у якому було припинено діяльність (згідно з повідомленням, поданим до податкового органу).

Безкоштовна консультація з податків ІП

Штрафи за несвоєчасне складання декларації УСН

За несвоєчасне складання декларації з УСН передбачено такі штрафи:

• якщо податок УСН було сплачено – 1000 рублів;
• якщо податок УСН не сплачено – 5% від суми податку, що підлягає сплаті на підставі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше ніж 30% зазначеної суми та не менше 1000 рублів.

Інструкція із заповнення декларації

Офіційну інструкцію щодо заповнення декларації УСН ви можете завантажити за цим посиланням.

Основні правила заповнення декларації

1. При заповненні декларації УСН потрібно вказувати суми авансових платежів (податку) УСН, які ви повинні були б заплатити правильно (тобто теоретично), а не ті, що ви сплатили або не сплатили насправді. У ситуації зі страховими внесками навпаки – зазначаються лише реально сплачені суми. Штрафи та пені у декларації не відображаються.

2. У декларації передбачені окремі розділи для УСН 6% та УСН 15% (розділ 1 та розділ 2). Платники УСН "доходи" заповнюють титульний лист, розділ 1.1, розділ 2.1.1, розділ 2.1.2 (при сплаті торгового збору), розділ 3. Платники УСН "доходи мінус витрати" заповнюють титульний лист, розділ 1.2, розділ 2.2, розділ 3 .

3. Розділ 3 заповнюється, лише якщо ІП чи ТОВ отримували майно, роботи, послуги у рамках благодійної діяльності, цільових надходжень, цільового фінансування (повний список наведено у Додатку № 5 офіційної інструкції до декларації УСН).

4. Зручніше заповнювати спочатку другий розділ, а потім перший.

5. Усі суми вказуються у рублях за правилами округлення.

6. Усі показники записуються, починаючи з першого (лівого) осередку, проте якщо якісь осередки праворуч залишилися незаповненими – у них ставляться прочерки.

7. Якщо сума дорівнює нулю або дані для заповнення поля відсутні, у кожному осередку ставиться прочерк.

8. Усі сторінки потрібно пронумерувати.

9. Роздруковуються лише аркуші, які належать до вашого виду діяльності (УСН «Доходи» або «Доходи мінус витрати»). Тобто. порожні сторінки здавати не потрібно.

10. Підпис та дата підписання у розділі 1.1 (для УСН «Доходи») або у розділі 1.2 (для УСН «Доходи мінус витрати») повинні збігатися з даними, зазначеними на титульному листі.

11. Друк обов'язково проставляється лише організаціями, які з нею працюють. При цьому відбиток ставиться лише на титульному аркуші дома підпису.

12. Зшивати чи скріплювати декларацію не потрібно (головне не псувати паперовий носій, тобто підійдуть скріпки, але степлером тощо краще не користуватися).

Титульна сторінка

Поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).

Поле « КПП». Заповнюють лише організації.

Поле « Номер коригування». Ставиться: "0-" (якщо за податковий період декларація здається вперше), "1-" (якщо це перше виправлення), "2-" (якщо друге) і т.д.

Поле « Податковий період (код)». Вказується код податкового періоду, за який здається декларація:

• «34» – якщо декларація подається за підсумками календарного року;
• «50» – під час закриття ІП чи (реорганізації) ліквідації організації;
• "95" - у зв'язку з переходом на інший режим оподаткування;
• «96» – у разі припинення діяльності УСН.

Поле « Звітній рік». У цьому полі записується рік (податковий період), протягом якого надається декларація. Тобто. якщо ви її здаєте у 2019 році за 2018 рік, то необхідно писати 2018 рік.

Поле « Подається до податкового органу (код)». Дізнатися код ІФНС можна на . Також ІП можуть знайти цей код у повідомленні про постановку на облік у податковому органі, а організації у повідомленні про постановку на облік російської організації.

Поле « за місцем знаходження (обліку) (код)». ІП пишуть "120", організації "210".

Поле « Платник податків». Індивідуальний підприємець пише повністю прізвище, ім'я та по батькові. Організації пишуть свою повну назву.

Поле « Код виду економічної діяльності з КВЕД». Вкажіть будь-який код із видів діяльності УСН, що здійснюються вами. Знайти цей код можна у виписці з ЕГРІП (ЕГРЮЛ) або новому класифікатору КВЕД.

Зверніть увагу, під час подання декларації УСН за 2018 рік цей код потрібно вказувати відповідно до нової редакції КВЕД. Перевести код зі старої редакції в нову можна за допомогою нашого сервісу за відповідністю кодів КВЕД.

