Розрахунок страхових внесків (приклад заповнення). Пам'ятка щодо заповнення розрахунку страхових внесків Як заповнити розділ 1 додаток 3

НК РФ, які тепер поширюються і на розрахунок із внесків. Організації з чисельністю понад 25 осіб зобов'язані представляти розрахунок телекомунікаційними каналами зв'язку (ТКС) в електронному вигляді з посиленим кваліфікованим підписом.

Розрахунок являє собою машиночитаний бланк на 24 аркушах і складається з титульного аркуша та трьох розділів. У розділ 1 входить 10 додатків, а додатку 1 — кілька підрозділів. Для розділу 2 передбачено одну програму. Розділ 3 складається із двох підрозділів. Склад фактично заповненого розрахунку і реальна кількість заповнених листів залежатиме від застосовуваних тарифів, наявності витрат на соціальне страхування, від кількості та категорій працівників.

Титульний лист розрахунку заповнюють усі платники. Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем», заповнюють ті, хто не є ІП, якщо вони не вказали на титульному листі свій ІПН.

Розділ 1

Просто та швидко формуйте в системі інтернет-звітності Контур.Екстерн платіжні доручення за вимогами про сплату податків, зборів та внесків:

Після отримання вимоги повідомте про це ФНП, натиснувши на кнопку «Надіслати до ФНП квитанцію про прийом».
Перейдіть за посиланням «Створити платіжку» і введіть найменування свого банку та розрахунковий рахунок, інші дані з вимоги система підставить сама.
Виберіть, за яким типом заборгованості робити платіжку, та за потреби змініть суму платежу.
Створіть платіжку у форматі Word та роздрукуйте або скачайте спеціальний текстовий файл, щоб потім завантажити його в інтернет-банк.

Додаток 1

Підрозділи 1.1 та 1.2 відображають, як розраховані суми внесків, виходячи із сум виплат та інших винагород на користь фізосіб (аналогічно розділу 2.1 РСВ-1). Заповнюються всіма платниками, які виробляють виплати та інші винагороди фізособам, які застраховані в системі обов'язкового пенсійного та медичного страхування. Тут вказується , що визначає, за якою ставкою обчислені внески. Заповнюється стільки додатків 1 чи підрозділів додатка 1 до розділу 1, скільки тарифів застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду.

Підрозділ 1.3.1 заповнюється платниками, які застосовують доптарифи внесків на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до п. 1 (9 %) та п. 2 (6 %) ст. НК РФ, тобто за відсутності результатів спецоцінки умов праці чи атестації робочих місць (аналог розділів 2.2 та 2.3 РСВ-1). Якщо внески за доптарифами нараховуються з обох підстав, то заповнюється два підрозділи 1.3.1 із зазначенням відповідної ознаки.

Підрозділ 1.3.2 заповнюється платниками, які застосовують доптарифи залежно від класу (підкласу) умов праці, встановлених за результатами спецоцінки умов праці або атестації робочих місць відповідно до п. 3 ст. НК РФ (аналог розділу 2.4 РСВ-1). Заповнюється стільки підрозділів 1.3.2, скільки підкласів умов праці встановлено та з кожної підстави обчислення внесків за доптарифами.

Підрозділ 1.4 заповнюється тими, хто сплачує внески на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів судів цивільної авіації та працівників вугільної промисловості відповідно до ст. НК РФ (аналог форми РВ-3).

Додаток 2

Відображає розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством — суми перевищення вироблених витрат над обчисленими сумами внесків (аналог таблиці 3 розрахунку 4-ФСС).

Додатки 3 та 4

Включаються до складу розрахунку, якщо платник має витрати на виплату страхового забезпечення по обов'язковому соціальному страхуванню у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством і виплати, зроблені з допомогою коштів федерального бюджету (аналог таблиць 2 і 5 розрахунку 4-ФСС).

Додаток 5

Заповнюється IT-компаніями, які застосовують знижений тариф відповідно до пп. 3 п. 1 ст. НК РФ (аналог розділу 3.1 РСВ-1). У цьому випадку у додатку 1 зазначається код тарифу 06.

Додаток 6

Заповнюється платниками, які застосовують спрощену систему оподаткування та основні види економічної діяльності яких зазначені у пп. 5 п. 1 ст. НК РФ (аналог розділу 3.2 РСВ-1). І тут у додатку 1 вказується код тарифу 08.

Додаток 7

Заповнюється некомерційними організаціями, які застосовують знижений тариф за пп. 7 п. 1 ст. НК РФ (аналог розділу 3.3 РСВ-1). У цьому випадку у додатку 1 зазначається код тарифу 10.

Додаток 8

Заповнюється ІП, які застосовують патентну систему оподаткування та знижений тариф відповідно до пп. 9 п. 1 ст. НК РФ (аналог таблиці 4.3 розрахунку 4-ФСС). У цьому випадку у додатку 1 зазначається код тарифу 12.

Додаток 9

Заповнюється платниками страхових внесків, які здійснюють виплати на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ. Відносно таких осіб у ФСС сплачується внесок за ставкою 1,8 % відповідно до абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. НК РФ (аналог таблиці 3.1 звіту 4-ФСС). Кількість заповнених листів залежить кількості таких працівників у платника страхових внесків.

Додаток 10

Заповнюється платниками, які провадять виплати та інші винагороди на користь учнів в освітніх організаціях за діяльність, що здійснюється у студентському загоні, в рамках застосування пп. 1 п. 2 ст. НК РФ (аналог розділу 5 РСВ-1). Кількість листів залежить від кількості учнів, які працюють у платника.

Розділ 2 та додаток 1 до нього

Включаються до складу розрахунку платниками - главами селянських (фермерських) господарств (заміна форми РСВ-2). Додаток 1 до розділу 2 може складатися з кількох аркушів, залежно від кількості членів КФГ. Глави КФГ представляють розрахунок до податкових органів після закінчення розрахункового періоду (року) пізніше 30 січня.

Розділ 3

Містить персоніфіковані відомості про застрахованих осіб та інформацію за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду. Підрозділ 3.1 (анкетні дані) заповнюється на всіх застрахованих осіб, які перебувають у трудових відносинах із платником або мають цивільно-правові договори, предметом яких є виконання робіт, надання послуг. У відомостях, у яких відсутні дані про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізособи, а також немає обчислених внесків протягом останніх трьох місяців звітного (розрахункового) періоду, підрозділ 3.2 не заповнюється. При заповненні підрозділу 3.2 кількість аркушів може збільшуватись, якщо застрахованій особі обчислюються внески за різними категоріями (коди категорії застрахованих осіб використовуються ті ж, що й у РСВ-1) або за різними доптарифами. .

Загальні правила заповнення

Усі сторінки заповненого розрахунку мають бути пронумеровані. Нумерація має бути наскрізною починаючи з титульного листа: 001, 002 і т.д. На кожному аркуші повинні бути вказані ІПН та КПП платника (або Ф. І. О. фізичної особи, якщо не вказано ІПН).

Кожному показнику розрахунку відповідає одне поле, що складається з певної кількості знайомств. У кожному полі вказується лише один показник за винятком тих, значенням яких є дата або десятковий дріб.

Заповнення полів розрахунку значеннями текстових, числових, кодових показників здійснюється зліва направо починаючи з першого (лівого) знайоместа, а в вільних місцях, що залишилися, ставляться прочерки. Наприклад, десятизначний ІПН у полі з 12 знайомест вписується таким чином:

Усі значення вартісних показників зазначаються у рублях та копійках. У разі відсутності будь-якого показника кількісні та сумові показники заповнюються значенням «0» («нуль»). В інших випадках у всіх знайомих відповідного поля проставляється прочерк. Заповнення текстових полів форми розрахунку здійснюється великими друкованими символами.

Неприпустимі помилки

В уточнених розрахунках за відповідний звітний період у полі «Номер коригування» вказується номер, відмінний від нуля, наприклад, «1--», «2--» тощо.
До уточненого розрахунку включаються ті розділи та додатки до них, які раніше були подані платником до податкового органу, з урахуванням усіх внесених до них змін. Крім того, до розрахунку можуть включатися додаткові розділи розрахунку та додатки до них, якщо відомості, що містяться в них, впливають на розрахунок. Таке можливе, наприклад, коли у первинному розрахунку обчислення внесків здійснювалося за іншим тарифом. Припустимо, співробітнику — громадянину іншої країни в первинному розрахунку порахували внески до ФСС за тарифом 2,9 %, а в уточненому перерахували їх за нижчим тарифом 1,8 % як для тимчасового іноземця. У цьому випадку розділ 1 уточненого розрахунку потрібно додатково включити додаток 9.
До уточненого розрахунку, як правило, не включається розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб». Виняток — ті випадки, коли змінилися персональні дані, наприклад, у первинному розрахунку була неправильно зазначена дата народження застрахованого (отримано запит про уточнення відомостей від податкового органу), або здійснено перерахунок страхових внесків за ОПС (потрібно змінити суми у підрозділі 3.2). Тоді до розділу 3 уточненого розрахунку включаються відомості лише з тих фізосіб, щодо яких здійснюються зміни (доповнення).

Строки подання розрахунку

Відповідно до ст. НК РФ розрахунок за страховими внесками подається до податкових органів не пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним періодом. Назвемо терміни подання найближчих чотирьох розрахунків з огляду на правила їх перенесення при збігу дати з вихідними або святковими днями:

І квартал – не пізніше 2 травня 2017 року;
півріччя - не пізніше 31 липня 2017 року;
9 місяців – не пізніше 30 жовтня 2017 року;
2017 - не пізніше 30 січня 2018 року.

Місце подання розрахунку

Розрахунки за страховими внесками необхідно подавати до податкового органу за місцезнаходженням організації, а також за місцем знаходження відокремлених підрозділів організацій, які нараховують виплати та інші винагороди на користь фізосіб. Розрахунок за місцем знаходження відокремленого підрозділу не представляється, якщо підрозділ самостійно не нараховує виплати та винагороди на користь фізосіб (заробітну плату своїм працівникам). Таким чином, на розрахунок за страховими внесками не поширюється вимога подавати його за місцезнаходженням кожного відокремленого підрозділу, як для 6- і 2-ПДФО.

Розрахунки не треба подавати за місцем обліку організації як найбільший платник податків.

Фізособи, що виробляють виплати та інші винагороди іншим фізичним особам, представляють розрахунок за внесками до податкового органу за місцем проживання (п. 7 ст. НК РФ).

ЄРСВ (він же – розрахунок за внесками) за 1 квартал 2018 року складають за правилами, закріпленими у наказі ФНП Росії від 10 жовтня 2016 № ММВ-7-11/551. Нижче ви знайдете докладну інструкцію із зразками заповнення про те, як сформувати свою ЄРСВ, кому доведеться звітувати, в яке відомство і коли цей розрахунок здавати. Додаткові питання щодо заповнення звітності ви можете поставити експертам у темі “ “.

