Формула рентабельності продукції з балансу вимагає даних форми № 1 (бухгалтерського балансу). Всю необхідну інформацію можна виділити з форми № 2 (звіту про фінансові результати).

Рентабельність продукції з балансу розраховується за відповідний проміжок часу, а одиницею виміру показника рентабельності є відсотки.

Розглянемо загальну формулу рентабельності продукції за балансом для розрахунку ефективності реалізації продукції:

Рпр = (Пр / Вир) * 100%,

де Рпр - показник рентабельності,

Пр - сума прибутку,

В – прибуток від реалізації.

Крім показника виручки, формула рентабельності продукції за балансом може розраховуватися відповідно до собівартості:

Рпр = (Пр / Себ) * 100%,

де Ррп - рентабельність реалізованої продукції,

Пр - сума прибутку підприємства,

Себ - собівартість продукції.

Види рентабельності продукції

Формула рентабельності продукції за балансом визначає коефіцієнт, що відображає частину прибутку, що відноситься до кожного заробленого рубля реалізованого товару. Значення, що визначається за даною формулою, може бути різним для підприємств різних галузей, з різним асортиментом та конкурентною стратегією.

Існує кілька видів рентабельності продукції, серед яких найчастіше розраховують:

• Рентабельність відповідно до валового прибутку показує процентне співвідношення валового прибутку, який знаходиться в кожному рублепроданого товару;
• Операційна рентабельність показує частку прибутку, що припадає на кожен карбованець, отриманий з виручки після виплати всіх податкових платежів та відсотка;
• Чиста рентабельність продажів відображає частку чистого прибутку, що відноситься на кожен зароблений карбованець.

Формула рентабельності продукції з балансу дає можливість удосконалення цінової політики будь-якого підприємства, і навіть знаходження шляхів ефективного зниження його витрат, які стосуються комерційної діяльності.

Формула рентабельності продукції за балансом (за прибутком)

За реалізації продукції, розраховуючи рентабельність, економістами використовуються різні види прибутку. Виділяють кілька варіантів формули рентабельності продукції за балансом.

Розглянемо найпоширеніші формули рентабельності продукції:

• Рентабельність відповідно до валового прибутку розраховується відношенням валового прибутку до виручки (у відсотках):

Р(по ВП)=(Пвал/Вир)*100%

• Операційна рентабельність визначається ставленням прибутку (досі сплати всіх податкових платежів) до виручки (у відсотках):

Р(по ОП)=(Поп/Вир)*100%

• Рентабельність відповідно до чистого прибутку розраховується відношенням чистого прибутку до виручки:

Р(за ПП)=(Пч/Вир)*100%

Значення рентабельності продукції

Рентабельність продукції, реалізованої підприємством, найчастіше називається нормою прибутковості, оскільки у вигляді її відбивається питому вагу прибутку сумі виручки.

Формула рентабельності продукції за балансом характеризує стан зменшення рентабельності продажів і одночасне зменшення конкурентоспроможності товару, і падіння попиту на нього. Керівництво підприємства при зниженні рентабельності має провести заходи, які стимулюватимуть попит, збільшувати якість продукції, що продається.

Якщо проявляється тенденція зміни рентабельності продукції протягом проміжку часу, то економісти виділяють базисний та звітний період. Базисними показниками вважатимуться показники минулих років (одного року). Ці показники потрібні для порівняння показника рентабельності за звітний період з коефіцієнтом, що приймається за основу.

Рентабельність – це найважливіша характеристика ефективності підприємства. Вона показує, наскільки правильно і результативно суб'єкт господарювання використовує різні ресурси: грошові, матеріальні, нематеріальні, трудові і т.д. Загалом це ставлення прибутку комерційної організації до тих потоків, що її утворюють.

Навіщо розраховують рівень рентабельності?

Найважливіший показник фінансової успішності будь-якої фірми – прибуток. Її відсутність є важливим сигналом для власників про те, що щось йде не так, що необхідно робити будь-які дії. Але як оцінити ефективність, у тому випадку, якщо фінансовий результат більший за нуль? Як зрозуміти, наскільки він великий для цієї сфери діяльності?

Абсолютні значення розміру прибутку не здатні впоратися з цим завданням з двох основних причин:

• По-перше, на них впливає інфляція, тому їхнє зростання може не відображати реальної картини;
• По-друге, вони залежить від обсягу підприємства міста і обраної нею політики виробництва та збуту.

