Повернення від постачальника готівкою. Як зробити бухгалтерські проводки щодо повернення коштів покупцю або постачальнику. Постачальник прийшов за готівкою: видаємо гроші правильно

Саме про ці ситуації йтиметься Автор: Семеніхін Віталій Вікторович, керівник «Експертбюро Семеніхіна», консультант-експерт з фінансових, економічних, податкових, правових та бухгалтерських питань ПРАВО ПОКУПЦЯ НА ПОВЕРНЕННЯ ТОВАРУ Можливість повернення товару покупцем передбачена законом. Споживач вимагав сплачених за товар за банківською карткою грошей. "Євросеть" проігнорувала вимогу. У суді вони запропонували мирову угоду, за якою погодилися самі повернути гроші і зробили це готівкою. 2. Споживач вимагав повернення сплачених за товар за банківською карткою грошей. «Зв'язковий» добровільно задовольнив вимогу, але відмовився робити це готівкою, наполяг на карту. ЦТО ТОВ - Мегабіт-Сервіс У цьому випадку покупець може звернутися до продавця з вимогою про заміну товару або повернення сплачених за нього грошей.

Повернення коштів покупцю за безготівковим розрахунком

Вирахування здійснюється стандартним чином. Чи можливо не в день покупки День повернення коштів покупцеві може бути здійснено: Безпосередньо в день здійснення покупки До закриття зміни і до моменту зняття Z-рахунку Не в день придбання Після того, як весь отриманий за день прибуток внесено до книги обліку касира з чинними законодавчими нормами повернення коштів над день покупки можливий. Але лише за виконання певних умов. Усі вони відображаються у спеціальних законодавчих документах. Сьогодні процес повернення коштів покупцю при придбанні товару за безготівковим розрахунком має свої нюанси, особливості.

Ознайомитись із усіма ними варто заздалегідь. Це дозволить уникнути порушення законодавчих норм, труднощів іншого типу.

Поширені запитання

Інфо

Продавець направляє до банку платіжку на повернення коштів за безготівковим розрахунком. Протягом 3 робочих днів співробітник банку зобов'язаний зареєструвати платіжку, перевірити його достовірність та відправити на виконання. Надалі термін повернення коштів на карту залежить від оперативності роботи конкретного банку.

Комерційні банки здійснюють повернення грошей швидше, ніж державні. У разі цей термін неспроможна перевищувати встановлені законом 30 днів. У покупця є право отримання неустойки у вигляді 1 відсотка від суми, що підлягає поверненню у разі, коли продавцем порушено терміни повернення коштів.

Повернення від постачальника готівкової переплати

Важливо

Якщо товар належить до категорії технічно складних, його не можна обміняти або повернути.

• Свідчить про збереження якостей і цілісності упаковки. Покупець має право повернути товар із пошкодженою упаковкою лише у випадку, коли його огляд без розтину неможливий.
• Пропонує річ з такими ж властивостями і характеристиками для обміну.
• Якщо день звернення у магазині немає аналогічного товару, оформляє документи повернення.
Як скласти лист на повернення помилково перерахованих коштів - читайте у цій статті. Скільки становить термін позовної давності з трудових спорів - дивіться тут.

Оформлювана документація

• Уповноважена особа підписує чек або інший документ, що свідчить про сплату покупки.
• Продавець оформляє акт повернення товару.

Порядок повернення коштів покупцю за безготівковим розрахунком

Розпорядження клієнта ст.№10 Як здійснюється використання електронних коштів при проведенні безготівкових розрахунків ст.№11 Основні вимоги до операторів, які здійснюють переказ коштів гол.№4 Основні вимоги до організації, функціонування різних платіжних систем ст.№31 наглядом у сфері безготівкового розрахунку ст.№32 Як виконується нагляд у системі ст.№33 Процедура проведення перевірок в організаціях, ІП, які використовують безготівковий розрахунок ст.№34 Які примусові заходи має право використовувати Центральний банк РФ ст.№35 Які існують пріоритети в платіжної системі національного типу ст.№36 Як ЦБ РФ здійснює взаємодію Космосу з контролюючими органами ст.№37 Розкривається питання міжнародного співробітництва ЦБ РФ Важливо пам'ятати необхідність дотримання всіх відбитих вище законодавчих норм, і навіть інших.

Повернення грошей за товар готівкою

Правила оформлення повернення коштів за товар: — сплачений за розрахунок готівкою: Порядок повернення грошових коштів, сплачених до каси (пробит чек ККМ), залежить від дня повернення. Якщо покупець звернувся щодо повернення коштів у день купівлі (ще не відбулося закриття зміни касира-операціоніста та зняття Z-звіту), то для оформлення повернення необхідні такі документи: — заява від покупця; - касовий чек; - Акт форми КМ-3; - Відображення повернення в Журналі касира-операціоніста. На заяві від покупця керівник (завідувач магазину) ставить запис, наприклад, «Гроші повернути», а також розписується на касовому чеку, пред'явленому покупцем.
Далі касир-операціоніст на підставі касового чека та заяви за підписом керівника повертає гроші покупцю. На касовому чеку ставиться штамп "Погашено".

Як відбувається повернення постачальником грошей?

Увага

До основних понять належить таке:

• Безготівковий розрахунок;
• кореспондентські рахунки;
• кредитні установи;
• електронні документи на паперових носіях;
• електронні платіжні документи;
• платіжне доручення;
• особистий рахунок;
• неоплачений розрахунковий документ.

Під терміном безготівковий розрахунок Мається на увазі процедура оплати товару або будь-якої послуги за допомогою засобу електронного платежу. Це може бути банківська картка або щось подібне, схоже. Варто заздалегідь ознайомитись з усіма можливими нюансами ККМ Контрольна – касова машина.

У цьому випадку мається на увазі спеціальний термінал для прийому карт. У ньому є фіскальна пам'ять Кореспондентський рахунок Це рахунок, який відкривається в кредитній установі для здійснення різних фінансових операцій.
Зміст:

• Поширені запитання
• Повернення коштів за товар
• Повернення грошей за товар у магазині
• Товар не підійшов покупцю: оформляємо повернення грошей
• Повернення грошей за товар готівкою
• ЦТО ТОВ - Мегабіт-Сервіс
• Термін повернення коштів покупцю
• Повернення товару сплаченого банківською карткою
• Чи має право торгівельна організація у роздробі повернути покупцю кошти за товар, сплачений банківською картою, готівкою?

Часті питання Далі касир-операціоніст на підставі касового чека і заяви з підписом керівника повертає гроші покупцю. На касовому чеку ставиться штамп "Погашено". Якщо касовий апарат дозволяє, можна пробити зворотний чек.