Хто здає

За 1 квартал 2018 року розрахунок зі страхових внесків податківці чекають:

від російських та працюючих у РФ іноземних фірм (а також їх уособлень);
ІП (якщо він роботодавець);
не мають статусу ІП фізосіб (за внесками на доходи, виплачені найнятим працівникам);
глав КФГ – роботодавців (якщо у КФГ немає працівників, його главі щокварталу звітувати не треба, лише по завершенню року – п. 3 ст. 432 НК РФ).

Які розділи включає

Розглянутий розрахунок складається:

із титульника;
листа з відомостями про фізособу, яка не є ІП;
Розділу 1 (зведені дані про зобов'язання платників внесків) + 10 додатків до нього;
Розділу 2 (зведені дані про зобов'язання зі страхових внесків глав КФГ) + 1 додаток;
Розділу 3 (відомості про застрахованих осіб).

Абсолютно всі листи та додатки включати до уваги немає потреби. Так, для роботодавців, які виплатили доходи фізособам, обов'язкове оформлення:

титульного листа;
Розділу 1 (підрозділів 1.1 та 1.2) та Додатків 1 та 2 до нього;
Розділу 3.

Всі інші додатки до Розділу 1 заповнюйте, якщо ви:

виплатили співробітникам лікарняні, дитячі держдопомоги та інші суми страхового забезпечення з обов'язкового соцстрахування (Додатка № 3 – 4);
використовуєте знижені тарифи (Додатки № 5 – 8);
виплачуєте доходи співробітникам-іноземцям або співробітникам без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ (Додаток № 9);
виплатили доходи студентам, які працюють у студзагонах (Додаток № 10).

Розібратися з нюансами оформлення розрахунку за 1 квартал 2018 допоможе приклад.

Заповнення ЄРСВ на прикладі

ТОВ «Сатурн» займається виробництвом меблів (код КВЕД 31.02). У штаті компанії в 1 кварталі 2018 року троє людей. За перші 3 місяці року ніхто зі співробітників не хворів (відсутні виплати за листками непрацездатності) та ніхто не отримував інших сум страхового забезпечення. ТОВ «Сатурн» не має знижених тарифів. Всім співробітникам нараховувалася зарплата, на суми якої обчислюють страхові внески за ставками:

22% - на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) та у розмірі 10% понад встановлену граничну величину бази для нарахування внесків (умовимося, що для нашого прикладу таке перевищення відсутнє);
5,1% – на обов'язкове медстрахування (ЗМС);
2,9% – на обов'язкове соцстрахування (ОСС).

Оформлення розрахунку по внесках з прикладу ТОВ «Сатурн» почнемо з титульного листа. Потім розберемося з персоніфікованими відомостями з Розділу 3. Після цього сформуємо Розділ 1 зі зведеними даними про зобов'язання компанії зі страхових внесків.

Титульна сторінка

Щоб не допустити помилок у його оформленні, дотримуватимемося правил, описаних у Розділі III Додатка № 2 до наказу ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Нижче на малюнку представлений фрагмент титульника за даними нашого прикладу (фахівці ТОВ «Сатурн» заповнили розрахунок на комп'ютері, тому вільні осередки не прокреслені):

Вільні осередки прокресліть, якщо оформляєте розрахунок у паперовому варіанті.

УВАГА

Якщо розрахунок оформляє не російська організація, а фізособа чи інший страхувальник, код місця подання до податкового органу візьміть із Додатку № 4 до Порядку заповнення розрахунку (утв. наказом ФНР РФ № ММВ-7-11/551). Наприклад, у цьому полі:

ІП – вкаже «120»;
приватний нотаріус – «122»;
правонаступник російської компанії - "217".

У наступному інформаційному блоці титульної сторінки не слід відображати спеціалізовані коди. При цьому зверніть увагу на особливий порядок оформлення осередків та відображення інформації:

Перед заповненням завершального блоку титульника з'ясуйте, хто з відповідальних осіб компанії (або інших уповноважених осіб) підтверджуватиме повноту та достовірність показаних у розрахунку відомостей.

Проставте код:

«1» – якщо підпис під розрахунком поставить директор (він має право діяти від імені фірми без довіреності);
«2» – якщо його підписуватиме представник компанії.

Проставлення коду «1» вимагатиме вписати прізвище відповідальної особи організації, уповноваженої підписувати звітність до податкових органів (за умовами нашого прикладу в компанії ТОВ «Сатурн» повноту та достовірність відображених у розрахунку відомостей підтверджує генеральний директор Гаріфів Рифат Гільмутдинович, який і підпише його після заповнення) .

Якщо підписуватиме розрахунок представник платника страхових внесків, на титульному листі (крім коду «2») потрібно відобразити назву та реквізити документа, що підтверджує його повноваження (наприклад, довіреність) і додати його копію до розрахунку (у нашому прикладі ці осередки не заповнюють).

Окремо зауважимо ще одне важливе поле титульної сторінки – дата підписання розрахунку. У нашому прикладі вона виглядає так:

Краще не дотягувати до останньої звітної дати та здати розрахунок заздалегідь (як це зробило ТОВ «Сатурн», підписавши та надіславши цей документ 23.04.2018).

ПОПЕРЕДЖЕННЯ

Готуйтеся до штрафу за п. 1 ст. 119 НК РФ, якщо ви з якихось причин вчасно розрахунок в ІФНС не надали. Сума його залежить від зазначених у розрахунку нарахованих внесків та числа місяців запізнення (5% від суми внесків за кожний місяць прострочення). При цьому законодавчо визначено верхній та нижній межі штрафу:

не менше 1000 руб.;
трохи більше 30% від зазначеної у розрахунку суми внесків.

Розділ 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб"

Вам знадобиться заповнити стільки розділів 3, скільки фізосіб в 1 кварталі 2018 року ви робили виплати та інші винагороди:

у межах трудових договорів;
за договорами ДПГ (на виконання робіт, надання послуг);
за договорами авторського замовлення;
в інших випадках, зазначених у п. 22.1 розділу XXII Порядку заповнення розрахунку (утв. наказом ФНР РФ № ММВ-7-11/551).

У нашому прикладі у ТОВ «Сатурн» в 1 кварталі таких фізосіб – 3 особи. Це означає, що фахівцям товариства необхідно оформити три розділи 3 – окремо на кожного співробітника.

У кожному розділі одна частина (заголовна) містить загальні дані та заповнюється у всіх розділах 3 однаково (крім стор. 040 – порядкового номера відомостей):

Підрозділ 3.1 «Дані про фізичну особу – одержувача доходу»

У Підрозділі 3.1 покажіть персональні дані особи, яка отримала дохід чи іншу винагороду в 1-му кварталі 2018 року:

Якщо ви відображаєте у розрахунку відомості про іноземців, зверніть увагу на роз'яснення податківців щодо заповнення рядків 140 та 150 (лист ФНП від 29.01.2018 № ГД-4-11/1550):

У рядках 160 – 180 Підрозділу 3.1 проставте код за видами обов'язкового страхування:

«1» – якщо фізособа, за якою заповнюють Розділ 3, є застрахованою особою;
«2» – фізособа не застрахована.

У нашому прикладі співробітники ТОВ «Сатурн» застраховані за всіма трьома видами обов'язкового страхування, тому у всіх Розділах 3 розрахунку фахівці ТОВ «Сатурн» проставили код «1»:

Підрозділ 3.2 "Відомості про суму виплат та інших винагород, обчислених на користь фізичної особи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування"

Другий підрозділ Розділу 3 призначений для інформації про суми:

виплат фізособам;
страхових внесків на ОПС, нарахованих на виплачені суми.

Підрозділ 3.2 у свою чергу складається із двох підрозділів, у яких окремо відображають внески на ОПС, розраховані:

за основним тарифом (3.2.1);
за додатковим тарифом (3.2.2).

У прикладі у ТОВ «Сатурн» відсутні підстави для оплати страхових внесків за додатковим тарифом, тому в осередках цього розділу проставляють «0». Для заповнення Підрозділу 3.2.1 (і навіть інших підрозділів Розділу 3) фахівці ТОВ «Сатурн» використовували відомості з таблиці:

П.І.Б.	Сума доходу, руб.
	I	II	III	за 1 кв.
	I	II	III	за 1 кв.
Гаріф Р.Г.	45 000	45 000	60 000	150 000
Степанова Н.М.	23 000	23 000	23 000	69 000
Гарєєв С.Л.	32 000	32 000	32 000	96 000
Разом	100 000	100 000	115 000	315 000

Сума страхових внесків
На ОПС				На ЗМС				На ОСС
I	II	III	за 1 кв.	I	II	III	за 1 кв.	I	II	III	за 1 кв.
6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
9 900	9 900	13 200	33 000	2 295	2 295	3 060	7 650	1 305	1 305	1 740	4 350
5 060	5 060	5 060	15 180	1 173	1 173	1 173	3 519	667	667	667	2 001
7 040	7 040	7 040	21 120	1 632	1 632	1 632	4 896	928	928	928	2 784
22 000	22 000	25 300	69 300	5 100	5 100	5 865	16 065	2 900	2 900	3 335	9 135

За стор. 190 вкажіть номер звітного місяця (січень – 01, лютий – 02, березень – 03). Інші пояснення до цього підрозділу дивіться малюнку:

МАЙТЕ НА УВАЗІ

При заповненні стор. 220 розрахунку, що відображає основу для нарахування страхових внесків, важливо правильно класифікувати виплачений дохід на оподатковуваний внесками та неоподатковуваний (ст. 420 та 422 НК РФ). Важливо також брати до уваги роз'яснення щодо цього питання чиновників Мінфіну та ФНП.

з допомог з тимчасової непрацездатності - це звільнені від внесків держдопомоги (підп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, лист Мінфіну від 12.02.2018 № 03-15-06/8205);
передбачених внутрішніми актами компанії надбавок за вахтовий метод роботи - це компенсація, що не оподатковується страховими внесками (підп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, лист Мінфіну від 09.02.2018 № 03-04-05/7999);
сплати обов'язкових медоглядів – це витрати компанії, а не працівників (лист Мінфіну від 08.02.2018 № 03-15-06/7527);
плати співробітнику за оренду без екіпажу його автомобіля (п. 4 ст. 420 НК РФ);
компенсації працівникам вартості проїзду на таксі у відрядженнях, якщо таке передбачено колективним договором (постанова АС Поволзького округу від 24.01.2018 № Ф06-28471/2017);
передбачених кол. договором додаткових відпускних – до весілля, народження дитини (визначення ЗС РФ від 26.01.2018 № 307-КГ17-21301).

Водночас сплаті підлягають страхові внески:

з оплати харчування працівникам, передбаченим кол. договором – це їхній «натуральний» дохід (лист Мінфіну від 05.02.2018 № 03-15-06/6579);
наднормативних добових (п. 2 ст. 422 НК РФ);
оплати житла працівникам, які переїхали в іншу місцевість - це виплата не відноситься до встановлених законом компенсацій (листи Мінфіну від 13.02.2018 № 03-04-06/8731, ФНП від 28.02.2018 № ГД-4-11/3931);
з неповернених підзвітних сум (лист Мінфіну від 01.02.2018 № 03-04-06/5808).

Сформувавши розділи 3 по всім особам, які отримали дохід, можна переходити до Розділу 1 і додатків до нього.