Поле « Форма реорганізації, ліквідація (код)і поле « ІПН/КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють лише організації у разі їхньої реорганізації чи ліквідації.

Поле « Номер контактного телефону». Вказується у будь-якому форматі.

Поле « На сторінках». Зазвичай, декларація складається з трьох сторінок, тому в ньому необхідно писати «3—».

Поле « із додатком підтверджуючих документів або їх копій». Тут ставиться кількість аркушів у документів, що додаються до декларації (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, поставте прочерки.

Блок « Довіреність та повнота відомостей, зазначених у цій декларації».

У першому полі необхідно зазначати: "1" (якщо декларацію підписав ІП або керівник організації), "2" (якщо підписав представник платника податків).

В інших полях цього блоку:

• Якщо декларацію здає ІП, то йому необхідно поставити лише підпис та дату підписання декларації.
• Якщо декларацію подає організація, необхідно вказати: прізвище, ім'я, по батькові керівника в полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю» і поставити підпис і дату підписання декларації.
• Якщо декларацію здає представник, потрібно вказати: прізвище, ім'я, по батькові представника платника податків у полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю», поставити підпис, дату підписання декларації та вказати найменування документа, що підтверджує повноваження представника.

Розділ 2.1.1 (для платників податків на УСН «Доходи»)

Рядок «102». Вкажіть «1» (якщо ІП або ТОВ у минулому році робили виплати фізичним особам, тобто були наймані працівники) або «2» (якщо ІП у минулому році працював один).

Рядки 110 - 113. Вказується сума доходів наростаючим підсумком:

Рядок «110»

Рядок «111»

Рядок «112»

Рядок «113»

Рядки 120 – 123. Вказується податкова ставка (з 2016 року може бути знижена регіонами до 1%):

Рядок «120». Укажіть податкову ставку за перший квартал.

Рядок «121». Вкажіть податкову ставку за півріччя.

Рядок «122». Вкажіть податкову ставку за 9 місяців.

Рядок «123». Вкажіть податкову ставку протягом року.

Рядки 130 – 133. Розраховується та вказується добуток суми доходу та ставки податку за відповідний період:

Рядок «130» рядок 110 x рядок 120 / 100.

Рядок «131» рядок 111 x рядок 121 / 100.

Рядок «132» рядок 112 x рядок 122 / 100.

Рядок «133» рядок 113 x рядок 123 / 100.

Рядок 140 - 143. Вказуються наростаючим підсумком суми податкових відрахувань, що зменшують розраховані вище авансові платежі та податок.

Рядок «140»

Рядок «141»

Рядок «142»

Рядок «143». Вкажіть суму податкового відрахування за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Зверніть увагу, якщо ви робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «1»), то за законом ви не можете зменшити авансові платежі та податок ССП більш ніж наполовину. Тому в даному випадку вам доведеться простежити за тим, щоб:

• рядок 140не була більше рядки 130/2;
• рядок 141не була більше рядки 131/2;
• рядок 142не була більше рядки 132/2;
• рядок 143не була більше рядки 133/2.

ІП не робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «2») можуть зменшити авансові платежі та податок повністю. Тому рядки 140 – 143 можуть бути рівними (але не перевищувати) рядкам 130 – 133 відповідно (якщо вистачить суми відрахування).

Розділ 2.1.2 (для платників податків на ССП «Доходи», які сплачують торговельний збір)

ІП та організаціям, які є платниками торговельного збору, крім розділу 2.1.1, доведеться додатково заповнити і цей розділ 2.1.2. Зауважте, що він складається з двох аркушів, причому перший його аркуш заповнюється практично ідентично до розділу 2.1.1.

Перший аркуш розділу 2.1.2

Рядки 110 - 113. Вказується сума доходів наростаючим підсумком від виду діяльності УСН, щодо якого встановлено торговельний збір. Якщо ви займаєтеся лише торговельною діяльністю, то продублюйте доходи, зазначені у розділі 2.1.1.

Рядок «110». Вкажіть суму доходів за перший квартал.

Рядок «111». Вкажіть суму доходів за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «112». Вкажіть суму доходів за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «113». Вкажіть суму доходів за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядки 130 – 133. Розраховується та вказується добуток суми доходу та ставки податку з розділу 2.1.1 за відповідний період.

Рядок «130». Розрахуйте та вкажіть авансовий платіж за перший квартал: рядок 110 x рядок 120 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «131». Розрахуйте та вкажіть авансовий платіж за півріччя: рядок 111 x рядок 121 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «132». Розрахуйте та вкажіть авансовий платіж за 9 місяців: рядок 112 x рядок 122 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «133». Розрахуйте та вкажіть податок за рік: рядок 113 x рядок 123 розділу 2.1.1 / 100.