Як можна оформити повернення переплати бн за товар готівкою

Щоб здійснити повернення товару за безготівковим розрахунком, необхідно скласти заяву у вільній формі або за зразком, який вказав магазин. Продавець повинен скласти акт на повернення товару, який також не має затвердженої форми, але при його оформленні необхідно вказати низку обов'язкових реквізитів:

• короткий опис товару, щодо якого здійснюється повернення;
• паспортні дані покупця;
• суму, що підлягає поверненню;
• докладна підстава відмови від покупки.

Підготовлений та заповнений сторонами акт оформляється у двох примірниках. Термін повернення коштів Законодавством встановлено 10-денний термін повернення грошей покупця за безготівкового розрахунку з дня подання заяви.
Якщо повернення здійснюється за неякісний товар, цей термін збільшується до 14 днів.
Чому ж не можна здійснити повернення покупцю грошей із каси? Документи, що встановлюють це правило, затверджено податковими та іншими державними органами. Так, УФНС Росії по м. Москві видано Лист від 15.09.2008 № 22-12/087134, який роз'яснює порядок повернення коштів за безготівкового розрахунку. Видача грошей з каси трактується податковими органами як їх незаконне переведення в готівку, за що законодавством встановлено значні штрафи.
Особливості повернення товару, придбаного в інтернет-магазині Останнім часом велике поширення набула торгівля через Інтернет. Повернення продукції, придбаної таким чином, також можливе. Проте є кілька особливостей.
Відображено реалізацію товару 51 62 Купівля оплачено 90 41 Списано собівартість проданого товару 41 90 Відновлено вартість повернутих товарів 76 90 Відображено зменшення виручки 51 76 Повернено суму оплати товару Якщо підприємство застосовує загальну систему, доведеться ще сторн. Дт Кт Зміст операції 90 68 Нараховано ПДВ за фактом реалізації 68 90 Сторновано ПДВ у зв'язку з поверненням Термін повернення Законодавець передбачив варіювання термінів повернення грошей залежно від підстави відмови від купівлі та способу розрахунку:

• кошти повертаються за безготівкового розрахунку протягом 10 днів;
• при розрахунку готівкою – протягом 3-х днів.
• повернення за неякісний товар провадиться протягом 2-х тижнів.

Якщо продавець з якихось причин затримав виплату коштів, покупець має право вимагати неустойку.

При видачі грошей покупцям, які повернули товар (відмовилися від роботи, послуги), потрібно вибити чек із ознакою розрахунку «повернення приходу». Але не завжди ясно, чи підпадає та чи інша ситуація під це правило. Ми обговорили різні випадки зі спеціалістом ФНП.

- Юліє Олександрівно, чи слід продавцю вибивати чек «повернення приходу», якщо чек «прихід» на цей товар оформила інша організація (ІП)? Наприклад, товар доставила кур'єрська служба, чек на товар вибив та віддав покупцю кур'єр. У продавця цей товар не пройшов ККТ, оскільки гроші за нього він отримав на розрахунковий рахунок від кур'єрської служби. Коли потім покупець повертає товар продавцю, чи повинен продавець при видачі готівки покупцю вибити чек «повернення приходу»?

Касовий чек формує та видає та організація (ІП), яка повертає гроші покупцю. Тому продавець зобов'язаний сформувати чек із ознакою розрахунку «повернення приходу». І неважливо, як він приймав плату за цей товар – сам чи через кур'єрську службу, готівкою чи на розрахунковий рахунок. Це тим, що видача грошей покупцю готівкою належить до розрахунків, а момент розрахунку слід вибити чек ККТ і видати його покупцю.

– Є Листи Мінфіну, в яких сказано, що чек «повернення приходу» формується «на ККТ того ж суб'єкта господарювання». Це нерідко розуміють так, що зворотний чек має вибити та сама організація (ІП), яка вибила прибутковий чек під час продажу товару.

Це не так. Тут якраз мається на увазі той самий суб'єкт, який видає гроші покупцю.

- Покупець, що повертає товар, пред'явив продавцю чек кур'єрської служби. Чи повинен продавець вказати фіскальну ознаку (ФПД) цього чека у своєму чеку з ознакою повернення приходу?

Ні, у цьому випадку прив'язка до початкового чеку не потрібна. Вказувати ФПД початкового чека як додатковий реквізит (тег 1192) зворотного чека рекомендується, тільки якщо поворотний чек вибито для виправлення помилки.

- Схожа ситуація: повертається товар, при отриманні грошей за який взагалі не мала застосовуватися ККТ. Наприклад, покупець – це організація (ІП), яка оплатила товар із розрахункового рахунку. Відповідно, у продавця ККТ ця оплата не пройшла. Потім покупець відмовився від товару, і з якоїсь причини треба повернути гроші готівкою.

Продавець має вибити чек? Якщо так, то з якою ознакою розрахунку – «витрата» чи «повернення приходу», враховуючи, що касового чека на прихід немає і не мало бути?

При видачі грошей за повернутий товар продавець зобов'язаний оформити чек незалежно від того, чи він вибив чек «прихід» під час продажу цього товару. Відбувається розрахунок, який не підпадає під винятки, перелічені у ст. 2 Закону №54-ФЗ. У чеку слід зазначити ознаку розрахунку «повернення приходу» - саме вона передбачена для нагоди повернення грошей покупцю, нехай навіть отриманих без застосування ККТ. Ознака розрахунку «витрата» ставлять не при поверненні, а при виплаті коштів клієнту - наприклад при оплаті металобрухту, що приймається у фізособи, при видачі виграшу і т.д.

- І покупець, і продавець – організації (ІП). Покупець сплатив товар готівкою, продавець вибив чек «прихід». Потім покупець повертає продавцю товар або, якщо готівкою вносився аванс, відмовляється від постачання. Гроші потрібно повернути на розрахунковий рахунок покупця. Чек «повернення приходу» у цьому випадку продавець не повинен вибивати?

Дійсно, при поверненні на розрахунковий рахунок покупця-організації (ІП) грошей, отриманих від нього готівкою, продавець не зобов'язаний застосовувати ККТ. Тому чек «повернення приходу» у разі не потрібен, як і раніше повернення товару чи відмова від передоплаченої поставки.

– А якщо продавець зі свого розрахункового рахунку платіжним дорученням, тобто не через систему еквайрингу, повертає аванс (передоплату) людині – не ІП, який раніше вніс його за допомогою картки?

І тут продавець застосовує ККТ і видає покупцю касовий чек «повернення приходу». Наразі це – рекомендація, а з 01.07.2018 стане обов'язковою вимогою до продавця.