Розділ 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»

Тут узагальнюють результати всіх попередніх обчислень зі страхових внесків:

Заповніть 3 блоки з даними про суми внесків за їх видами – ОПС, ЗМС та ОСС. Дані візьміть із додатків до Розділу 1. Зверніть увагу на особливості оформлення окремих полів додатків:

Виплати, які вважаються об'єктом оподаткування страхвнесками (п. 4 – 7 ст. 420 НК РФ) у рядку 030 показувати не потрібно. Наприклад, такі виплати фізособам, як дивіденди та орендна плата (лист ФНП від 08.08.2017 № ГД-4-11/15569).

Повний зразок заповненого розрахунку ви зможете завантажити тут.

Перевірка ЄРСВ

Перед надсиланням розрахунку до ІФНС перевірте його на помилки. У вас для цього є кілька способів:

за допомогою контрольних співвідношень (лист ФНП від 29.12.2017 № ГД-4-11/27043);
у безкоштовній програмі Tester (інформація ФНП від 26.12.2017).

У податковій інспекції під час приймання розрахунку проводять вхідний контроль виявлення розбіжностей і помилок і водночас перевіряють:

відповідність цифр, що потрапили до Розділів 1 та 3;
наявність помилок у розрахованих за кожним працівником сумах страхових внесків;
коректність показаних у розрахунку персоніфікованих відомостей про фізособи.

Зазначимо, що останнім часом контролери дещо пом'якшили вимоги до помилок у персональних даних. Так, уточнювати їх не доведеться, якщо відомості, що стали неактуальними – наприклад, П.І.Б. та реквізити паспорта – не заважають ідентифікувати застраховану особу (лист ФНП від 16.01.2018 № ГД-4-11/574).

Розрахунок страхових внесків за 3 квартал 2018 року: зразок заповнення

При складанні єдиного розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року використовуйте картку обліку страхових внесків, яка відображає нараховані та виплачені фізичним особам виплати та винагороди у 2017 році Див. «Картка обліку страхових внесків: яким має бути зразок у 2017 році».

Враховуючи перелік неоподатковуваних виплат, поданий у статті 422 НК РФ, бухгалтеру слід, зокрема, визначити базу страхових внесків та виконати необхідні обчислення. Результати вписуються у відповідні поля розрахунку. «Які виплати не оподатковуються страховими внесками з 2017 року».

Як ми вже сказали, заповнювати розрахунок зі страхових внесків у 2017 році потрібно за бланком, затвердженим Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (завантажити бланк РСВ) з дотриманням 7 основних правил, які затверджені цим же документом:

кожне поле призначене для певного показника, доповнювати іншою інформацією не можна;
сторінки оформляються у відповідних осередках таким чином: "001", "002" ... "033";
для десяткового дробу виділено два поля: у першу вписується ціла частина, тоді як у другу – залишок;
текстові поля заповнюються зліва направо, починаючи з першого віконця;
вартісні показники вказуються у рублях та копійках, розділених точкою;
під час заповнення документа на комп'ютері використовується шрифт Courier New (16-18 кегль);
у полях для кількісних та сумових показників ставте «0» («нуль»). В інших випадках, наприклад, коли відсутні текстові показники, в усіх знаках місця поля ставте прочерк. Однак заповнюючи розрахунок на комп'ютері, ставити нулі та прочерки у вільних осередках не потрібно.

Тепер розглянемо порядок заповнення кожного розділу та додатків на прикладах формування розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року.

Розрахунок за страховими внесками за 2 квартал 2017 року мають здавати до ІФНС усі страхувальники, зокрема:

організації та їх відокремлені підрозділи;
індивідуальні підприємці (ІП)

Новий розрахунок за страховими внесками потрібно заповнити та здати всім страхувальникам, у яких є застраховані особи:

працівники за трудовими договорами;
виконавці – фізичні особи за цивільно-правовими договорами (наприклад, договорами підряду чи надання послуг);
генеральний директор, який є єдиним засновником.

Зауважимо, що розрахунок потрібно направити до ІФНС незалежно від того, чи велася діяльність у звітному періоді (першому півріччі 2017 року) чи ні. Якщо організація чи ІП взагалі не веде діяльність, не нараховує виплати фізособам та не має рухів за розрахунковими рахунками, то це не скасовує обов'язки щодо здачі розрахунку зі страхових внесків за 2 квартал 2017 року. У такій ситуації потрібно здати до ІФНС нульовий розрахунок (Лист ФНП Росії від 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Розрахунки зі страхових внесків до податкових інспекцій (органи ПФР не приймають розрахунки з 2017 року). Конкретна ІФНС визначається так:

організації передають розрахунок за 2 квартал 2017 року до ІФНС за місцем свого знаходження та за місцем знаходження відокремлених підрозділів, які нараховують виплати фізособам. (П. П. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
індивідуальні підприємці здають розрахунки до ІФНС за місцем проживання (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Зауважимо, що розрахунок потрібно направити до ІФНС незалежно від того, чи велася діяльність у звітному періоді (з січня до вересня 2017 року) чи ні. Якщо організація чи ІП взагалі не веде діяльність, не нараховує виплати фізособам та не має рухів за розрахунковими рахунками, то це не скасовує обов'язки щодо здачі розрахунку зі страхових внесків за 3 квартал 2017 року. У такій ситуації потрібно здати до ІФНС нульовий розрахунок (Лист ФНП Росії від 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Велика кількість страхувальників заповнює розрахунок страхових внесків з використанням різних бухгалтерських програм або онлайн-сервісів. І тут розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які страхувальник заносить у програму. Проте необхідно розуміти ряд основних принципів формування розрахунку, щоб виключити можливі помилки.

Нижче наведено зразок розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2018 року з поясненнями особливостей заповнення найпоширеніших розділів.

Можна завантажити зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2018 року або завантажити бланк розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2018 року в Excel за посиланнями, наведеними в кінці статті.

ТЕРМІНИ ЗДАЧІ РОЗРАХУНКУ

Таким чином, вперше заповнити та здати до ІФНС розрахунок зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року потрібно не пізніше 2 травня 2017 року (це вівторок). Також див. «Термін здачі РСВ-1 у 2017 році: таблиця».

Розрахунки зі страхових внесків потрібно здавати в ІФНС не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі розрахунку випадає на вихідний, то розрахунок можна здати у найближчий його робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Звітний період у нашому випадку – перше півріччя 2017 року (з 1 січня до 30 червня). Отже, розрахунок за півріччя потрібно здати до податкової інспекції не пізніше 31 липня (оскільки 30 липня – вихідний день, неділя).

Також див. «Термін здачі РСВ-1 у 2017 році: таблиця».

Розрахунки зі страхових внесків потрібно здавати в ІФНС не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі випадає на вихідний, то розрахунок можна здати у найближчий його робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Звітний період у нашому випадку – 3 квартал 2017 року (з 1 січня до 30 вересня). Отже, розрахунок (РСВ) за 3 квартал потрібно здати до ІФНС не пізніше 31 жовтня (вівторок).

Заповнення розрахунку за 3 квартал: приклади

Більшість страхувальників заповнюватиме розрахунок зі страхових внесків за 3 квартал 2017 року в електронному вигляді із застосуванням спеціальних бухгалтерських програм-сервісів (наприклад, 1С). У разі розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які бухгалтер заносить у програму. Однак деякі принципи формування розрахунку, на нашу думку, доцільно розуміти, щоб не допустити помилок. Прокоментуємо особливості заповнення найпоширеніших розділів, а також наведемо приклади та зразки.

ДЕТАЛЬНІШЕ: Як сплатити страхові внески ІП за себе онлайн через Альфа-Банк?

Звітні періоди зі страхових внесків

Звітний період зі страхових внесків – це І квартал, півріччя та дев'ять місяців. Розрахунковий період - календарний рік (ст. 423 НК РФ).

Розрахунок страхових внесків за 3 квартал 2018 року: форма

У ФНП необхідно здати розрахунок зі страхових внесків за 3 квартал 2018 року. Форму затверджено наказом ФНП РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ця форма застосовувалася раніше, її треба застосовувати і зараз.

ФНП Росії планувала відкоригувати форму розрахунку та розмістила проект на Єдиному порталі для розміщення проектів нормативно-правових актів. Однак цей проект ще не ухвалено.

У загальному випадку розрахунок складається з:

титульного листа;
листа для фізичних осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
та розділів із співаного по третій. Перший та другий розділ мають програми.

Якщо страхувальники робили виплати фізичним особам, то розрахунок за страховими внесками відповідно до п. п. 2.2, 2.4 “Порядку заповнення розрахунку за страховими внесками” обов'язково повинен включати:

титульна сторінка;
розділ 1 - зведені відомості про внески до сплати;
підрозділи 1.1 Додатка 1 до розділу 1 - "пенсійні внески"
підрозділ 1.2. внески на медичне страхування Додатка 1 до розділу 1;
додаток 2 до розділу 1 – розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством до розділу 1;
Розділ 3 – відомості персоніфікованого обліку.

Решта додатків до розділу 1 Розрахунку сум страхових внесків заповнюються і здаються, лише тоді, коли в них є показники, а розділ 2 заповнюють глави селянських фермерських господарств.

Склад розрахунку страхових внесків

Склад розрахунку страхових внесків у 2017 році такий:

титульна сторінка;
лист для осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
Розділ №1, куди входить 10 додатків;
Розділ №2, що доповнюється одним додатком;
Розділ №3 – містить персональну інформацію про осіб, за які здійснює відрахування страхувальник.

Які розділи розрахунку за страховими внесками заповнювати
Аркуш (або розділ) розрахунку	Хто складає
Титульна сторінка	Усі страхувальники
Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»	Фізичні особи, які не є ІП, якщо вони не відзначили у розрахунку свій ІПН
Розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 та 2 до розділу 1, розділ 3	Усі організації та ІП, які виплачували в 1 кварталі 2017 року доходи фізособам
Розділ 2 та додаток 1 до розділу 2	Глави селянських фермерських господарств
Підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.4 додатка 1 до розділу 1	Організації та ІП, які перераховують страхові внески за додатковими тарифами
Додатки 5 – 8 до розділу 1	Організації та ІП, які застосовують знижені тарифи (наприклад, які ведуть пільгову діяльність на УСН)
Додаток 9 до розділу 1	Організації та ІП, які в 1 кварталі 2017 року виплачували доходи іноземним співробітникам або співробітникам без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ
Додаток 10 до розділу 1	Організації та ІП, які виплатили в 1 кварталі 2017 року доходи студентам, які працювали у студентських загонах
Додатки 3 та 4 до розділу 1	Організації та ІП, які в 1 кварталі 2017 року виплачували лікарняну допомогу, дитячу допомогу тощо (тобто пов'язані з відшкодуванням з ФСС або виплатами з федерального бюджету)

У розділі 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року відобразіть загальні показники щодо сум страхових внесків до сплати. Розглянута частина документа складається з рядків від 010 до 123 (два листи), у яких зазначається ОКТМО, суми пенсійних та медичних внесків, внесків на страхування з тимчасової непрацездатності та інші відрахування.