Набагато краще з проблемою оцінки результативності справляються відносні величини, одна з яких – рівень рентабельності. Вони виключають вплив інфляції та інших сторонніх чинників та дозволяють дати об'єктивну та неупереджену оцінку діяльності.

Такі коефіцієнти дають змогу визначити ефективність багатьох моментів:

• Вибраної цінової політики;
• Процес виробництва;
• Здійснених інвестицій;
• використання власного капіталу;
• Роботи компанії загалом і т.д.

Грамотне визначення показників прибутків та значень рентабельності – це основа для побудови аналітичних викладок. Це та база, яка дозволяє керівництву комерційної організації робити висновки про її поточний стан і будувати плани на майбутнє.

p align="justify"> Для різних аналітичних цілей можуть визначатися різні показники рентабельності. Для кожного з них існує своя формула та свій порядок розрахунку. Розглянемо їх докладніше.

Що таке рентабельність продажів?

Щоб визначити ефективність цінової політики організації та перевірити, якою мірою вона може контролювати витрати, пов'язані зі збутом продукції, розраховують рентабельність продажів. Цей коефіцієнт показує розмір чистого прибутку за кожен карбованець заробленої виручки.

Для розрахунку показника використовується така формула:

Р = Чистий прибуток / Виторг

Розміри прибутку і виручки беруться в грошах за той самий проміжок часу. Джерелом інформації для обчислень може бути «Звіт про прибутки та збитки».

Цей коефіцієнт може дуже істотно відрізнятися в різних фірм. Нею впливає цінова політика, загальна стратегія збуту, особливості продуктової лінійки та інші чинники.

Рентабельність продажів може бути розрахована на основі різних видів прибутку:

1. Чистий;
2. До оподаткування;
3. EBIT – прибуток до сплати податків та відсотків за кредитами.

Рентабельність продажів дуже важлива з метою фінансової аналітики. Вона демонструє, скільки грошей залишається у розпорядженні підприємства після вирахування з прибутку розміру собівартості, величини податків та відсотків за кредитами. Часто цей коефіцієнт використовують із оцінки операційної ефективності організації.

Рекомендовані значення показника можуть відрізнятися залежно від галузі. Він відображає результативність функціонування компанії у звітному періоді, але при цьому не в змозі описати ефекту від довгострокових вкладень. Наприклад, якщо фірма зробила великі інвестиції у закупівлю виробничих потужностей або у вдосконалення вироблених товарів, то рентабельність продажів може тимчасово знизитися.

Однак якщо розрахунок інвесторів був вірним, то вже незабаром вона не лише вийде на колишній рівень, а й перевищить його.

Що таке рівень рентабельності підприємства?

Для оцінки бізнесу часто використовують показник рентабельності підприємства. Він означає співвідношення прибутку та середньої ринкової вартості основних та оборотних активів організації. Цей коефіцієнт показує, наскільки ефективно працює фірма загалом. Для його визначення використовується формула:

Р = П/Ф, де:

П – балансовий прибуток;

Ф – середня вартість основних та оборотних активів компанії.

Цей коефіцієнт особливо важливий для власників компанії. Він відображає, наскільки ефективно використовується наявне в її розпорядженні майно та оборотні активи, а також які перспективи фірми на майбутнє.

Для більш детального аналізу можуть бути використані окремі показники:

1. Рівень рентабельності основних засобів - коефіцієнт, який демонструє, яка частина прибутку виходить на одиницю вартості основного капіталу. Його одержують розподілом прибутку на вартісну оцінку основних активів;
2. Значення рентабельності оборотних активів – показує, яку прибуток можна з одного рубля оборотного капіталу. Для розрахунку використовується формула: Р = чистий прибуток / вартість оборотних активів.

Що таке рівень рентабельності продукції?

Щоб визначити, який результат дають витрати, аналітики розраховують рентабельність продукції. Це ставлення отриманого прибутку до витрат виробництва та збуту товарів (чи їх собівартості). Воно демонструє, якою мірою підприємство може покривати свої витрати прибутком.

Для визначення значення рентабельності використовується формула:

Р = П/З, де

П – прибуток від товарів та послуг;

З – величина витрат за виробництво і збут (собівартості).

Як правило, у суму витрат включаються такі основні пункти:

1. розмір комерційних витрат;
2. Розмір управлінських витрат;
3. Собівартість реалізованої продукції.

Розрахунок рентабельності може бути зроблений як загалом у компанії, і по окремих видів продукції.

Цей коефіцієнт має велике значення для аналітики, він дозволяє оцінити:

• Роботу фірми загалом;
• Правильність обраної цінової стратегії;
• Інвестиційну політику;
• Ефективність виробництва.