- Якщо сума, отримана від покупців з початку зміни ККТ, менша за ту суму, яку потрібно видати покупцеві, який повернув товар, то чек «повернення приходу» теж обов'язковий? За повідомленнями наших читачів, деякі апарати не дають його вибити за таких обставин - повідомляють про помилку.

Так, видати касовий чек із ознакою розрахунку «повернення приходу» необхідно. У Законі №54-ФЗ немає винятків для такої ситуації. Якщо гроші покупцеві буде повернуто по РКО без застосування ККТ, то можливий штраф за незастосування ККТ.

- Чи можна в цій ситуації чек «повернення приходу» пробити не відразу, а пізніше, коли в ящику ККТ набереться достатня сума виручки?

ККТ треба застосовувати в момент розрахунку, а не через деякий час. Якщо чек пробитий пізніше, продавець може бути оштрафований або за незастосування ККТ, або за порушення порядку та умов її застосування - залежно від того, в який момент податкова інспекція виявить порушення.

- Якщо ККТ дозволяє вибити чек «повернення приходу» в такій ситуації, то суму, що бракує для повернення покупцю, потрібно внести в ящик ККТ. Як раніше роз'яснив нам ЦП, це має бути оформлено записами у книзі обліку прийнятих та виданих касиром коштів (форма КО-5). Чи потрібно таке внесення грошей якось «пробити» ККТ? Чи це поповнення готівки в ящику ККТ має включатися до звіту про закриття зміни?

Ані Закон № 54-ФЗ, ані Наказ ФНП від 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ не передбачає у цьому випадку оформлення окремого фіскального документа. Фіксація цієї операції в касовому чеку та звіті про закриття зміни також не передбачена. Але для зручності користувачів багато виробників ККТ реалізували у програмному забезпеченні функціонал із внесення грошей та їх інкасації.

- Тільки закрили зміну на ККТ, здали виручку старшому касиру, як прийшов покупець із відмовою від товару та треба видати йому гроші. Чи доведеться відкрити нову зміну на ККТ, внести гроші в ящик ККТ, зробити чек «повернення приходу», закрити зміну?

Так, як варіант. Водночас повернути гроші за неякісний товар продавець зобов'язаний протягом 10 календарних днів від дня отримання такої вимоги від покупця, а за якісний – протягом 3 календарних днів. Тому можна не відкривати нову

зміну ККТ, а запропонувати покупцеві прийти по гроші в інший день у межах названих термінів.

– Покупець прийшов, щоб отримати гроші за повернутий товар, а ККТ у цей момент зламана. Що робити? Відмовитись від продажів при поломці ККТ можна. А ось відмовити покупцю, який прийшов в останній день терміну виплати йому грошей за повернутий товар, продавець не має права. Чи можна видати гроші, а чек «повернення приходу» пробити після ремонту ККТ?

Натомість кожне порушення ІФНС розглядає індивідуально. За його малозначності посадова особа податкового органу може звільнити порушника від відповідальності та обмежитися усним зауваженням.

- Чи може у цьому випадку продавець уникнути відповідальності на тій підставі, що в порушенні немає його вини? Адже за законом він не має права відмовити покупцю у видачі грошей, незважаючи на поломку ККТ.

Ні, тут не можна говорити про відсутність вини. Винним у правопорушенні визнається особа, яка вчинила протиправне діяння навмисне або з необережності.

Причому під необережністю мається на увазі, що особа:

або передбачало можливість настання шкідливих наслідків своєї дії (бездіяльності), але без достатніх підстав самовпевнено розраховувало з їхньої запобігання;

або не передбачало можливості настання таких наслідків, хоча мало і могло передбачити.

- ФНП рекомендує вибивати чек «прихід» під час передачі покупцю товару без оплати, якщо той сплатив його раніше або сплатить потім. А чи потрібний якийсь чек у зворотній ситуації: покупець повертає товар продавцю, але продавець гроші йому не видає, бо той ще не оплачував цей товар?

У цій ситуації застосування ККТ не є обов'язковим, оскільки між сторонами немає розрахунків. Однак рекомендую все-таки сформувати касовий чек з ознакою розрахунку «повернення приходу», що відображає прийом товару, що повертається.

Оскільки зворотний чек фіксує зворотну приходу операцію, він повинен мати значення, аналогічні значенням вибитого раніше прибуткового чека на товар. Тобто в цьому випадку в чеку «повернення приходу» слід зазначити:

ознака способу розрахунку – «передача в кредит»;

суму готівкою/електронною - «0»;

суму за чеком (БСО) післяплатою (у кредит) - вартість товару.

- Буває, що покупець вніс готівкою передоплату за кілька товарів. Вибито чек «прихід» з ознакою способу розрахунку «передоплата 100%» та найменуваннями всіх товарів. Потім, ще до передачі товарів, покупець вирішив замінити один товар на інший з такою самою вартістю та ставкою ПДВ.

Чи зобов'язаний продавець оформляти чек повернення приходу на колишній товар і чек прихід на новий товар? Гроші при цьому не повертаються і знову не вносяться, тобто розрахунку не відбувається.

При «перекиданні» передоплати з одного товару на інший необхідно видати два касові чека. Перший - з ознакою розрахунку «повернення приходу» та з ознакою способу розрахунку «передплата 100%». У ньому достатньо зазначити лише той товар, від покупки якого клієнт відмовився. Другий чек - новий товар, ознака розрахунку - «прихід», ознака способу розрахунку - «передплата 100%».

Оскільки передачі грошей та товарів не відбувається, в обох чеках у реквізиті «сума за чеком готівкою/електронною» проставляється нуль, а вартість товару вказується в реквізиті «сума за чеком зустрічним наданням». Такий порядок дій випливає із методичних рекомендацій ФНП.

Якщо не вибити ці чеки, то вийде, що у початковому касовому чеку вказано той товар, який реалізується. За це продавця притягнуть до адміністративної відповідальності. Адже ознака розрахунку та найменування товару (послуги, роботи) – обов'язкові реквізити касового чека.

- І насамкінець розглянемо ситуацію, коли фізособа для організації (ІП) є не покупцем, а продавцем. Організація внесла готівкою фізособі - не ІП аванс (передоплату), наприклад, за майно, що продається, або за кілька місяців оренди вперед. Потім щось не склалося і фізособа так само готівкою повернула організації цю суму.

Чи повинна організація вибити чеки у моменти внесення грошей фізособі та отримання їх назад? Чи відбувається тут розрахунок, враховуючи, що він визначений як прийом і виплата грошей за товари (роботи, послуги), а організація в цьому випадку вносила гроші за товари (роботи, послуги)?