Наприклад, рядок 030 розділу 1 щодо пенсійних внесків протягом 2017 року ви заповнюватимете наростаючим підсумком, а рядки 031-033 – стосовно місяців звітного періоду. У розрахунку за 1 квартал за рядками 031-033 мають фігурувати суми страхових внесків за січень, лютий та березень 2017 року. Аналогічний підхід до інших видів страхових внесків у складі розділу 1.

Додаток 1: розрахунок пенсійних та медичних внесків

У додатку 1 до розділу 1 відобразіть розрахунок страхових внесків на пенсійне та медичне страхування, а також кількість застрахованих осіб, на виплати яких було нараховано внески. Ця програма складається з чотирьох підрозділів:

підрозділ 1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування";
підрозділ 1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування";
підрозділ 1.3 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу РФ»;
підрозділ 1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості".

Перші два підрозділи зобов'язані заповнювати всі особи, які надають розрахунок страхових внесків у 2017 році. Показники підрозділу 1.1 та 1.2 формуйте з початку 2017 року. Де це необхідно: робіть «розбивку» на січень, лютий та березень 2017 року. Розглянемо особливості заповнення основних полів цих розділів та наведемо зразки.

Додаток 1: розрахунок сум внесків за главу та членів КФГ

У додатку 1 до розділу 2 розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року покажіть відомості персонально на кожного члена КФГ, а саме:

у рядках з 010 по 030 – П.І.Б.;
у рядку 040 – ІПН;
у рядку 050 – СНІЛЗ;
у рядку 060 – рік народження;
у рядку 070 – дату вступу до членів КФГ у 2017 році (якщо вступ мав місце з січня до березня включно);
у рядку 080 – дату виходу у 2017 році зі складу КФГ (якщо вихід мав місце з січня до березня включно).
у рядку 090 – суми страхових внесків до сплати до бюджету за кожного члена КФГ за підсумками 1 кварталу 2017 року.

Цей розділ призначений для відображення у ньому фізичних осіб, які отримують доходи, що оподатковуються страховими внесками. Правильно розподілити всю інформацію дозволяють додаткові розділи. Розглянемо їх докладніше.

Початок аркуша 3

По рядку 010 первинного розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року вкажіть «0–». Якщо ви коригуватимете дані за 1 квартал, то в уточненому розрахунку потрібно вказати номер коригування (наприклад, «1–», «2–» тощо).

ДЕТАЛЬНІШЕ: Страхування при отриманні кредиту в Ощадбанку у 2019 році

У полі 020 листа 3 покажіть код розрахункового (звітного) періоду. Першому кварталу відповідає код "21". У полі 030 вкажіть рік, за розрахунковий (звітний) період якого надаються відомості – «2017».

Підрозділ 3.1: хто отримував дохід

Рядки підрозділу 3.1 Заповнення	Заповнення
060	ІПН
070	СНІЛС
080, 090 та 100	ПІБ
110	дата народження
120	Код країни, громадянином якої є фізична особа
130	Код статі: "1" - чоловічий, "2" - жіночий
140	Код виду документа, що посвідчує особу
150	Реквізити документа, що засвідчує особу (наприклад, серія та номер паспорта)
160, 170 та 180	Ознака застрахованої особи у системі обов'язкового пенсійного, медичного та соціального страхування: «1» – є застрахованою особою, «2» – не є застрахованою особою

Підрозділ 3.2: виплати та пенсійні внески

Підрозділ 3.2 у складі розрахунку повинен містити відомості:

про виплати на користь фізичних осіб (наприклад, найманих працівників);
про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

Графи підрозділу	3.2.1 Заповнення
190	Порядковий номер місяця у календарному році («01», «02», «03», «04», «05» тощо) за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно. Тобто, у розрахунку за 1 квартал 2017 року потрібно показати: 01, 02 та 03 (січень, лютий та березень).
200	Код категорії застрахованих осіб (з додатка 8 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків, затвердженого наказом ФНП Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551). Код найманих працівників за трудовими договорами – НР.
210	Сума виплат на користь працівників за січень, лютий та березень 2017 року.
220	База до розрахунку пенсійних внесків, не перевищує граничну величину – 876 000 рублів.
230	Сума виплат за цивільно-правовими договорами.
340	Сума страхових внесків
250	Загальна сума виплат на користь співробітника, що не перевищує граничне значення - 876 000 рублів.

Розрахунок страхових внесків включає досить велику кількість аркушів, які, однак, обов'язкові до заповнення не всіма компаніями. У РСВ є кілька аркушів, які обов'язково повинні заповнюватися всіма роботодавцями, інші ж аркуші використовуються лише за необхідності.

Основні листи для заповнення:

Титульна сторінка;
Розділ 1 (з додатками) для відображення величини страхових внесків;
Розділ 3 відображення персональних даних співробітників організації.

Решту листів необхідно заповнювати лише у разі їх відповідності статусу роботодавця або типу виплат, які він здійснює.

Розглянемо більш детально (у строковому вигляді), як заповнюється стандартний РСВ для більшості компаній.

Титульна сторінка

Інформація титульного листа містить відомості про самого роботодавця та безпосередню форму документа, а саме:

ІПН організації (10 знаків) або ІПН підприємця (12 знаків);
КПП – належить лише до юридичних осіб. З його допомогою підтверджується територіальна належність головної організації або її відокремленого підрозділу до тієї чи іншої територіальної ІФНС;
номер коригування документа - призначений для відображення інформації про те, вперше здається звіт за конкретний період або це виправлений варіант. Первинне подання - 0, перше коригування - 1, друге коригування - 2 і т.д.;
розрахунковий (звітний період) – використовується для відображення конкретного періоду. При цьому за перший квартал – 21, за півріччя – 31, за 9 місяців – 33, за рік – 34;
календарний рік - показує, якого року належить розрахунковий період;
подається до податкового органу - необхідно вказати код ІФНС у вигляді 4-х знаків;
за місцем знаходження (обліку) - використовується для зазначення підстави, за якою звіт здається саме до цієї податкової інспекції. Для головних організацій біля РФ даний код - 214;
найменування (ПІБ) - необхідно вказати повну назву юридичної особи або ПІБ індивідуального підприємця;
код КВЕД - береться із Загальноросійського класифікатора кодів економічної діяльності або з реєстраційної документації компанії;
форма реорганізації (ліквідації), а також ІПН/КПП реорганізованої організації - заповнюють у тому випадку, якщо РСВ подає правонаступник;
номер контактного телефону - вказується зв'язку зі співробітником, відповідальним за складання РСВ;
кількість листів - відображається кількість листів, що передаються, і супутньої документації (за її наявності).

Аркуш «Відомості про фізособу»

ІПН та КПП

Значення КПП – пишіть відповідно до документа про реєстрацію ЮЛ. Індивідуальні підприємці у полі «КПП» ставлять прочерки (або залишають його порожнім, якщо розрахунок заповнюється на комп'ютері для здавання в електронному вигляді).

Номер коригування

Номер коригування на титульному листі розрахунку за 1 квартал 2017 року ставте лише під час подання уточнюючого розрахунку. Якщо ж документ заповнюєте та здаєте до податкової інспекції вперше, то вкажіть позначку «0 – -».

Розрахунковий (звітний) період

У цьому полі титульного листа впишіть код, що характеризує певний проміжок часу, протягом якого подається звітність. У розрахунку за 1 квартал 2017 року вкажіть код 21.

Код ІФНС

У даному полі потрібно відзначте код ІФНС, до якого подаєте звітність за 1 квартал 2017 року. Дізнатись значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.

Код місця надання

Найменування

Назву організації або ПІБ ІП на титульному листі вказуйте відповідно до документів без скорочень. Між словами залиште один вільний осередок.

ДЕТАЛЬНІШЕ: Страхові внески ІП у 2018 році за себе

Форма реорганізації чи ліквідації

Коди КВЕД

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» вкажіть код за загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності. Вносити «старі» коди КВЕД у розрахунку РСВ за 1 квартал 2017 року не можна.

Достовірність та повнота відомостей

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є ІП»

Початок аркуша 3

Звітний період

Отже, у розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року кодом звітного періоду буде «31».

Код податкової інспекції

У полі «Подається до податкового органу (коду)» – вкажіть код податкового органу, до якого подається розрахунок за страховими внесками. Дізнатись значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.

Код місця подання

Код	Куди здається розрахунок
112	За місцем проживання фізособи, яка не є підприємцем
120	За місцем проживання індивідуального підприємця
121	За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет
122	За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою
124	За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства
214	За місцем знаходження російської організації
217	За місцем обліку правонаступника російської організації
222	За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу
335	За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації в Росії
350	За місцем обліку міжнародної організації у Росії

Назва

Назву організації або ПІБ індивідуального підприємця на титульному листі вказуйте відповідно до документів без скорочень. Між словами – один вільний осередок.

Коди КВЕД

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» вкажіть код за загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності.

Порядок заповнення розрахунку страхових внесків затверджено Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Нагадаємо, що перші три дні хвороби оплачуються за рахунок роботодавця, наступні – за рахунок ФСС. Страховими внесками не обкладаються обидва види виплат.

Інформація про лікарняні фіксується у додатку № 2 до розділу 1 розрахунку.

По рядку 020 додатка № 2 слід зазначити всі виплати фізособам, включаючи лікарняну допомогу.

По рядку 030 потрібно показати суму виплат, що не оподатковуються внесками. Якщо йдеться про лікарняні посібники, їх потрібно вказати у повній сумі (частини, виплачені як за рахунок компанії, так і за рахунок фонду).

А от по рядку 070 потрібно відобразити лише ту частину допомоги, яку виплачено за рахунок ФСС.

Якщо в регіоні діє пілотний проект, згідно з яким лікарняні виплачують безпосередньо працівникові, у рядок 070 додатка №2 потрібно поставити «0».

Звітний період

У полі «Розрахунковий (звітний) період (код)» вкажіть код розрахункового (звітного) періоду із Додатка № 3 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків. Отже, у розрахунку за страховими внесками за 3 квартал 2017 року кодом звітного періоду буде «33».

Код ІФНС

У полі «Подається до податкового органу (коду)» – вкажіть код податкового органу, до якого подається розрахунок за страховими внесками. Дізнатися значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.

Назва

Коди КВЕД

У підрозділі 3.2 розділу 3 зазначаються відомості про суми виплат, обчислених на користь фізособи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Наведемо приклад заповнення розділу 3.

Показник	Липень	Серпень	вересень	3 квартал
Усі виплати	28000	28181.45	28000	84181.45
Неоподатковувані виплати	–	4602.9	–	4602.9
База із внесків	28000	23578.55	28000	79578.55
Внески на ОПС	6160	5187.28	6160	17507.28

Зауважимо, що на осіб, які не отримували виплат за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень), підрозділ 3.2 розділу 3 заповнювати не потрібно (п. 22.2 Порядку заповнення розрахунку страхових внесків).