Якщо компанія вкладається у виробничі фонди чи розвиток продукції, то показник може на якийсь період впасти, проте згодом він не тільки досягне колишнього рівня, а й перевищить його (якщо інвестори грамотно спланували).

Які ще є показники рентабельності?

Крім основних (рентабельність продажів, підприємства та продукції), в економічному аналізі використовуються додаткові показники рентабельності, які дозволяють оцінити діяльність компанії більш детально у тому чи іншому розрізі. До них можна віднести:

1. Рівень рентабельності капіталу – показує розмір прибутку для одиницю вартості статутного капіталу. Цей коефіцієнт активно використовується фінансистами розвинутих країн;
2. Значення рентабельності інвестицій – показує, який прибуток у перерахунку на 1 карбованець здатні принести вкладення капітал компанії. Отримане значення наочно демонструє, чи були інвестиції успішними;
3. Рентабельність персоналу – це відношення між розміром прибутку та середньообліковою чисельністю персоналу. Аналіз цього коефіцієнта показує, яку чисельність співробітників необхідно підтримувати організації отримання максимального доходу.

Що потрібно враховувати під час аналізу рентабельності?

Щоб економіст міг зробити коректні висновки, аналізуючи різні показники рентабельності, він має враховувати три важливі особливості таких коефіцієнтів:

1. Тимчасовий аспект роботи компанії. Прибутковість – це коефіцієнт, актуальний лише з цього моменту, не відображає майбутні результати чи мети фінансового планування. Можливо, наприклад, що рентабельність продажів знизиться внаслідок здійснення інвестицій у розвиток товарної лінійки. Було б неправильно розцінювати такий стан справ як негативний, тому що якщо орієнтири були обрані правильно, то це «просідання» матиме лише тимчасовий характер;
2. Проблема ризику. Дуже часто керівництво компанії постає перед вибором, що краще: високий рівень рентабельності при серйозному ризику операцій або нижча прибутковість при безризиковій діяльності. Цю проблему дуже добре ілюструє коефіцієнт фінансової залежності: якщо вона велика, то підприємство балансує «на лезі ножа»;
3. Проблема оцінки. Формула показника складається з чисельника та знаменника, які виражаються у грошових одиницях з різною купівельною спроможністю. Розмір прибутку – це результат звітного періоду, тоді як, наприклад, вартість власного капіталу формувалася протягом кількох попередніх років. До того ж, закріплений у балансі показник може не враховувати престиж марки, сучасні технології у виробництві та управлінні тощо.

Рентабельність – дуже важливий показник, який може допомогти провести об'єктивну та неупереджену оцінку діяльності будь-якого підприємства. У цьому плані він дає набагато більші аналітичні можливості, ніж, наприклад, значення різних видів прибутку. Роблячи висновки виходячи з величин тих чи інших коефіцієнтів, можна приймати грамотні управлінські рішення та вести фірму до розвитку та добробуту.

У процесі аналізу підприємницької діяльності широко використовується показник рентабельності продукції. Даний показник визначається ставленням прибутку від реалізації або чистого прибутку від основної діяльності до суми витрат на реалізовану продукцію. p align="justify"> Рентабельність окремого виду продукції визначається ставленням прибутку від випуску (реалізації) даної продукції до повної собівартості даного виду продукції.

Рентабельність продукції характеризує, що суб'єкт господарювання має прибутку чи самофинансируемого доходу з кожного рубля, витраченого виробництва та реалізацію продукції.

Формули для розрахунку рентабельність продукції:

1. Рентабельність усієї реалізованої продукції:

R=,R=
,

де R-рентабельність реалізованої продукції, %;

П – прибуток від, крб.;

З - Витрати виробництво і реалізацію продукції, руб.;

ПП - чистий прибуток від основної діяльності, руб.

2. Рентабельність окремих видів продукції:

R ВИД =
,

де R ІЗД - рентабельність окремого виду продукції, %;

Сi - собівартість i-того виду продукції, руб.

Рентабельність продажів

Рентабельність продажу одна із найважливіших показників ефективності діяльності підприємства. Обчислюють показник як ставлення прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг) чи чистий прибуток до вартості реалізованої продукції (сумі отриманої виручки).

Цей коефіцієнт показує, яку суму від реалізації отримує підприємство з кожного рубля проданої продукції. Іншими словами, скільки залишається у підприємства після покриття собівартості продукції. Якщо результат висловити над відсотках, а копійках, він покаже, скільки копійок прибутку від продажу отримано з кожного рубля виручки від продукції.