Організація (ІП), вносячи готівкою плату за майно, що продається їй, або за оренду, зобов'язана видати касовий чек з ознакою розрахунку «витрата», а отримуючи ці гроші назад - чек з ознакою «повернення витрати». І тут передача грошей пов'язані з реалізацією, що має виникнути з іншого боку угоди. Отже, відбувається розрахунок за товари (роботи, послуги), що реалізуються, і у організації, що в ньому бере участь, є обов'язок застосовувати ККТ.

- А якщо внесений готівкою аванс (передоплату) організації повертає (теж готівкою) її постачальник – юрособа чи ІП?

І тут, з тих самих міркувань, обидві сторони мають видати одне одному касові чеки. У момент внесення авансу покупець оформляє касовий чек із ознакою розрахунку «витрата», а продавець - касовий чек із ознакою розрахунку «прихід». У момент повернення авансу (передоплати) покупець оформляє чек із ознакою розрахунку «повернення витрати», а продавець - чек із ознакою розрахунку «повернення приходу».

Щодня ми відбираємо важливі для роботи бухгалтера новини, заощаджуючи ваш час.

Як зробити повернення товару по онлайн-касі та «не нарватися» на штраф

Статті на тему

Як свідчить Закон про захист прав споживачів, будь-який покупець має право повернути придбаний товар. Про те, в яких випадках можливе повернення товару по онлайн-касі, як правильно його оформити, у який термін повернути покупцю гроші, уникнувши штрафу, читайте у нашій статті.

Підстави для повернення товару по онлайн-касі

Повернення товару по онлайн-касі можна здійснювати за дотримання таких вимог:

термін із моменту придбання товару не повинен перевищувати двох тижнів (а саме 14 днів);

на товарі повинно бути ознак того, що він використовувався;

повинен бути збережений зовнішній вигляд придбання з усіма ярликами, пломбами і т.д., простіше кажучи товар, що повертається, повинен бути повністю придатним для подальшого продажу;

має бути збережено чек оплати даного товару.

У разі, якщо чек з якихось причин відсутній (зіпсований чи втрачений) покупець має право задіяти свідків як підтвердження факту купівлі цього товару.

Важливо!Відсутність у покупця чека не може бути аргументом для відмови продавця здійснити повернення. У касира завжди є можливість знайти факт покупки у реєстрі продажів та за необхідності створити копію чека.

Спробуйте онлайн-касу Бизнес.Ру, яка гарантує відправку електронних чеків вашим покупцям, забезпечує 100% збереження всіх даних та дозволяє контролювати дії касира віддалено.
Дізнайтесь про всі можливості онлайн-каси Бизнес.Ру зараз>>>

До товарів неналежної якості відносяться не тільки товари з дефектами або видимим шлюбом. До цього визначення відносяться також речі, що не підійшли за фасоном або кольором, товари з невідповідною комплектацією, габаритами і т.д.

Термін повернення коштів покупцю згідно із законодавством Російської Федерації, дорівнює 10 дням. Однак на практиці виплати здійснюються в момент повернення після його документального оформлення.

Якщо покупцем так само було придбано великогабаритний товар і його транспортування вимагатиме фінансових витрат, є два шляхи для вирішення питання:

• покупець має право вимагати доставку товару до торгової точки силами продавця;
• покупець має право організувати доставку самотужки і надалі вимагати у продавця відшкодування оплати доставки. Цю вимогу необхідно вказати у заяві на повернення.

Важливо!У разі, якщо доставка здійснюється силами покупця, вартість перевезення підлягає компенсації лише за наявності документів, що підтверджують.

Як сформувати чеки на аванс при застосуванні онлайн-каси у 1С УТ 10.3?

забули написати:
- для чого?
- і коли?
використовує.

Оптова торгівля в УТ 10.3 оформляється документом «Реалізація товарів та послуг» (РТіУ)

Натисканням кнопки « Чек» з оформленого та проведеного, внизу форми документа зліва від кнопки Друк

До останнього часу ПКО не передбачав оформлення-пробитие чека, т.к. він оформляв внутрішню господарську операцію «інкасації» готівки з кас ККМ до каси організації

Натисканням кнопки « Чек» з оформленого та проведеного РТіУ, внизу форми документа зліва від кнопки Друк

До останнього часу оформлення ПКО не передбачало оформлення-пробиття чека, т.к. він оформляв внутрішню господарську операцію «інкасації» готівки з кас ККМ до каси організації

1С просто не встигає переробляти зміни під законодавство, що змінюється.

На сайті ІТС є стаття « Передплата та часткова оплата в чеках», яка на 03.09.2017 має опис лише для єдиної конфігурації «1С: Роздріб 2.2». Слід очікувати, що також має бути в інших торгових конфігураціях у найближчому майбутньому

Цитую звідти:
Відповідно до вимог законодавства, що регулює застосування касових апаратів, чек повинен бути сформований та відправлений до ФНП через оператора фіскальних даних (ОФД) у будь-якому випадку розрахунків готівкою або за допомогою банківської платіжної картки. Зокрема, у разі часткової оплати покупки. У чеку ці ситуації позначаються за допомогою спеціального Ознака способу розрахунку. Застосування цієї ознаки регулюється Наказом ФНП Росії від 21 березня 2017 р. № ММВ-7-20/229@ «Про затвердження додаткових реквізитів фіскальних документів та форматів фіскальних документів, обов'язкових до використання» .

Реквізит Ознака способу розрахункуповинен бути присутнім в електронній версії чека, що передається оператору фіскальних даних, якщо касова програма підтримує версію формату фіскальних документів (ФФД) 1.05 або 1.1. Ознака способу розрахунку приймає такі значення:

(*) Повна попередня оплата до моменту передачі предмета розрахунку (ПрОп100)
(*) Часткова попередня оплата до моменту передачі предмета розрахунку (ПрОпл)
(*) Аванс (Аванс)
(*) Повна оплата, у тому числі з урахуванням авансу (попередньої оплати) у момент передачі предмета розрахунку (Не виводиться на друк)
(*) Часткова оплата предмета розрахунку у момент його передачі з подальшою оплатою в кредит (ЧОпл)
(*) Передача предмета розрахунку без його оплати в момент його передачі з наступною оплатою в кредит (безоплат)
(*) Оплата предмета розрахунку після його передачі з оплатою в кредит (оплата кредиту) (Кред)

Якщо до програми Різницяпідключено обладнання, що підтримує версію ФФД 1. 0, то на друк виведеться вказане в дужках скорочене значення ознаки, але сам реквізит не входитиме в електронний чек. Шаблон друку чека для ФФД 1.05 та вище в частині фіскальних даних регламентується виробником ККТ.