Як заповнювати розрахунок за півріччя

Більшість страхувальників заповнюватиме розрахунок зі страхових внесків за 2 квартал 2017 року в електронному вигляді із застосуванням спеціальних бухгалтерських програм-сервісів (наприклад, 1С). У разі розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які бухгалтер заносить у програму. Однак деякі принципи формування розрахунку, на нашу думку, доцільно розуміти, щоб не допустити помилок. Прокоментуємо особливості заповнення найпоширеніших розділів, а також наведемо приклади та зразки.

Порядок заповнення додатка 3:

Уточнимо для початку, що в нашому прикладі немає допомоги, яка фінансується з федерального бюджету.

Відповідно графа 4 розрахунку не заповнюється, скрізь зазначаємо 0,00.

Вказуємо відомості щодо листка непрацездатності.

Для цього заповнюємо рядки 010-021.

Наш співробітник – резидент і працює на основній роботі, тому заповнюємо лише рядок 010.

У 1 графі вказуємо 1, у графі 2 - кількість днів, разом 10.

У рядках 030-031 фіксуємо дані посібників у зв'язку з вагітністю та пологами.

Графа 1 вказуємо 1 випадок,

графа 2 - вказуємо кількість посібників, тобто 1,

суму прописуємо у графі 3.

рядок 040 - допомога жінкам, які стали на облік у ранні терміни вагітності. Вказуємо 1 та суму у розмірі 613,14 у 2 та 3 графах відповідно.

рядок 050-допомог при народженні не було, не заповнюємо.

рядки 060-062 – калькулюємо дані посібників для догляду за дитиною. Не забуваємо, що всі дані в додатку 3 заповнюємо наростаючим результатом.

Графа 1 рядків 060-061 – один випадок.

Графа 2 рядків 060-061- кількість виплачених допомог наростаючим результатом, разом 3.

Графа 3 рядків 060-061 - розмір допомоги за період, що розглядається.

рядка 070-090 у додатку 3 до розділу 1 – не заповнюємо.

розраховуємо підсумкову суму страхових внесків у рядку 100 за розрахунковий звітний період.

10 312,00 260 750,00 613,14 37 406,10 = 309 081,64 руб.

Рядок 110 у додатку 3 заповнюється у разі нарахованої та невиплаченої допомоги, за винятком останнього місяця, за яким не пропущено встановлений термін виплати.

До 31.07.2017 страхувальникам належить здати у ФНП розрахунок зі страхових внесків за півріччя. Оскільки звіт з'явився зовсім недавно, у бухгалтерів, як і раніше, виникають питання щодо його заповнення. У цій статті експерти розглянуть найпоширеніші проблеми заповнення та запропонують їх вирішення.

Навігація запису

Всі організації та ІП (страхувальники) мають вперше заповнити новий розрахунок зі страхових внесків (РСВ) за I квартал 2017 року. Як формувати новий розрахунок? У який термін здати його до ІФНС? Як відзвітувати організаціям на УСН, які застосовують знижені тарифи страхових внесків? Ця стаття являє собою інструкцію щодо заповнення нового розрахунку страхових внесків, а також містить у собі заповнений на конкретному прикладі зразок РСВ за 1 квартал 2017 року.

Зміни у звітності щодо страхових внесків з 2017 року

З 2017 року роботодавці зіштовхнулися із серйозними змінами: пенсійні, медичні та внески на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством (крім внесків «на травматизм») перейшли від Пенсійного фонду РФ під контроль Федеральної податкової служби. У зв'язку з цим Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 було затверджено нову форму розрахунку зі страхових внесків, яку потрібно пред'являти в ІФНС усім підприємствам, незалежно від організаційно-правової форми та власникам власного бізнесу (ІП), які мають працівників.

Новий єдиний розрахунок за страховими внесками – документ, який замінив собою одночасно розрахунки РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 та РВ-3. Податківці виділяють три основні цілі, для яких запроваджено нову звітність:

зниження адміністративного навантаження бізнес за рахунок зменшення кількості контролюючих органів;
оптимізація звітності;
покращення якості перевірок.

Докладніше про зміни у звітності з 2017 року ви можете дізнатись із наших матеріалів: « », « ».

Способи та терміни здачі нового розрахунку

Подавати новий звітний документ слід до територіальної податкової служби. Зробити це можна двома способами:

Термін здачі нового розрахунку за страховими внесками у 2017 році – до 30 числа місяця, який слідує за звітним періодом:

У 2016 році спосіб подання розрахунку зі страхових внесків (РСВ-1) впливав на допустимий термін подання звітності. У тих, хто звітує в електронному вигляді, на здачу РСВ-1 було на 5 днів більше. Тим самим законодавці, мабуть, стимулювали роботодавців переходити на електронну звітність. Але у 2017 році такого підходу немає. Для всіх платників податків визначено єдиний термін: розрахунок страхових внесків здається всіма до 30 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Склад розрахунку страхових внесків

Склад розрахунку страхових внесків у 2017 році такий:

титульна сторінка;
лист для осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
Розділ №1, куди входить 10 додатків;
Розділ №2, що доповнюється одним додатком;
Розділ №3 – містить персональну інформацію про осіб, за які здійснює відрахування страхувальник.

Спочатку може здатися, що новий розрахунок страхових внесків дуже великий - тільки до розділу 1 існує 10 додатків! Проте лякатися не варто. Заповнювати та здавати всі розділи та додатки у складі розрахунку за страховими внесками за 1 квартал 2017 року не обов'язково. Нижче подана таблиця допоможе розібратися з тим, які саме розділи нового розрахунку потрібно сформувати та здати в інспекцію:

Які розділи розрахунку за страховими внесками заповнювати
Аркуш (або розділ) розрахунку	Хто складає
Титульна сторінка	Усі страхувальники
Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»	Фізичні особи, які не є ІП, якщо вони не відзначили у розрахунку свій ІПН
Розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 та 2 до розділу 1, розділ 3	Усі організації та ІП, які виплачували в 1 кварталі 2017 року доходи фізособам
Розділ 2 та додаток 1 до розділу 2	Глави селянських фермерських господарств
Підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.4 додатка 1 до розділу 1	Організації та ІП, які перераховують страхові внески за додатковими тарифами
Додатки 5-8 до розділу 1	Організації та ІП, які застосовують знижені тарифи (наприклад, які ведуть пільгову діяльність на УСН)
Додаток 9 до розділу 1	Організації та ІП, які в 1 кварталі 2017 року виплачували доходи іноземним співробітникам або співробітникам без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ
Додаток 10 до розділу 1	Організації та ІП, які виплатили в 1 кварталі 2017 року доходи студентам, які працювали у студентських загонах
Додатки 3 та 4 до розділу 1	Організації та ІП, які в 1 кварталі 2017 року виплачували лікарняну допомогу, дитячу допомогу тощо (тобто пов'язані з відшкодуванням з ФСС або виплатами з федерального бюджету)

Заповнення розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року: правила

Як ми вже сказали, заповнювати розрахунок зі страхових внесків у 2017 році потрібно за бланком, затвердженим Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 () з дотриманням 7 основних правил, які затверджені цим же документом:

кожне поле призначене для певного показника, доповнювати іншою інформацією не можна;
сторінки оформляються у відповідних осередках таким чином: "001", "002" ... "033";
для десяткового дробу виділено два поля: у першу вписується ціла частина, тоді як у другу – залишок;
текстові поля заповнюються зліва направо, починаючи з першого віконця;
вартісні показники вказуються у рублях та копійках, розділених точкою;
під час заповнення документа на комп'ютері використовується шрифт Courier New (16-18 кегль);
у полях для кількісних та сумових показників ставте «0» («нуль»). В інших випадках, наприклад, коли відсутні текстові показники, в усіх знаках місця поля ставте прочерк. Однак заповнюючи розрахунок на комп'ютері, ставити нулі та прочерки у вільних осередках не потрібно.

Титульна сторінка

Титульна сторінка містить поля, призначені для заповнення платником та працівником податкового органу. Бухгалтер організації або ІП вносить відомості до наступних рядків:

ІПН та КПП

Ідентифікаційний номер платника податків – вкажіть відповідно до свідоцтва про реєстрацію в ІФНС юридичної особи, ІП або фізособи. Організаціям присвоєно 10-значний код, тому в останніх двох осередках ставте прочерк (якщо формуєте звіт «на папері»):

Номер коригування

Номер коригування на титульному листі розрахунку за 1 квартал 2017 року ставте лише під час подання уточнюючого розрахунку. Якщо ж документ заповнюєте та здаєте до податкової інспекції вперше, то вкажіть позначку «0 – -».

Розрахунковий (звітний) період

Код ІФНС

У даному полі потрібно відзначте код ІФНС, до якого подаєте звітність за 1 квартал 2017 року. Дізнатися значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.

Код місця надання

Як цей код покажіть цифрове значення, що вказує на належність ІФНС, в яку здається РСВ за 1 квартал 2017 року. Коди, що використовуються, представлені в таблиці:

Найменування

Форма реорганізації чи ліквідації

Значення цього поля залежить від конкретної ситуації, де знаходиться організації. Можуть прийматися такі значення:

Коди КВЕД

Достовірність та повнота відомостей

Підтвердження достовірності та повноти відомостей у розрахунку зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року – ця інформація необхідна податківцям. У спеціальних полях титульного листа пропишіть ПІБ страхувальника, вкажіть дату складання розрахунку та поставте підпис. Якщо ж розрахунок подає представник, додатково слід додати до звітності копію документального підтвердження повноважень. З оформленням решти осередків титульного листа питань, швидше за все, не виникне. Але якщо з'являться сумніви – орієнтуйтесь на заповнений зразок:

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є ІП»

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем», йде після титульного листа. Його мають сформувати фізичні особи, які здають розрахунок зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року за найнятих працівників і не вказали у розрахунку свій ІПН. Тоді в цьому аркуші наймач має показати свої особисті персональні дані (зокрема, ПІБ, дату та місце народження та паспортні дані). Виглядає цей лист так:

Майте на увазі, що лист «Відомості про фізичну особу, яка не є ІП», не стосується організацій та ІП. У складі розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року вони його не заповнюють і не здають.

Розділ 1: зведені дані щодо страхових внесків

Наприклад, рядок 030 розділу 1 щодо пенсійних внесків протягом 2017 року ви заповнюватимете наростаючим підсумком, а рядки 031-033 – стосовно місяців звітного періоду. У розрахунку за 1 квартал за рядками 031-033 мають фігурувати суми страхових внесків за січень, лютий та березень 2017 року. Аналогічний підхід до інших видів страхових внесків у складі розділу 1.

За рядками 120-123 розділу 1 відобразіть суми, що перевищують витрати страхувальника на допомогу над обчисленими страховими внесками з тимчасової непрацездатності та материнства. Якщо перевищення не було, то ці рядки залиште порожніми. Зразок розділу 1 розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року показаний на малюнку:

Щодо кожного виду страхових внесків у першому розділі розрахунку за 1 квартал 2017 року КБК потрібно показати в окремих полях. Класифікація кодів бюджетної класифікації дозволяє співробітникам ФНП правильно фіксувати грошові надходження на особовому рахунку компанії чи ІП. КБК ви вказували у платіжних дорученнях на сплату страхових внесків за січень, лютий та березень 2017 року. Тепер перенесіть їх у розрахунок страхових внесків за перший квартал 2017 року. Див.