Рядки 140 - 143. Вказуються наростаючим підсумком суми податкових відрахувань, що зменшують розраховані вище авансові платежі та податок.

Рядок «140». Вкажіть суму податкового відрахування за перший квартал.

Рядок «141». Вкажіть суму податкового відрахування за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «142». Вкажіть суму податкового відрахування за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «143». Вкажіть суму податкового відрахування за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Зверніть увагу, якщо ви робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «1»), то за законом ви не можете зменшити авансові платежі та податок ССП більш ніж наполовину. Тому в даному випадку вам доведеться простежити за тим, щоб:

• рядок 140 не був більшим за рядок 130/2;
• рядок 141 не був більшим за рядок 131/2;
• рядок 142 не був більшим за рядок 132/2;
• рядок 143 не був більшим за рядок 133/2.

ІП не робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «2») можуть зменшити авансові платежі та податок повністю. Тому рядки 140 – 143 можуть бути рівними (але не перевищувати) рядкам 130 –133 відповідно (якщо вистачить суми відрахування).

Другий лист розділу 2.1.2

Рядки 150 – 153. Вказуються наростаючим підсумком суми фактично сплаченого торговельного збору за період.

Рядок «150». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за перший квартал (сума за перший та другий квартал).

Рядок «151». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за півріччя (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «152». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «153». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядки 160 - 163. Вказуються суми сплаченого торговельного збору, що зменшують розраховані вище авансові платежі та податок.

Рядок «160» рядки 130(Даного розділу) – рядки 140 рядки 150 рядки 130(З розділу 2.1.1) – рядки 140 рядки 130(Даного розділу) – рядки 140 рядок 150.

Рядок «161». Перевірте, чи справедлива умова: результат рядки 131(Даного розділу) – рядки 141(даного розділу) має бути менше рядки 151, а також має бути менше або дорівнює результату рядки 131(З розділу 2.1.1) – рядки 141(З розділу 2.1.1). Якщо умова справедлива, то вкажіть результат рядки 131(Даного розділу) – рядки 141(даного розділу), інакше просто вкажіть рядок 151.

Рядок «162». Перевірте, чи справедлива умова: результат рядки 132(Даного розділу) – рядки 142(даного розділу) має бути менше рядки 152, а також має бути менше або дорівнює результату рядки 132(З розділу 2.1.1) – рядки 142(З розділу 2.1.1). Якщо умова справедлива, то вкажіть результат рядки 132(Даного розділу) – рядки 142(даного розділу), інакше просто вкажіть рядок 152.

Рядок «163». Перевірте, чи справедлива умова: результат рядки 133(Даного розділу) – рядки 143(даного розділу) має бути менше рядки 153, а також має бути менше або дорівнює результату рядки 133(З розділу 2.1.1) – рядки 143(З розділу 2.1.1). Якщо умова справедлива, то вкажіть результат рядки 133(Даного розділу) – рядки 143(даного розділу), інакше просто вкажіть рядок 153.

Розділ 1.1 (для платників податків на УСН «Доходи»)

Рядок «010», рядок "030", рядок "060", рядок "090". У цих рядках зазначається код ДКТМО місця проживання ІП або місця знаходження (юридичної адреси) ТОВ. При цьому в обов'язковому порядку має бути заповнений лише рядок 010. Рядки 030, 060 та 090 заповнюються, якщо протягом року підприємець змінював своє місце проживання або організація змінювала своє місцезнаходження. Інакше у них ставляться прочерки.

Рядок «020». Якщо ви не платник торговельного збору, просто розрахуйте за формулою рядок 130 – рядок 140і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму.

рядок 130(З розділу 2.1.1) – рядок 140(З розділу 2.1.1) – рядок 160(з розділу 2.1.2) і якщо результат вийшов більшим за нуль, то вкажіть цю суму.

Рядок «040» рядок 131 – рядок 141 – рядок 020

Якщо ви сплачуєте торговельний збір, розрахуйте за формулою рядок 131(З розділу 2.1.1) – рядок 141(З розділу 2.1.1) – рядок 161(з розділу 2.1.2) – рядок 020і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 050.

Рядок «050»

Рядок «070». Якщо ви не платник торговельного збору, розрахуйте за формулою рядок 132 – рядок 142 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050

Якщо ви сплачуєте торговельний збір, розрахуйте за формулою рядок 132(З розділу 2.1.1) – рядок 142(З розділу 2.1.1) – рядок 162(з розділу 2.1.2) – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 080.