Для обліку прийнятих авансів та заборгованості покупця введено обліковий регістр « Розрахунки з клієнтами“. Розрахунки з покупцями зручно вести у розрізі замовлень покупця. Усі документи оплати та передачі товарів змінюють стан взаєморозрахунків із покупцем. Це документи
Чек ККМ,
Реалізація товарів і послуг
Повернення товарів від покупця,
Прибутковий Касовий Ордер
Видатковий касові ордери та
документ Еквайрингова операція.
З усіх цих документів на онлайн-касі може бути пробитий чек.
Для введення початкових даних заборгованості перед покупцями передбачено документ Введення залишків розрахунків з клієнтами (Адміністрація - Продаж - Закон № 54-ФЗ).

За допомогою документа можна або вказати суму заборгованості, або вибрати вже наявний у системі документ розрахунку, який запише заборгованість у регістр.

Документ Безготівкова оплататакож враховується при взаєморозрахунках, але чек із нього не пробивається.

Стан взаєморозрахунків можна контролювати за допомогою звіту Розрахунки з покупцями.

З метою обліку взаєморозрахунків у документах має бути вказано покупця. Це може бути юридична чи фізична особа. Підтримується пошук покупця в базі за кодом картки, номером телефону, прізвищем, поштовою адресою. Якщо покупця не ідентифіковано, то в документах використовується контрагент за замовчуванням. Роздрібний покупець»Однак, слід врахувати, що в цьому випадку облік взаєморозрахунків при часткових оплатах стає неможливим.

Підтримується дві схеми роботи користувача під час приймання часткових оплат — за допомогою документів Реалізація товарівта П рихідного касового ордерата за допомогою документів Чек ККМ.

Оформлення чеків на часткові оплати за допомогою ПКО та РКО

Прийом авансу від покупця

У разі коли покупець вносить попередній платіж за товар, але ще не відомо, які саме товарні позиції будуть відвантажені пробивається чек з ознакою «Аванс». Ця ситуація часто зустрічається в оптовій торгівлі, коли постачальник вимагає від покупця підтримки кредиту певного розміру, в межах якого будуть відвантажуватися дрібними партіями.

Чек на аванс може бути пробитий із документа Прибутковий касовий ордер (Фінанси — Кошти — Прибуткові касові ордери). Для цього потрібно створити документ із операцією Надходження оплативід покупця та додати до розшифровки платежу рядок за статтею ДДС Надходження оплати від клієнта тазапровадити отриману суму.
Система автоматично визначить ознака способу розрахунку - "Аванс".За командою Пробитичек буде сформовано фіскальний чек приймання авансу і нефіскальний документ виїмки коштів із каси ККМ до каси організації магазину.

Надходження авансу під час оплати банківською карткою можна оформити за допомогою документа Еквайрингова операція (Фінанси - Кошти - Еквайрингові операції).

Документ оформляється аналогічно до ПКО. Після виконання команди Сплатити картою стає доступною команда Пробити чек, за допомогою якої можна пробити чек на отриманий аванс.

РКОмул та Еквайрингової операціїз операцією Повернення оплати покупцю.

Залік авансу під час передачі товарів

Для заліку авансу прийнятого раніше необхідно вибрати у списку відповідний документ розрахунку ПКОабо Еквайрингова операція,та на його підставі створити документ Реалізація товарів.

Можна також оформити повернення авансу за допомогою Видаткового касового ордера або Еквайрингової операціїта з операцією Повернення оплати покупцю.

Список документів, не закритих відвантаженнями або частково закритих, можна переглянути за допомогою звіту Розрахунки з покупцями (документи розрахунку). Звіт розміщено у розділі Фінанси та Продажі.

Прийом передоплати від покупця.

У разі, якщо в момент прийому грошей вже відомо, які товари будуть передані покупцеві пізніше, в чеку повинен бути вказаний інший ознака способу розрахунку — Передплата. У цьому випадку необхідно спочатку оформити Замовлення покупця,і на підставі цього документа створити Прибутковий касовий ордерабо вказати д окумент-основа у розшифровці ПКО.

Система автоматично встановить необхідну ознаку способу розрахунку - або "або" Повна попередня оплата до моменту передачі предмета розрахунку»Залежно від суми оплати. В іншому оформлення чека відбувається так само, як і при прийомі авансу.

На підставі документа «З наказ покупцяможна» також створити документ « Еквайрингова операція«, щоб зафіксувати факт отримання передоплати за допомогою платіжної картки.

Часткова/повна оплата товару при передачі покупцю

Передача товарів покупцю реєструється з допомогою документа Реалізація товарів, створеного виходячи з Замовлення покупця. Якщо планується передача товарів без будь-якої оплати, то чек можна надрукувати з документа «Реалізація товарів» і в цьому випадку ознакі способу розрахунку буде присвоєно значення «Передача предмета розрахунку без його оплати в момент передачі з подальшою оплатою в кредит». Для друку чека потрібно на закладці Фіскалізація данихх вказати касу ККМ, де буде пробитий чек.

Якщо ж при передачі товарів покупцю провадиться часткова оплата за товари, необхідно на підставі документа Реалізація товарівстворити Прибутковий касовий ордерабо документ Еквайрингова операціята зареєструвати суму, отриману від покупця.

При цьому сформується чек з ознакою способу розрахунку «Оплата предмета розрахунку після передачі з оплатою в кредит (оплата кредиту)».

Якщо сума сплати перевищує суму документа відвантаження, такий документ розрахунку визначатиметься у звіті Розрахунки з покупцем (Звіти розділу Продаж та Фінанси).

Прийом авансу від покупця

Прийом авансу від роздрібного покупця можна оформити в РМК. Якщо покупець має дисконтну картку, то необхідно вважати її код або вибрати картку зі списку. Потім натиснути кнопку Без передачітоварів в основному меню РМК та відкрити потрібну форму оплати - готівкою, за допомогою платіжної картки або змішану оплату. У формі, що відкрилася, ввести дані по оплаті і натиснути Enter.

В результаті сформується документ Чек ККМ зознакою способу оплати « Аванс«, В якому не будуть вказані товари.

[ b] Прийом передоплати від покупця

Працюючи в РМК, касир спочатку формує список товарів, а потім натискає кнопку Без передачі товарів.

У цьому випадку сформується Чек ККМ, в якому будуть розміщені товари та зазначена сума прийнятих до оплати готівки або платіжної картки коштів. У разі, якщо сума оплати менша за суму чека, буде встановлено ознаку способу розрахунку — « Часткова попередня оплата до моменту передачі предмета розрахунку»,якщо сума оплати дорівнює сумі документа, то « Повна попередня оплата до моменту передавання предмета розрахунку«.

Залік авансу або передоплати під час передачі товарів

Для оформлення заліку авансу при передачі товарів касиру потрібно натиснути кнопку Документ розрахунку у нижньому меню та вибрати документ, за яким було прийнято аванс/передоплату. До списку доступних документів виводяться Документи Чек ККМ та ПКО, якими аванси були зараховані раніше чи документи Чек ККМ, якими є заборгованість по оплате.