Додаток 1: розрахунок пенсійних та медичних внесків

підрозділ 1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування";
підрозділ 1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування";
підрозділ 1.3 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу РФ»;
підрозділ 1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості".

Підрозділ 1.1: пенсійні внески

До підрозділу 1.1 додатка 1 до розділу 1 включіть дані про розрахунок оподатковуваної бази та суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування. Також вкажіть можливий код тарифу платника:

Особливості заповнення основних рядків цього розділу у складі розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року пояснимо в таблиці та додамо зразок:

Заповнення рядків підрозділу 1.1
Рядок підрозділу 1.1	Заповнення
010	Загальна кількість застрахованих осіб із обов'язкового пенсійного страхування з початку 2017 року (з «розбивкою» на січень, лютий та березень).
020	Кількість фізосіб, з виплат яким ви обчислили пенсійні страхові внески з 1 січня 2017 року по 31 березня 2017 року.
021	Кількість фізосіб із рядка 020, виплати яким перевищили граничну величину бази для розрахунку пенсійних внесків. У 2017 році ця сума - 876 000 рублів.
030	Суми нарахованих виплат та винагород на користь фізосіб у період із січня по березень 2017 року (включно). Маються на увазі виплати, які є об'єктом оподаткування страховими внесками (п.1 та 2 ст. 420 НК РФ).
040	суми виплат, які не оподатковуються страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування (ст. 422 НК РФ);
050	База для розрахунку пенсійних внесків у 1 кварталі 2017 року.
051	База до розрахунку пенсійних страхових внесків у розмірах, які перевищують кожному застрахованої особи граничну величину бази: 876 000 рублів (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
060 (включаючи 61 та 62)	Суми обчислених пенсійних внесків, зокрема: - По рядку 061 - з бази, що не перевищує 876 000 рублів; - По рядку 062 - з бази, що перевищує 876 000 рублів.

Підрозділ 1.2: медичні внески

Підрозділ 1.2 додатка 1 до розділу 1 повинен включати розрахунок оподатковуваної бази та суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування. Порядок заповнення рядків цього підрозділу у складі розрахунку за 1 квартал 2017 року пояснимо у таблиці та наведемо приклад заповнення:

Заповнення рядків підрозділу 1.2
Рядок підрозділу 1.2	Заповнення
010	Загальна кількість застрахованих людей у системі медичного страхування від початку 2017 року.
020	Кількість фізосіб, із виплат яким ви обчислили страхові внески з початку 2017 року.
030	Суми виплат на користь фізосіб із січня до березня 2017 року (включно).
040	Суми виплат, які оподатковуються страховими внесками на обов'язкове медичне страхування (ст. 422 НК РФ).
050	База до розрахунку внесків на медичне страхування (п. 1 ст. 421 НК РФ).
060	Суми обчислених «медичних» внесків.

Решта розділів додатка №1 заповнюється у разі відрахування страхових внесків за додатковими тарифами, передбаченими окремим категоріям платників страхових внесків. Однак у рамках цієї статті ми розглядати їхнє заповнення не будемо.

Додаток 2: розрахунок внесків з непрацездатності та материнства

У додатку 2 до розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року розпишіть розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Ці внески з 2017 року також контролюють ІФНС.

У полі 001 додатка 2 вкажіть код виплат страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, а саме:

«1» – якщо здійснюються прямі виплати страхового забезпечення з бюджету ФСС (якщо у регіоні впроваджено пілотний проект ФСС, див. «»);
«2» – якщо виплачують роботодавці, а потім зачитують витрати в рахунок сплати страхових внесків.

Розшифруємо порядок заповнення решти рядків цього розділу та наведемо зразок:

Заповнення рядків додатка 2
Рядок програми 2	Заповнення
010	Загальна кількість застрахованих працівників із початку 2017 року.
020	Суми виплат на користь працівників з січня до березня 2017 року (включно).
030	Суми виплат, не оподатковуваних страховими внесками обов'язкове соціальне страхування (ст. 422 НК РФ).
040	Суми виплат та інших винагород на користь фізосіб, які оподатковуються внесками на соціальне страхування та перевищують ліміт на черговий рік (у 2017 році це виплати понад 755 000 рублів щодо кожної людини). Див «»).
050	База для розрахунку страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування, сформована з 1 січня до 31 березня 2017 року.
051	Показник у цей рядок повинні вносити компанії або ІП, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність та застосовують ЕНВД. У цьому рядку їм слід зафіксувати базу для розрахунку страхових внесків у частині виплат на користь працівників, які мають право займатися фармацевтичною діяльністю або допущені до неї.
052	Цей рядок мають заповнити компанії, які здійснюють у 2017 році виплати членам екіпажів судів, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів. У цьому рядку необхідно зафіксувати основу для розрахунку страхових внесків у частині виплат членам екіпажів (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ).
053	Цей рядок заповнюють лише ІП, що застосовують патентну систему оподаткування (за винятком ІП, провідні види діяльності, зазначені в підп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 ПК РФ), які здійснюють виплати співробітникам (підп. 9 п. 1 ст. . 427 НК РФ). За цим рядком їм потрібно зафіксувати базу для розрахунку страхових внесків щодо виплат найманим працівникам за трудовими договорами.
054	Це рядок для організацій та приватних бізнесменів, які виплачують доходи іноземним співробітникам, які тимчасово перебувають у Росії. За цим рядком їм потрібно показати базу для розрахунку страхових внесків щодо виплат на користь таких співробітників. Виняток – громадяни країн із ЄАЕС. Вони до цього рядка не належать.
060	Суми обчислених страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування за 1 квартал 2017 року.
070	Суми витрат на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування (лікарняні, декретні допомоги тощо).
080	Суми, які у першому кварталі 2017 року організація чи ІП отримали від ФСС у вигляді відшкодування витрат (на оплату лікарняних, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами тощо).
090	Сума страхових внесків до сплати за кожний місяць 1 кварталу 2017 року. Якщо вийшла сума внесків до сплати, то в рядку 090 ставте код «1» (тобто якщо внески виявилися більшими за витрати на допомогу). Якщо сума витрат допомоги перевищила суму нарахованих внесків, то по рядку 090 відобразіть код «2».

Додаток 3: витрати на допомогу

У додатку 3 до розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 р. вказуйте відомості про витрати на цілі обов'язкового соціального страхування. Йдеться про такі види страхових виплат, зроблених у період з 1 січня по 31 березня 2017 року:

посібник з тимчасової непрацездатності;
допомога у зв'язку з вагітністю та пологами;
одноразова допомога жінкам, які стали на облік у медичних організаціях у ранні терміни вагітності;
одноразова допомога при народженні дитини;
щомісячна допомога з догляду за дитиною
оплата додаткових вихідних днів для догляду дітей-інвалідів;
соціальну допомогу на поховання або відшкодування вартості гарантованого переліку послуг з поховання.

Якщо така допомога в 1 кварталі 2017 року не виплачувалася, то додаток 3 не заповнюйте та у складі розрахунку за 1 квартал 2017 року не здавайте. Якщо ж виплати мали місце, дотримуйтесь наступного порядку заповнення:

за рядками 010 – 090 – покажіть по кожному виду виплат кількість випадків виплат, кількість оплачених днів, і навіть суми вироблених витрат (зокрема ті, які фінансують із федерального бюджету);
по рядку 100 – зафіксуйте підсумкову суму видатків на названі виплати (зокрема ті, які фінансуються з федерального бюджету).

Припустимо, що в 1 кварталі 2017 року виплачувалася допомога «за хворобою» на користь чотирьох працівників. Загальна кількість днів виплати – 16 днів. Загальна сума – 7500 рублів (включаючи перші три дні хвороби). Тоді приклад заповненого додатка 3 буде таким:

Додаток 4: допомога з бюджету

У додатку 4 до розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року відобразіть відомості про допомогу, що фінансується з федерального бюджету:

за рядками 010–060 – виплати чорнобильцям;
за рядками 070–120 – допомога постраждалим внаслідок аварії на ВО «Маяк»;
за рядками 130–140 – виплати громадянам, які постраждали внаслідок випробувань на Семипалатинському полігоні;
за рядками 150–200 – грошові перерахування громадянам, які перенесли променеву хворобу;
за рядками 210–230 – відомості про допомогу, пов'язану із заліком до страхового стажу застрахованої особи періодів служби, протягом яких громадянин не підлягав обов'язковому соціальному страхуванню (ч. 4 ст. 3 Закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ).

У рядках 240 –310 відобразіть підсумкові показники. Якщо ж названих вище виплат не було, то додаток 4 не формуйте і склад звітності за 1 квартал до ІФНС не подавайте.

Додаток 5: для IT-організацій

Додаток 5 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року потрібно сформувати лише ІТ-організаціям, які:

самі розробляють та реалізують свої комп'ютерні програми або бази даних, виконують роботи та надають послуги з розробки, адаптації, модифікації, встановлення, тестування та супроводу комп'ютерних програм та баз даних;
отримали свідоцтво про держакредитацію як організацію, що здійснює діяльність у галузі IT;
мають середньооблікову чисельність працівників не менше семи осіб;
одержують доходи від діяльності у сфері IT-технологій: не менше 90 відсотків від усіх своїх доходів.

Названі IT-компанії вправі сплачувати страхові внески за зниженими тарифами (подп. 3 п. 1, п. 5 ст. 427 НК РФ). При цьому варто звернути увагу, що якщо IT-фірма була створена нещодавно та даних за 9 місяців 2016 року поки що немає (з січня по вересень включно), то у складі розрахунку за 1 квартал 2017 року їм потрібно показати відомості лише у графі 3 додатка 5 .

Якщо ж вас цікавить докладніше заповнення додатка 5, може запропонувати спиратися на такі розшифровки і зразок:

Додаток 5: для IT-організацій
Рядок програми 5	Заповнення
010	Середньооблікова чисельність працівників за 9 місяців 2016 року та за підсумками першого кварталу 2017 року.
020	Загальна сума доходів, визначена за правилами статті 248 Податкового кодексу РФ (за 9 місяців 2016 року та за підсумками першого кварталу 2017 року).
030	Сума доходів від діяльності у сфері інформаційних технологій (за 9 місяців 2016 року та за підсумками першого кварталу 2017 року).
040	Частка доходів від діяльності у сфері IT у загальній сумі доходів (за 9 місяців 2016 року та за підсумками першого кварталу 2017 року).
050	Дату та номер запису в реєстрі акредитованих організацій, які здійснюють діяльність у галузі IT (з IT-реєстру Мінкомзв'язку Росії).

За рядком 040 додатка 5 відобразіть частку доходів від діяльності у сфері IT у загальній сумі доходів. Частку розрахуйте за такою формулою: рядок 40 = рядок 30 / рядок 20 x 100%.