Рядок «080»

Рядок «100». Якщо ви не платник торговельного збору, розрахуйте за формулою рядок 133 – рядок 143 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080

Якщо ви сплачуєте торговельний збір, розрахуйте за формулою рядок 133(З розділу 2.1.1) – рядок 143(З розділу 2.1.1) – рядок 163(з розділу 2.1.2) – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 110.

Рядок «110»

Розділ 2.2 (для платників податків ССП «Доходи мінус витрати»)

Рядки 210 - 213. Вказується сума доходів наростаючим підсумком:

Рядок «210». Вкажіть суму доходів за перший квартал.

Рядок «211». Вкажіть суму доходів за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «212». Вкажіть суму доходів за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «213». Вкажіть суму доходів за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядки 220 – 223. Вказується сума витрат наростаючим підсумком (тут також можна включити різницю між мінімальним податком та податком, обчисленим у загальному порядку, сплачену у попередні роки):

Рядок «220». Вкажіть суму видатків за перший квартал.

Рядок «221». Вкажіть суму видатків за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «222». Вкажіть суму видатків за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «223». Вкажіть суму витрат за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядок «230». Якщо ви мали збиток за попередні роки, то вкажіть сюди суму, на яку ви хочете зменшити податкову базу. При цьому наведені вище доходи мають перевищувати витрати за підсумками звітного року.

Рядок 240 – 243. Розраховується та вказується податкова база (тобто різниця між доходами та витратами за відповідний період):

Рядок «240». Розрахуйте за формулою рядок 210 -рядок 220та вкажіть суму податкової бази за перший квартал. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 250.

Рядок «241». Розрахуйте за формулою рядок 211 ​​-рядок 221та вкажіть суму податкової бази за півріччя. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 251.

Рядок «242». Розрахуйте за формулою рядок 212 – рядок 222та вкажіть суму податкової бази за 9 місяців. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 252.

Рядок «243». Розрахуйте за формулою рядок 213 – рядок 223 – рядок 230та вкажіть суму податкової бази за рік. При нульовому значенніцього рядка ставиться «0». при негативному значенніу даному рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 252.

Рядки 250 – 253. Вказуються суми збитків, якщо якісь із рядків 240 – 243 виявилися негативними:

Рядок «250». Заповнюється значенням рядка 240 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «251». Заповнюється значенням рядка 241 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «252». Заповнюється значенням рядка 242 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «253». Заповнюється значенням рядка 243 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядки 260 – 263. Вкажіть строкову ставку податку за звітним (податковим) періодом, що діє у вашому регіоні (суб'єкти РФ мають право встановлювати ставку від 5% до 15%). У більшості суб'єктів використовується ставка 15%.

Рядки 270 – 273. Розраховується та вказується добуток податкової бази за відповідний період та ставки податку. Якщо рядках 240 –243 прочерки, то відповідних їм рядках 270 – 273 теж потрібно поставити прочерки.

Рядок «270». Розрахуйте за формулою рядок 240 x рядок 260: 100та вкажіть авансовий платіж за перший квартал.

Рядок «271». Розрахуйте за формулою рядок 241 x рядок 261: 100та вкажіть авансовий платіж за півріччя.

Рядок «272». Розрахуйте за формулою рядок 242 x рядок 262: 100та вкажіть авансовий платіж за 9 місяців.

Рядок «273». Розрахуйте за формулою рядок 243 x рядок 263: 100та вкажіть податок за рік.

Рядок «280». Розрахуйте за формулою рядок 213 x 1 / 100та вкажіть мінімальний податок.

Зверніть увагу, Що рядок 280 потрібно заповнити, навіть якщо за підсумками року Ви не зобов'язані сплачувати мінімальний податок.

Розділ 1.2 (для платників податків ССП «Доходи мінус витрати»)

Рядок «010», рядок "030", рядок "060", рядок "090". У цих рядках зазначається код ДКТМО місця проживання ІП або місця знаходження (юридичної адреси) ТОВ. При цьому в обов'язковому порядку має бути заповнений лише рядок 110. Рядки 030, 060 та 090 заповнюються, якщо протягом року підприємець змінював своє місце проживання або організація змінювала своє місцезнаходження. Інакше у них ставляться прочерки.

Якщо код ОКТМО складається з 8 знаків, то три вільні осередки праворуч заповнюються прочерками (наприклад, «12345678»). Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .

Рядок «020». Вкажіть значення з рядка 270.

Рядок «040». Розрахуйте за формулою рядок 271 – рядок 020та вкажіть суму авансового платежу за півріччя. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 050.