Потім касир, зазвичай, формує товарний склад чека і переходить до оплати, обираючи необхідний спосіб оплати.

У формі оплати, що відкрилася, вже враховано суму авансу. Залежно від ситуації, касир може внести отриману від покупця суму або нічого не вказувати, якщо передача товарів не супроводжується жодними оплатами. Якщо сума авансу збігається із сумою чека і перевищує її, буде сформовано чек з ознакою способу розрахунку. Повна оплата, зокрема з урахуванням авансу (попередньої оплати) в останній момент передачі предмета розрахунку».

Якщо сума оплат менша за суму чека, то касир повинен підтвердити залишок заборгованості покупця, вибравши Оплата на виплат у списку, що відкрився при натисканні кнопки Кредит на формі оплати.

Сума заборгованості покупця з цієї купівлі позначиться у таблиці оплат. І тут сформується Чек ККМ з ознакою способу розрахунку « Передача предмета розрахунку без його оплати у момент передачі з наступною оплатою в кредит».

Оплата кредиту після передачі товару

При оформленні чека з частковою оплатою в момент передачі товарів, касир формує чек як завжди і переходить до оплати за допомогою кнопки Складна оплата.На формі оплати натискає кнопку вводить суму, отриману від покупця і підтверджує суму кредиту, що залишилася, за допомогою кнопки Оплата на виплат.

У формі оплати, що відкрилася, вже враховано суму авансу. Залежно від ситуації, касир може внести отриману від покупця суму або нічого не вказувати, якщо передача товарів не супроводжується жодними оплатами. Якщо сума авансу збігається із сумою чека і перевищує її, буде сформовано чек з ознакою способу розрахунку «Повна оплата, у тому числі з урахуванням авансу (попередньої оплати) у момент передачі предмета розрахунку».

Якщо сума оплат менша за суму чека, то касир повинен підтвердити залишок заборгованості покупця, натиснувши кнопку Оплата на виплат. І тут сформується Чек ККМ з ознакою способу розрахунку "Передача предмета розрахунку без його оплати в момент його передачі з наступною оплатою в кредит".

У цьому випадку контроль суми оплати не здійснюється — якщо сума оплати менша за суму чека, то сформується чек з ознакою розрахунку «Часткова оплата предмета розрахунку в момент його передачі з подальшою оплатою в кредит«.

www.buhonline.ru

Оформлення повернення онлайн-каси організації-покупця

Покупець (організація) сплатив товар готівкою за накладною. При отриманні товару покупцю не сподобалося забарвлення, і від товару він відмовився. Продавець (організація) переробив накладну, прибравши товар, що не сподобався, зробив видатковий касовий ордер і пробив по касі контрольно-касової техніки повернення на суму товару, що не сподобався. Які документи організація-продавець має надати організації-покупцю під час повернення коштів? Як правильно оформити цей документообіг?

ДК РФ містить обмежений перелік випадків, коли покупець має право відмовитися від виконання своїх зобов'язань за договором. Повернути товар продавцю та вимагати повернення коштів, якщо товар був оплачений, можливо, якщо постачання товару було:
- У кількості меншій, ніж встановлено договором купівлі-продажу (ст. 465 і 466 ДК РФ);
- В асортименті, що не відповідає договору купівлі-продажу (ст. 467 і 468 ДК РФ);
- Неналежної якості (ст. 469 і 475 ДК РФ);
- У порушеній тарі або упаковці (ст. 481 і 482 ЦК України);
- Невідповідної комплектації (ст. 479 та 480 ДК РФ).

Якщо продавець виконав свої зобов'язання за договором постачання належним чином, право власності на товар перейшло до покупця, то причин визнавати реалізацію такою, що не відбулася, – ні.

У цьому випадку "зворотна" передача матеріалів покупцем постачальнику кваліфікується як свідчить про укладання сторонами нового договору поставки, відповідно до якого право власності на товар передається первісному власнику товару (постачальнику) (лист ФНП Росії від 26.10.2012 № ОА-4-13/ 18182).

У рамках нового договору колишній покупець виступає як продавець, а колишній продавець – як покупець. При цьому сторонами оформлюються первинні документи, що супроводжують приймання-передачу товару та підтверджують перехід права власності на товар. Тобто тепер уже колишній покупець, який виступає у ролі продавця, має оформити всі необхідні документи, що супроводжують угоду: товарну накладну, рахунок-фактуру (у разі застосування загальної системи оподаткування).

У свою чергу, у колишнього продавця (нового покупця) виникає обов'язок оплати товару, що повертається. Зробити це можна як шляхом безготівкового переказу коштів, так і з готівкового виторгу (п. 2 Вказівки ЦБР від 07.10.2013 № 3073-У (далі – Вказівка ​​№ 3073-У)).

Виходячи із вимог п. 1 ст. 4.7 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ (далі – Закон № 54-ФЗ) сформований онлайн-касою чек повинен містити низку обов'язкових реквізитів, одним із яких є ознака розрахунку. Передбачено лише чотири ознаки:
1) "прихід", що означає отримання коштів від продажів;
2) "повернення приходу" - повернення покупцю раніше отриманих від нього грошей (наприклад, у разі товару неналежної якості);
3) "витрата" - видача грошей покупцю (наприклад, при прийманні від нього вторинної сировини, майна ("трейд-ін"), при виплаті виграшу);
4) "повернення витрати" - повернення клієнтом коштів, отриманих ним раніше.

Отже, якщо ми говоримо про повернення юридичною особою товару належної якості, то, на наш погляд, підстав для видачі касового чека з ознакою розрахунку повернення приходу немає.

Вважаємо, що якщо ваша організація приймає товар і має намір оплатити його готівкою, то в цьому випадку керуватися потрібно Вказівкою Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У (далі – Вказівка ​​№ 3210-У).

Відповідно, видача грошей з каси організації оформлятиметься видатковим касовим ордером. Необхідно також виписати доручення на уповноважену особу від організації, яка оплачуватиме товар готівкою.

Формувати чек з ознакою "повернення приходу" необхідно буде лише при здійсненні повернення товару (дивіться також лист Мінфіну Росії від 12.05.2017 № 03-01-15/28920):
– фізичною особою (за умови придбання її для власних потреб, а не для підприємницької діяльності). Звертаємо увагу, що можливість повернення товару (у тому числі і товару належної якості) продавцю на підставах, не пов'язаних з неналежним виконанням зобов'язань будь-якої зі сторін договору, надана споживачеві безпосередньо законом (ст. 502 ЦК України, ст. 25 Закону РФ від 07.02.1992 № 2300-I "Про захист прав споживачів");
– неналежної якості фізичними та юридичними особами.