Формули для розрахунку рентабельності продажів:

1. Рентабельність продажу загалом підприємству:

R ПР =
, R ПР =
,

де R ПР – рентабельність продажу загалом підприємству, %;

П ПР - прибуток від продажів, руб.;

У ПР - виручка від продажу (з урахуванням непрямих податків або без непрямих податків), руб.;

ПП - чистий прибуток, руб.

2. Рентабельність продажу окремих видів продукції:

R ПРізд =
,

де R ПРізд - рентабельність продажу окремих видів продукції, %;

Цi - вартість i-того виду продукції, руб.;

Сi - собівартістьi-того виду продукції, руб.

Показник рентабельності продажів характеризує найважливіший аспект діяльності підприємства - реалізацію основний продукції, і навіть оцінює частку собівартості продажах. Цей показник відбиває лише операційну діяльність підприємства. Він не має нічого спільного із фінансовою діяльністю.

Рентабельність активів

Рентабельність активів – це комплексний показник, що дозволяє оцінювати результати основної діяльності підприємства. Він висловлює віддачу, яка припадає на карбованець активів компанії.

Рентабельність активів визначається за такими формулами:

,
,

де R А – рентабельність активів, %;

А - середня вартість активів за період, руб.

Цей коефіцієнт показує ефективність управління активами організації через віддачу кожного рубля, вкладеного в активи, та характеризує генерування доходів цією компанією. Також цей показник є ще однією характеристикою ресурсовіддачі, але не через обсяг реалізації, а за допомогою прибутку до оподаткування.

Рентабельність продукції входить до системи показників рентабельності. У чому сутність цього показника, як його порахувати та про що він може розповісти податківцям, читайте у цій статті.

Навіщо вважають рентабельність

Кожен власник підприємства, його потенційний чи реальний інвестор зацікавлені у отриманні інформації у тому, наскільки ефективно воно функціонує. Оцінити ефективність бізнесу нам допомагає фінансовий аналіз. З його допомогою можна скласти уявлення про поточну діяльність компанії, а можна зробити прогноз. Також фінал використовують перед стартом, наприклад, для розробки бізнес-планів або стратегій розвитку. У цьому важливе місце займає аналіз рентабельності.

Рентабельність - це відносний показник прибутковості. Це не єдиний показник, а ціла система, сукупність показників. Основні їх - рентабельність продажів, активів, власного капіталу, і навіть рентабельність продукції. Про останню ми й поговоримо у цій статті.

Про рентабельність власного капіталу читайте у статті "Визначаємо рентабельність власного капіталу (формула)" .

Рентабельність продукції – що це?

Рентабельність продукції - це відношення прибутку до собівартості, тобто до витрат на виробництво та реалізацію продукції. Вона постачає зацікавлених осіб інформацією у тому, скільки прибутку дає кожен карбованець, витрачений виробництва, тобто показує віддачу від понесених витрат.

Як розрахувати рентабельність продукції

Розраховують як рентабельність продукції загалом компанії, і рентабельність окремих видів виробів.

Загальна формула її розрахунку виглядає так:

Rпр = Пр / Сс × 100,

Rпр - рентабельність продукції;

Пр - прибуток;

Сс - собівартість.

Проте з урахуванням цілей аналізу рентабельність продукції вважатимуться:

• з чистого прибутку або з прибутку від продажів;
• повної собівартості продукції або лише за виробничою.

Залежно від цього відрізнятиметься і підсумкова формула розрахунку.

Формула рентабельності продукції за балансом

Для розрахунку рентабельності продукції форма 1 бухгалтерського балансу не потрібно. Уся необхідна для розрахунку інформація є у звіті про фінансові результати (форма 2).

Докладніше про бухгалтерський баланс див. у статті «Заповнення форми 1 бухгалтерського балансу (зразок)» , а про форму 2 - «Заповнення форми 2 бухгалтерського балансу (зразок)» .

Наведемо можливі формули розрахунку.

1. Формул рентабельності продукції з чистого прибутку та повної собівартості така:

Rпр = Рядок 2400 форми 2 / Сума рядків 2120, 2210 та 2220 форми 2 × 100.

1. Рентабельність продукції з чистого прибутку та виробничої собівартості вважають за формулою:

Rпр = Рядок 2400 форми 2 / Рядок 2120 форми 2 × 100.