Рядок «050». Заповнюється значенням попереднього рядка 040, якщо значення в ньому вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «070». Розрахуйте за формулою рядок 272 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050та вкажіть суму авансового платежу за 9 місяців. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 080.

Рядок «080». Заповнюється значенням попереднього рядка 070, якщо значення в ньому вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «100». Розрахуйте за формулою рядок 273 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080та вкажіть суму податку за рік. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 110.

Рядок «110». Заповнюється значенням попереднього рядка 100, якщо значення в ньому вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «120». Заповнюється, якщо значення рядка 280 вийшло більше за значення рядка 273. Розраховується за формулою рядок 280 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080. При негативному результаті в даному рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в термін 110. Це означає, що за рахунок мінімального податку ви зараховуєте сплачені авансові платежі (необхідно подати до ІФНС у довільній формі заяву про залік, до якого додати копії документів, що підтверджують оплату авансових платежів).

Розділ 3

Цей розділ є довідковим та запроваджено з 2015 року у новій декларації УСН.

Платникам податків, які не отримували майно (у тому числі кошти), роботи, послуги в рамках благодійної діяльності, цільових надходжень, цільового фінансування (пункти 1 та 2 статті 251 НК РФ) розділ 3 заповнювати не потрібно.

Куди подавати декларацію УСН

Декларація подається до податкової інспекції:

• ІП – за місцем свого проживання;
• ТОВ – за місцем свого знаходження (юридичною адресою головного офісу).

Адреса та контактні дані вашої ІФНС, можна дізнатися за допомогою цього сервісу.

Способи подання декларації УСН

Декларацію на УСН можна подати трьома способами:

1. У паперовій формі (у 2-х примірниках) особисто чи через свого представника. Один екземпляр залишиться у податковій, а другий (з необхідною позначкою) віддадуть назад. Цей папір буде підтвердженням того, що ви здали декларацію.
2. Поштою реєстрованим відправленням з описом вкладення. У цьому випадку має залишитися опис вкладення (із зазначенням декларації, що відсилається) і квитанція, число в якій буде вважатися датою здачі декларації.
3. В електронному вигляді через інтернет (за договором через одного з операторів електронного документообігу або сервісу на сайті ФНП).

Примітка: для подання декларації через представника– ІП необхідно оформити нотаріальну довіреність, а організаціям виписати довіреність у простій письмовій формі (за підписом керівника та печаткою).

Зверніть увагу, при поданні декларації у паперовій формі деякі ІФНС можуть вимагати:

• додати файл декларації в електронному вигляді на дискеті чи флешці;
• надрукувати на декларації спеціальний штрих-код, який дублюватиме інформацію, що міститься у декларації.

Такі вимоги не ґрунтуються на НК РФ, але на практиці їх невиконання може призвести до невдалої спроби здачі декларації.

Нульова декларація УСН

Щоб заповнити нульову декларацію на ССП «доходи» потрібно:

1. Титульний лист заповнити звичайним способом.
2. У розділі 1.1 заповнити рядки 010, 030, 060, 090 (див. інструкцію вище).
3. У розділі 2.1.1 заповнити рядок 102

Щоб заповнити нульову декларацію на ССП «доходи мінус витрати» потрібно.

Організації та ІП, що перебувають на УСН, повинні здати декларацію за 2018 рік не пізніше 01.04.2019 та 30.04.2019 відповідно. Про бланку податкової декларації та особливості її заповнення розповімо в нашій консультації (п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларація з УСН 2018-2019: бланк

Бланк «спрощеної» податкової декларації (форма за КНД 1152017) затверджено Наказом ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ та застосовується зі звітності за 2016 рік. Найближчим часом змін до декларації не передбачається. Тому за 2018 рік спрощенці мають звітувати за старою формою.

Форму декларації можна знайти у Додатку №1 до Наказу.

Складання декларації з УСН: електронно або на папері

Податкова декларація з УСН за 2018 рік може подаватися як у паперовому, так і в електронному вигляді. Вимога п. 3 ст. 80 НК РФ про обов'язковість електронної форми декларації при середньообліковій чисельності працівників понад 100 осіб до спрощенців, можна сказати, не належить, адже за такої чисельності застосовувати УСН організації та ІП немає права (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Склад податкової декларації

Перелік листів та розділів, які спрощенець має подати у складі своєї податкової декларації, залежить від обраного об'єкта оподаткування:

Зазначені листи та розділи (крім розділів 2.1.2 та 3) подаються, навіть якщо спрощенець подає нульову декларацію щодо УСН.