На сьогоднішній день фінансове відомство фактично не поділяє повернення коштів клієнту в день їх сплати або у наступні дні (лист Мінфіну Росії від 24.05.2017 № 03-01-15/31944). Отже, з переходом до застосування онлайн-кас повернення коштів покупцю незалежно від того, скільки часу пройшло з моменту надходження коштів, здійснюється з одночасним пробиттям касового чека.

Такий чек надійде на сервер ФНП замість початкового. Тим самим початковий чек, яким пройшла оплата товару, у розрахунку виручки враховуватися нічого очікувати.

З питання оформлення видаткових касових ордерів при поверненні коштів покупцям повідомляємо наступне.

До початку застосування онлайн-кас повернення коштів з каси не в день оплати мало здійснюватися касиром на підставі видаткового касового ордера відповідно до п.п. 6.1, 6.2 Вказівок № 3210-У з обов'язковим внесенням запису про видані готівкові кошти до касової книги (п. 4.6 Вказівок № 3210-У, дивіться також лист ФНП Росії від 11.04.2013 № АС-4-2/670).

Щодо необхідності оформлення видаткового касового ордера (форма КО-2 затверджена постановою Держкомстату Росії від 18.08.1998 № 88) при поверненні товару (відмову від послуги) не в день покупки після початку застосування онлайн-кас, то існує думка фахівців, що РКО слід оформлювати у разі, якщо кошти видаються клієнту з головної каси організації, а чи не з готівки, що у касира-операциониста. Відразу обмовимося, що роз'яснень уповноважених органів щодо аналогічних ситуацій нами не виявлено, а в згаданому вище листі Мінфіну Росії від 24.05.2017 № 03-01-15/31944 повідомлено, що з питання дотримання порядку ведення касових операцій в день купівлі такого товару та документального оформлення такої операції) необхідно звернутися до Банку Росії, наділеного функціями визначення зазначеного порядку відповідно до ст. 34 Федерального закону від 10.07.2002 № 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (дивіться також Лист № 03-01-15/28914, де також зазначено, що з питань дотримання зазначеного порядку (формування прибуткових касових ордерів) і видаткових касових ордерів) доцільно звернутися до Банку Росії).

Водночас видача готівки відноситься до касових операцій (п. 2 Вказівок № 3210-У) та проводиться за видатковими касовими ордерами 0310002 (п.п. 4.1, 6 Вказівок № 3210-У). Ці норми продовжують діяти і після введення онлайн-кас, і зараз не зазнали змін. Тому ми не виключаємо, що при поверненні готівки покупцю, що тепер супроводжується видачею касового чека з ознакою повернення приходу, як і раніше, слід оформити видатковий касовий ордер (РКО), навіть якщо кошти видаються з готівки, що перебуває у касира операційіста. При видачі в РКО покупець проставить свій розпис, що підтверджує отримання грошей (п. 6.2 Вказівок № 3210-У), що виключає подальші претензії в тому, що гроші не повернуто.

При цьому вважаємо, що прибутковий касовий ордер 0310001 (ПКО), який оформляється після закінчення касових операцій (здійснення розрахунків) на підставі контрольної стрічки, вилученої з ККТ (після формування звіту про закриття зміни (п. 2 ст. 4.3 Закону № 54-ФЗ) )), слід скласти на загальну суму прийнятих готівки з урахуванням суми, поверненої покупцю, тобто на загальну (повну) суму приходу грошей (п. 5.2 Вказівок № 3210-У).

Зазначені суми готівки, що надійшли до каси з ПКО та видані з каси (повернені покупцю) по РКО, враховують у касовій книзі (п. 4.6 Вказівок № 3210-У).

Разом з тим, в даний час існує проект вказівки Банку Росії про внесення змін до Вказівки № 3210-У (підготовлений Банком Росії 02.05.2017). Зокрема, у пункті 4 Вказівок № 3210-У передбачається підпункт 4.1 викласти у такій редакції: “Касові операції оформлюються прибутковими касовими ордерами 0310001, видатковими касовими ордерами 0310002 (далі – касові документи). Прибутковий касовий ордер 0310001, видатковий касовий ордер 0310002 можуть оформлятися після закінчення касових операцій виходячи з фіскальних документів, передбачених Федеральним законом від 22 травня 2003 року № 54-ФЗ “Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні на із використанням електронних засобів платежу”.

Раніше у проекті (станом на 01.03.2017) передбачалося доповнити Вказівку № 3210-У підпунктом 6.6 такого змісту: “6.6. Видатковий касовий ордер 0310002 може оформлятися після закінчення проведення касових операцій на підставі фіскальних даних контрольно-касової техніки, бланків суворої звітності, прирівняних до касового чека, інших документів, передбачених Федеральним законом від 22 травня 2003 року № 54Ф грошей, крім сум готівки, виданих під час здійснення діяльності банківського платіжного агента (субагента)”.

Як бачимо, редакції Проекту передбачають, що на кінець дня (зміни) після закінчення касових операцій можна оформлювати ПКО на загальну суму приходу та РКО на загальну суму виданих (повернутих) готівки, які слід врахувати у касовій книзі. Тобто виходить, що після закінчення зміни РКО буде сформовано на підставі даних ККТ, що дозволяє не оформляти РКО у разі повернення грошей протягом дня (зміни). Насправді у разі касовий чек з ознакою “повернення приходу” виконуватиме роль РКО.

У той же час, на наш погляд, робити такі висновки поки що передчасно. Можливо, в очікуваних роз'ясненнях Банку Росії буде сказано, у порядку при застосуванні онлайн-ККТ оформляти касові документи.

Зазначимо, що застосування ККТ при готівкових розрахунках (у тому числі при застосуванні онлайн-ККТ оформляти касові документи онлайн-кас) у порядку, встановленому Законом № 54-ФЗ та дотримання порядку ведення касових операцій, затвердженого Вказівками № 3210-У, це предмети самостійного регулювання у визначеному різними нормативними документами порядку. У КпАП РФ за незастосування ККТ (ст. 14.5 КпАП РФ) і порушення порядку ведення касових операцій (ст. 15.1 КпАП РФ) передбачені різні види відповідальності як окремі правопорушення.

Незважаючи на наявність зазначених вище Проектів, наразі зміни, внесені до Закону № 54-ФЗ, поки що не призвели до внесення змін до Вказівок № 3210-У. І оскільки п. 6 Вказівок № 3210-У продовжує діяти, то існуюча редакція Вказівок № 3210-У не виключає оформлення РКО при поверненні готівки покупцю, незважаючи на видачу касового чека з ознакою повернення приходу.