1. Для рентабельності продукції з прибутку від продажу та повної собівартості використовують таку формулу:

Rпр = Рядок 2200 форми 2 / Сума рядків 2120, 2210 та 2220 форми 2 × 100.

1. А для рентабельності продукції з прибутку від продажу та виробничої собівартості - формулу:

Rпр = Рядок 2200 форми 2 / Рядок 2120 форми 2 × 100.

Рентабельність продажів, розрахована як співвідношення прибутку від продажу та повної собівартості (див. формулу розрахунку № 3 у цьому розділі) у середньому по країні за підсумками 2016 року становить 8%. Однак вона сильно відрізняється за галузями. Тому порівнювати свою рентабельність слід із середньогалузевою.

Низька рентабельність продукції – маячок для податківців.

На закінчення відзначимо, що рентабельність продукції одна із критеріїв оцінки ризику потрапляння до плану податкових перевірок, передбачених наказом ФНС Росії від 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Критичним вважається відхилення рентабельності від середньої галузі на 10 і більше відсотків. Це своєрідний сигнал податківцям для встановлення організації на контроль. Середньогалузеві значення рентабельності продукції з 2006 року наведено у додатку 4 до наказу ФНП Росії від 30.05.2007 № ММ-3-06/333 @. Рекомендуємо звіряти свою рентабельність із цими значеннями. Переглянути середньогалузеву рентабельність (завантажити додаток 4 до наказу ФНП Росії від 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) можна на сайті податкової служби.

Підсумки

Розрахунок рентабельності продукції необхідний як з оцінки ефективності функціонування виробництва, так планування взаємодії з податковими органами. Якщо показники рентабельності організації будуть меншими, ніж середньогалузеві, на 10 і більше відсотків, це означає, що вона потрапляє в зону ризику і може бути включена до плану виїзних податкових перевірок.

Рентабельність проданих товарів за видами економічної діяльності 2016

ФНП Росії привела рентабельність проданих товарів за видами економічної діяльності 2016 (nalog.ru розділ «Концепція системи планування виїзних податкових перевірок»).

Як порахувати рентабельність

Рентабельність дорівнює: фінансовий результат розділити собівартість проданих товарів чи вартість активів. Відхилення рентабельності не більше 10 відсотків вважається нормою - наказ ФНС Росії від 30 травня 2007 р. № ММ-3-06/333@.

приклад

Компанія займається будівництвом. Для цієї галузі у 2015 році рентабельність продажів склала 5,4%, рентабельність активів – 1,9%.

Рентабельність продажів.Собівартість продажів у компанії в 2015 році склала 40 млн руб., Комерційні витрати - 1 млн руб., Управлінські витрати - 2 млн руб., прибуток - 1,5 млн руб. Повна собівартість продажів дорівнює 43 млн руб. (40 млн руб. + 1 млн руб. + 2 млн руб.). Рентабельність проданих товарів - 3,5 відсотка (1,5 млн руб.: 43 млн руб. х 100%). Безпечний показник у межах 10-відсоткового відхилення від середнього – вище 4,86 ​​відсотків (5,4 – 5,4 х 10%). У компанії рентабельність нижча навіть з урахуванням відхилення, тому у податківців можуть виникнути питання.

Рентабельність активів.Прибуток компанії до оподаткування в 2015 році склав 1,9 млн руб. Валюта балансу початку року дорівнює 100 млн крб. На кінець року – 110 млн руб. Рентабельність активів дорівнює 1,8 відсотка (1,9 млн руб.: ((100 млн руб. + 110 млн руб.): 2) х 100%). Вона нижча за середню (1,9%). Але від середньої рентабельності можна відхилятись на 10%. Безпечний показник понад 1,71 відсотка (1,9 - 1,9 х 10%). Рентабельність компанії вища, тому питань не буде.

Рентабельність, %

2015 рік** 2014** 2013 рік** 2012 рік**

2011 рік**

2010 рік**

2009 рік**

2015 рік* 2014* 2013 рік* 2012 рік* 2011 рік* 2010 рік* 2009 рік*

* Рентабельність продажів - це співвідношення величини фінансового результату від продажів та собівартості.

** Рентабельність активів - це відношення фінансового результату до вартості активів компанії.

Як використовують рентабельністьпроданих товарів за видами економічної діяльності 2016

Середньогалузеві показники рентабельності офіційно служать призначення виїзних ревізій. Але частіше до перевірки не доходить, справа обмежується запитом із інспекції чи викликом на комісію. Компанії доведеться пояснити, чому її показники нижчі за середні.