Додаток 6: для «спрощенців» за знижених тарифів

Додаток 6 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року потрібно заповнити:

організаціям або ІП на УСН, зайнятим у соціальній чи виробничій сфері та мають право на знижений тариф внесків (подп. 5 п. 1, підп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
індивідуальним підприємцям, які поєднують УСН та патентну систему оподаткування (ПСП).

По рядку 060 додатка 6 відзначте підсумкову суму доходів за «спрощенкою» з 1 січня по 31 березня 2017 року, а за рядком 070 - виділіть доходи виключно від основного виду діяльності з УСН (підп. 3 п. 2 ст. 427 ПК РФ). За рядком 080 зафіксуйте частку доходів від основного виду діяльності з УСН. Цю частку ви можете визначити за такою формулою:

Формула розрахунку частки доходів при УСН

Для доходів від основного виду діяльності на ССП = рядок 070 / рядок 060 ×100%

Додаток 7: некомерційні організації на УСН

Додаток 7 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року потрібно сформувати некомерційним організаціям на УСН, які ведуть діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва та масового спорту. Такі підприємства також мають право скористатися зниженими тарифами страхових внесків (подп. 3 п. 2 ст. 427, п. 7 ст. 427 НК РФ).

Додаток 8: ІП на патентній системі

Додаток 8 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року стосується лише індивідуальних підприємців на патентній системі оподаткування. Виняток - ІП на патенті, зайняті наступним бізнесом (підп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

здавання в оренду нерухомості, що належить їм на праві власності;
роздрібна торгівля через торговельні зали чи торговельні місця;
послуги комунального харчування.

У додатку 8 заповнюйте таку кількість рядків 020–060, скільки патентів ІП отримав у 2017 році. Пояснимо порядок заповнення та розшифрування рядків цієї програми та ознайомимо з прикладом заповнення:

Додаток 8: ІП на патентній системі
Рядок програми 8	Заповнення
010	Загальна сума виплат у рамках діяльності у 2017 році на всіх патентах.
020	Номер виданого патенту бізнесмену.
030	Код виду підприємницької діяльності із заяви на видачу патенту.
040	Дата початку дії патенту.
050	Дата закінчення дії патенту.
060	Суми виплат працівникам за трудовими договорами з початку 2017 року: за січень, за лютий та за березень 2017 року.

Додаток 9: дані про іноземців

У додатку 9 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року покажіть дані про іноземців, які тимчасово перебувають у РФ. Проте не заплутайтеся: відомості про іноземців – висококваліфікованих фахівців, а також громадян держав з ЄАЕС у цьому додатку не відображати.

За рядками 020 – 080 додатка 9 зафіксуйте інформацію щодо всіх іноземців, виплати яким у 1 кварталі 2017 року оподатковувалися страховими внесками. Вкажіть інформацію про таких іноземців:

рядки 020–040 – ПІБ;
рядок 050 - ІПН;
рядок 060 - СНІЛС;
Рядок 070 – код країни громадянства.

Додаток 10: виплати студентам

Додаток 10 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року заповнюйте, якщо виплачували доходи студентам, які працювали з січня до березня 2017 року у студентських загонах. Ці виплати показуються окремо, оскільки не оподатковуються пенсійними внесками. Однак, зауважимо, що для цього повинні дотримуватись умов, наведених у підпункті 1 пункту 3 статті 422 НК РФ. Якщо така пільга є, то до розрахунку зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року додайте та здайте до ІФНС:

довідку учня про членство у студентському загоні;
довідку з навчального закладу про форму навчання.

Розділ 2: глави КФГ

Розділ 2 розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року формуйте лише главам селянських (фермерських) господарств. Цей розділ являє собою зведення показників суми страхових внесків до сплати до бюджету них. Ось які дані внесіть до цього розділу:

Додаток 1: розрахунок сум внесків за главу та членів КФГ

у рядках з 010 по 030 – П.І.Б.;
у рядку 040 – ІПН;
у рядку 050 – СНІЛЗ;
у рядку 060 – рік народження;
у рядку 070 – дату вступу до членів КФГ у 2017 році (якщо вступ мав місце з січня до березня включно);
у рядку 080 – дату виходу у 2017 році зі складу КФГ (якщо вихід мав місце з січня до березня включно).
у рядку 090 – суми страхових внесків до сплати до бюджету за кожного члена КФГ за підсумками 1 кварталу 2017 року.

Розділ 3: персоніфіковані відомості про кожного працівника

Цей розділ призначений для відображення у ньому фізичних осіб, які отримують доходи, що оподатковуються страховими внесками. Правильно розподілити всю інформацію дозволяють додаткові розділи. Розглянемо їх докладніше.

Початок аркуша 3

У полі 040 відобразіть порядковий номер інформації. А в полі 050 – дату вистави. Наведемо приклад:

Підрозділ 3.1: хто отримував дохід

У підрозділі 3.1 розрахунку вкажіть особисті дані працівника, якому організація чи ІП видавала виплати чи винагороди. Розшифровка заповнення рядків та зразок наведені нижче:

Рядки підрозділу 3.1 Заповнення	Заповнення
060	ІПН
070	СНІЛС
080, 090 та 100	ПІБ
110	дата народження
120	Код країни, громадянином якої є фізична особа
130	Код статі: "1" - чоловічий, "2" - жіночий
140	Код виду документа, що посвідчує особу
150	Реквізити документа, що засвідчує особу (наприклад, серія та номер паспорта)
160, 170 та 180	Ознака застрахованої особи у системі обов'язкового пенсійного, медичного та соціального страхування: «1» – є застрахованою особою, «2» – не є застрахованою особою

Підрозділ 3.2: виплати та пенсійні внески

Підрозділ 3.2 у складі розрахунку повинен містити відомості:

про виплати на користь фізичних осіб (наприклад, найманих працівників);
про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

У цьому підрозділі ви зіткнетеся з необхідністю заповнення граф підрозділу 3.2.1, зазначених у таблиці:

Графи підрозділу	3.2.1 Заповнення
190	Порядковий номер місяця у календарному році («01», «02», «03», «04», «05» тощо) за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно. Тобто, у розрахунку за 1 квартал 2017 року потрібно показати: 01, 02 та 03 (січень, лютий та березень).
200	Код категорії застрахованих осіб (з додатка 8 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків, затвердженого наказом ФНП Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551). Код найманих працівників за трудовими договорами – НР.
210	Сума виплат на користь працівників за січень, лютий та березень 2017 року.
220	База до розрахунку пенсійних внесків, не перевищує граничну величину - 876 000 рублів.
230	Сума виплат за цивільно-правовими договорами.
340	Сума страхових внесків
250	Загальна сума виплат на користь співробітника, що не перевищує граничне значення - 876 000 рублів.

Також у складі підрозділу 3.2 передбачено ще один підрозділ 3.2.2. У ньому потрібно фіксувати виплати, з яких нараховуються пенсійні внески за додатковими тарифами. Цей підрозділ може виглядати так:

Відповідальність: що загрожує

За запізнення з поданням у встановлений строк розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року ІФНС має право притягти компанію або ІП до відповідальності у вигляді штрафу. Розмір штрафу – 5 відсотків суми страхових внесків, що підлягає сплаті (доплаті) виходячи з розрахунку за 1 квартал. Однак, майте на увазі, що при розрахунку цього штрафу податківці приберуть суму внесків, яку організація або ІП перерахували у строк. 5-відсотковий штраф нарахують за кожний місяць (повний чи неповний) прострочення з поданням розрахунку. У цьому загальна сума штрафу може бути більше 30 відсотків від суми внесків і менше 1000 рублів. Тобто якщо внески за весь 1 квартал 2017 року були перераховані вчасно, то штраф за запізнення з поданням розрахунку становитиме лише 1000 рублів. Якщо ж у встановлений термін сплачено лише частину внесків, то штраф розрахують із різниці між сумою внесків, яка зазначена у розрахунку, та фактично перерахованою до бюджету (ст. 119 НК РФ).

Якщо розрахунок за 1 квартал 2017 року буде зданий до ІФНС у строк, але в ньому виявляться розбіжності між загальною сумою страхових внесків та сумою внесків за кожним працівником, то звітність вважатиметься зовсім ненаданою. Після отримання повідомлення від ІФНС, потрібно внести виправлення до розрахунку протягом п'яти робочих днів. І тоді датою здачі розрахунку вважатиметься дата, коли його здали вперше (абз. 2 і 3 п.7 ст. 431 Податкового кодексу РФ).

Майте на увазі, що своєчасне неподання до податкового органу єдиного розрахунку страхових внесків не є підставою для призупинення операцій за рахунками платника страхових внесків у банках. «За страхові внески рахунки не заблокують».

Допущено помилку: що робити

Під час складання звітності залишається ризик некоректно запровадити дані. Як вчинити страхувальнику в подібній ситуації залежить від наслідків:

Допущена помилка зменшила розмір платежу – необхідно подати до ІФНЗ «уточненку», яка включає неправильно заповнені сторінки та розділ 3. Інші аркуші додаються лише за необхідності внести доповнення.
Некоректна інформація не змінила результати обчислень – здавання уточненого розрахунку здійснюється за бажанням страхувальника.

Дотримуючись вимог щодо оформлення та правильно виконуючи обчислювальні дії, підприємство зможе грамотно складати розрахунок зі страхових внесків у 2017 році. Інструкція із заповнення та корисні рекомендації, підготовлені для вас, допоможуть уникнути бухгалтерських помилок. Далі для прикладу ви можете розрахувати за 1 квартал 2017 року у форматі Excel.

В даний час на розробці податківців знаходиться ЄРСВ за новою формою. Оскільки процес внесення змін до звітності не швидкий, Наказ ФНП № ММВ-7-11/551@ від 10.10.16 р. все ще продовжує діяти. Отже, єдиний розрахунок зі страхових внесків 2018 року, бланк Ексель завантажити нижче, поки надається згідно з регламентом, прийнятим ще на 2017 р.

Розберемося, як відбувається заповнення нової форми Розрахунок страхових внесків. Адже для багатьох платників податків ЄРСВ – зовсім новий звіт, оскільки подається відносно нещодавно, тобто з 01.01.17 р. Зміни відбулися через прийняття чиновниками глав. 34 у ПК, присвяченій СВ (страхові внески).

Податковий розрахунок зі страхових внесків, форма КНД 1151111, прийшов на зміну давно знайомим звітним документам із внесків на всі види страхування, крім травматизму. Тепер за вказаними платежами звітність подається на одному бланку і не до фондів, а безпосередньо до податкової інспекції. Зроблено це було для впорядкування процесу адміністрування та контролю СВ у зв'язку із набуттям чинності глав. 34 та передачею відповідних функцій ФНП.

Новий бланк розрахунку страхових внесків 2018 – заплановані нововведення

Ще з середини 2017 р. розпочалися розробки оновлень до бланку ЄРСВ. Однак на сьогоднішній момент нову форму розрахунку за страховими внесками не затверджено. Отже, усі платники податків продовжують застосовувати бланк із Додатку 1 за Наказом № ММВ-7-11/551@.

Що саме зміниться в ЄРСВ? Коригування торкнуться регламенту відображення відомостей в окремих аркушах документа, також буде змінено правила формування звіту. Розкажемо загалом, які нововведення чекають на бухгалтерів.

Заплановані зміни у бланку розрахунку страхових внесків з 2018р.

Зміни загального характеру – виключаються окремі коди тарифів для тих платників податків СВ, які поєднують два спецрежими (спрощений та вмененку). Завдяки цьому спрощується механізм відображення даних щодо внесків, оскільки поділу на основний та пільговий тарифи більше не буде. Забороняється вносити до документа показники з негативним значенням – це стосується платників податків. Ще одна зміна передбачена для тих фірм, які ведуть діяльність у регіонах із пілотним проектом з ФСС. Йдеться про виключення поданих на колишньому бланку дод. 3 та 4 до розд. 1. Але за умови, що компанія територіально змінювала регіон у минулому періоді і якийсь час перебувала в тому суб'єкті РФ, де пілотний проект не діє, заповнювати зазначені листи все одно доведеться.
Зміни щодо формування розд. 1 – у новому бланку ЕРСВ забирається рядок з даними, що відображають величину СВ за останні місяці (три) періоди. Наприклад, в розд. 1 це стор. 030, 050, 070, 090. Згідно з нововведенням величина СВ буде наводитися за загальними даними (всього за період) і з розбивкою показників за останніми місяцями. Трохи видозмінено найменування дод. 1, найменування стор. 051 підр. 1.1 (з величини перевищення на величину не більше ліміту). Чиновники повністю виключили із форми дод. 8 (для ІП на патенті) про дані для використання знижених тарифів за СВ, а також підр. 1.4 до дод. 1. Додалося дод. 1.1 (замість підр. 1.4) для відображення додаткових внесків із соцзабезпечення окремих співробітників. Відкориговано дод. 2 до розд. 1 – стор. 001 тепер призначена для внесення даних про тариф, а ознака виплат вноситиметься у стор. 002; прибрані стор. 051-054. Якщо платником податків за період було використано кілька тарифів за СВ, формується кількість аркушів із дод. 2 за кількістю робочих тарифів у періоді.
Зміни щодо внесення особистих даних розд. 3 – додасться новий рядок для внесення даних про тип коригування – вихідний, скасовуючий або коригуючий. У цьому коригувальні відомості минулі періоди подавати необхідно одночасно з вихідними відомостями період уточнень. Який бланк потрібно використовувати в цьому випадку? Застосовується форма ЕРСВ, актуальна на період виправлень. Змінено найменування стор. 270 – замість коду тарифу буде код застрахованої фізособи (значення затверджено у Додатку 9).
Коригування кодів ЄРСВ – крім самого бланку ЄРСВ податківці додатково відкоригували деякі значення кодів форми. Зокрема, розширено значення кодування місць подання документа до ІФНС (для ІП та юрособ-КФГ). Крім того, скорочені та видозмінені коди тарифів. Усі актуальні значення будуть наведені у відповідних програмах оновленої редакції Наказу.

Як заповнити форму Розрахунок страхових внесків

Актуальні правила заповнення форми Розрахунок страхових внесків наведено у Наказі № ММВ-7-11/551@. Документ має у своєму складі титульник і три розділи – за даними про СВ для всіх платників податків, за СВ для голів КФГ, особисту (персоніфіковану) інформацію на громадян. Форма містить безліч підрозділів та додатків.

Хто та які сторінки ЄРСВ зобов'язаний подавати:

Усі платники податків формують титульник, розд. 1 і 3, підр. 1.1 та 1.2 до дод. 1 розд. 1, дод. 2 до розд. 1.
Роботодавці, які застосовують доптарифи або використовують пільгові знижені тарифи, становлять підр. 1.3.1-1.3.3 та 1.4 (до дод. 1 з розд. 1), а також подають дод. 2, 5-10 і повністю розд. 3.
Роботодавці, які мають у минулому періоді витрати на ВНіМ фізосіб, зобов'язані внести дані до дод. 3, 4 з розд. 1.

Заповнення нової форми Розрахунок страхових внесків – правила:

Звіт слід формувати щокварталу – починаючи з 1 кв. та до завершення року (календарного).
Нормативний термін здавання – 30-те число (п. 7 стат. 431). Наприклад, за 2017 р. ЄРСВ слід здати до 30.01.18 р., а за 1 кв. - До 03.05.18 р. і т.д.
Вся інформація до розрахунку вноситься наростаючим підсумовуванням показників.
Якщо у роботодавця немає виплат громадянам, обов'язково подається нульовка за ЕРСВ із прочерками чи нулями за цифровими рядками.
Заповнення всіх листів немає потрібно, але сформувати обов'язкові сторінки необхідно з урахуванням зазначених особливостей.
Показники вартості наводяться бухгалтерами у рублях та копійках, без математичних округлень.
Уточненка по ЕРСВ формується при заниженні бази та сум по СВ, а також при виявленні (самостійному або за допомогою податкових інспекторів) невідповідностей щодо КС (контрольні співвідношення). Список актуальних КС тут.
ЕРСВ у частині доходів персоналу ВП подається підрозділом до ІФНС за місцем обліку у тому випадку, коли філія самостійно розраховується з громадянами.

Форма здачі єдиного розрахунку страхових внесків

Як подаються бланки звітів Єдиного розрахунку страхових внесків? Відповідь можна знайти у п. 10 стат. 431 Кодексу. Тут затверджено, що компанії-роботодавці, чисельність яких дорівнює від 25 чол., зобов'язані відправляти документ лише електронно. Для цього застосовуються спеціальні послуги, можливе укладання договору на обслуговування з оператором даних.

Всі інші фірми, у тому числі й ІП, тобто такі, що мають число персоналу менше 25 чол., мають право використовувати будь-який зручний спосіб подачі форми – як «на папері», так і через ТКС. При формуванні паперового бланка допускається внесення відомостей друкованими літерами та великими за допомогою чорнила традиційних кольорів. Надіслати такий звіт можна поштою (цінним з описом листом) або за допомогою особистого відвідування ІФНС (з додатком вкладеного на флеш-файлі).

Програма для формування розрахунку страхових внесків

Бланк ЕРСВ для відображення даних щодо нарахованих внесків, бази, витрат за ВНіМ та іншими показниками доступний у всіх спеціальних сервісах формування звітних документів. Це, наприклад, 1С, і навіть офіційна федеральна програма ФНС під назвою Платник податків ЮЛ. На відміну від 1С, яку потрібно купувати для використання та наступних регулярних оновлень, платник податків ЮЛ у будь-який момент доступний на федеральному порталі податкової інспекції.

Програма ФНП дає можливість не тільки коректно внести дані, а й уточнити наявність помилок. Перед тим, як надсилати ЄРСВ у свою податкову, обов'язково перевірте розрахунок страхових внесків за формулами ФНП. Рекомендовані КС наведені у Листах податківців – докладніше про співвідношення тут. Якщо не провести перевірку, всі неточності будуть виявлені інспектором під час приймання, і все одно доведеться вносити коригування для того, щоб звіт вважався прийнятим.

Приклад заповнення форми Розрахунок страхових внесків

Правильне формування ЕРСВ залежить від цього, як нараховує внески платник податків. Обов'язкові сторінки подаються всіма фірмами, а інші – тільки при сплаті відповідних сум або відображенні витрат на ВНіМ. Після внесення всіх відомостей бухгалтер нумерує листи – перша сторінка надається титульнику документа, решта пронумеровується за хронологією. Загальна кількість вказується на титул.

Якщо у компанії працевлаштований лише керівник, на нього також подаються дані. Вимога справедлива й у тому випадку, коли у роботодавця немає госпдіяльності та відсутні розрахунки з громадянами. Додатково слід зазначити, хто саме здає форму – сам платник СВ або його офіційно уповноважений представник. В останньому випадку наводяться дані про підтверджуючий документ.

Зразок заповнення форми Розрахунок страхових внесків – тут:

Розрахунок страхових внесків 2018 – скачати бланк безкоштовно (формат Adobe):

Розрахунок страхових внесків 2018, форма Excel – скачати бланк:

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Ремонт

Тюнінг

Експлуатація

Пристрій

Регулювання

Ваз 2106

Мінфін заборонив іп на основі економити на внесках

У 2017 році Верховний суд дозволив ІП на УСН «Доходи мінус витрати» рахувати 1% внесків не з доходів, як раніше, а з різниці між доходами та видатками — тобто із прибутку. Його підтримали ПФР та Мінпраця. Але в лютому 2018 року Мінфін сказав рахувати внески

Списання боргів з невичерпаним терміном давності Списання простроченої дебіторської заборгованості 1с 8

», травень 2017 р. Списання дебіторської заборгованості може бути двох видів: що враховується з метою оподаткування та не враховується. Так як для розрахунку податку при застосуванні ССП заборгованість не визнається витратою (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Лист Мінфіну РФ від 13).

Умовні позначення на топографічних картах

Розсекречені топографічні карти Генерального штабу СРСР вільно гуляють просторами інтернету. Усі ми любимо завантажувати їх, розглядати, а найчастіше і друк на аркушах паперу подальшого використання їх за прямим призначенням - тобто. ходити з ними

На третій місяць після виходу з Єгипту мандрівники зупинилися біля Синайської гори. "І зійшов Господь на гору Синай, і покликав Мойсея на вершину гори, і зійшов Мойсей".

Мінфін заборонив іп на основі економити на внесках

Списання боргів з невичерпаним терміном давності Списання простроченої дебіторської заборгованості 1с 8

Умовні позначення на топографічних картах

Пам'ятка щодо заповнення розрахунку страхових внесків Як заповнити розділ 1 додаток 3

Проект у початковій школі: Моя мала батьківщина

Михайло Зигар, політичний журналіст: біографія та цікаві факти з життя

Як заощаджувати сімейний бюджет Реальний досвід

П'ятикутна зірка – православний символ

Пам'ятка щодо заповнення розрахунку страхових внесків Як заповнити розділ 1 додаток 3

Проект у початковій школі: Моя мала батьківщина

муніципальна бюджетна загальноосвітня установа «Основна загальноосвітня школа п. Лиманний Рівненського муніципального району Саратовської області» Творчий проект з навколишнього світу «МОЯ МАЛА БАТЬКІВЩИНА» Вчитель: Буданова Н.Б.

Михайло Зигар, політичний журналіст: біографія та цікаві факти з життя

Під.

Як заощаджувати сімейний бюджет Реальний досвід

Талановита людина талановита у всьому – і цей факт повністю підтверджує Михайло Зигар. Відомий журналіст, кореспондент, головний редактор телеканалу і навіть письменник – усі ці іпостасі поєдналися в одній людині, з біографією якої є корисним ознаком.

Допомога на дитину - копійки, однієї зарплати чоловіка вистачає тільки на найнеобхідніше. А іноді ... і зовсім не вистачає! Як і на чому можна заощаджувати? Мами діляться особистим досвідом. Презервативи З особистим життям у декреті біда. Усі злі і втомлені ледве передв.

Мені вийти в сіни не дає Фігура під рамою дверей. Фауста: Ти злякався пентаграми?

І.В. Ґете, «Фауст» 1.) Саме слово пентаграма відбувається о. atchercules.ru