Відповідь підготувала: Титова Олена, експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ, член Палати податкових консультантів
Відповідь пройшла контроль якості

Нові новини цифрової економіки на нашому каналі в Телеграм

Якщо необхідність повернення товару та грошей відбулася вже після оприбуткування матеріальних цінностей покупцем, то при позитивному вирішенні питання про повернення товару та грошей у бухгалтерії покупця будуть зроблені проводки за відповідними субрахунками, на підставі претензії до продавця та накладної на товар, що повертається.:

Розглянемо порядок відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку з боку всіх учасників угоди: Дп 51 Кт 62 – надійшов аванс; Дп 51 Кт 76/2 - надмірно отримана сума Дп 60 Кт 51 - перераховано передоплату; Дп 76/2 Кт 51 - надмірно перерахована сума Дп 51 Кт 76/2 - помилково отримана сума Дп 76/2 Кт 51 - помилково перерахована сума Розірвання або зміна умов договору Дп 51 Кт 62 - надійшла передоплата Дп 60 Кт 51 повернення коштів здійснюються зворотні бухгалтерські записи.

Повернення грошей від постачальника до каси

Аванс чи передоплата – це оплата, отримана постачальником (продавцем) до дати фактичної відвантаження продукції або досі надання послуг (п.1 ст.487 ДК). Якщо постачальник (виконавець) у встановлений договором строк свої зобов'язання не виконав, він повинен повернути отримані від покупця (замовника) кошти. Як відобразити таке повернення авансу від постачальника у бухгалтерському та податковому обліку покупця?

Як оформити операцію повернення коштів постачальником у разі скасування постачання товарів

• При оформленні повернення готівки використовується документ Прибутковий касовий ордер із зазначеним видом операції Повернення від постачальника.
• Перерахування коштів на розрахунковий рахунок підприємства оформляється за допомогою документа Надходження безготівкових коштів із зазначеним видом операції Повернення від постачальника. При отриманні інформації з банку проведення цього платежу в документі встановлюється прапорець Проведено банком.

Повернення від постачальника переплати за товар до каси

ТОВ на ОСНО. Сплатили за безготівковим розрахунком бетон за 3 рахунками на оплату. Накладні на отримання бетону за сумою виявилися меншими, ніж оплачено. чи повинні оформити для звіту постачальнику?

Як зробити бухгалтерські проведення з повернення коштів покупцю чи постачальнику

1. Акт про встановлені розбіжності, складений формою ТОРГ-2 (для імпортних товарів – форма ТОРГ-3). Цей документ оформляється у разі, якщо за фактом відвантаження товару та після здійснення оплати, замовник виявив відхилення за якістю чи кількістю продукції, а також при виявленні невідповідності у документах відвантаження.
2. Витратна накладна (форма ТОРГ-12), якою оформляється повернення, якщо виявлено брак продукції, або товар відповідає затвердженому державному чи договірному стандарту.

Постачальник прийшов за готівкою: видаємо гроші правильно

• для підтвердження того, що ви сплатили придбані товари, роботи, послуги належній особі, - на випадок, якщо постачальник заявить, що не отримував від вас оплати. Адже якщо ви не скористалися своїм правом вимагати доказів того, що видаєте гроші належній особі, то всі ризики, пов'язані з тим, що постачальник не отримає оплату, несете саме ви ст. 312 ЦК України;
• для підтвердження оплати витрат на УСНО та на касовому методі розрахунку податку на прибуток. Без довіреності податківці можуть визнати оплату товарів, робіт, послуг непідтвердженою та приберуть витрати на них із розрахунку податкової бази. Адже РКО підтверджує лише видачу грошей із каси, а довіреність – те, що гроші видано конкретному постачальнику в оплату конкретних товарів, робіт, послуг.

Повернення коштів на платіжну картку покупця до 1С

Крім регістру бухгалтерії, вводяться записи у спеціальні регістри накопичення для податкового обліку під час застосування УСН. У регістрі Книга обліку доходів та витрат (розділ I)сума 40 000,00 руб. довідково відображається у колонках Дохід ЕНВДі Доходи всього. Поле Дохід ЕНВДпризначено для відображення доходів щодо діяльності з особливим порядком оподаткування з метою ведення роздільного обліку.

Повернення готівки з каси контрагенту

1. стипендії,
2. виплати страхових відшкодувань (страхових сум) за договорами страхування фізичних осіб
3. Заробітна плата, інші виплати працівникам (зокрема соціального характеру),
4. виплати за сплачені раніше за готівку та повернені товари, невиконані роботи, ненадані послуги,
5. витрати на відрядження,
6. оплата товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг,

Як оформити повернення від покупця

В наш час, коли все більше людей розплачуються за покупки за допомогою банківських карток або розбивають оплату на готівкову та безготівкову, безумовно, перед продавцем постає питання, в якому вигляді повертати гроші у разі, якщо відвідувач принесе товар назад.

Як зробити повернення грошей за покупку по онлайн-касі

А ось як документ для повернення по онлайн-касі грошей (як готівкових, так і безготівкових, що повертаються на банківську картку) буде оформлено звичайний касовий чек (або БСО) з усіма його обов'язковими реквізитами, але з ознакою розрахунку «повернення приходу» (лист Мінфіну від 24.05.2019 (03-01-15/31944). При цьому обов'язки оформлення, наприклад, акта про повернення грошей покупцю у продавця не виникає, оскільки закон від 22.05.2003 № 54-ФЗ (п. 1 ст. 1) обмежує питання застосування ККТ положеннями власного тексту та нормативних актів, прийнятих відповідно до ним.

Повернення грошей від постачальника до каси

Відповідно до ст. 1.1 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ фіскальні дані - це відомості про розрахунки, у тому числі відомості про організацію або ІП, які здійснюють розрахунки, про ККТ, що застосовується при здійсненні розрахунків, та інші відомості, сформовані ККТ або оператором фіскальних даних. Отже, всі фіскальні дані про розрахунки із застосуванням ККТ повинні передаватися до ІФНС. Якихось винятків, наприклад, при поверненні товару, у законодавстві не зроблено.

Як оформити повернення грошей покупцю

Для зазначеної категорії товарів передбачено обов'язок магазину негайно видати клієнту готівку з каси. Якщо з якихось причин необхідної суми немає, то повернення має бути здійснене за першої ж можливості. Це завдання продавця і має стосуватися покупця.

Повернення грошей від постачальника до каси

Оплату покупця. Повернення від покупця та Розрахунки за кредитами та позиками не можна оформити без зазначення договору. Причому прийом коштів можна зробити одночасно за кількома договорами. Для цього існує таблична частина. Сума платежу формується із сум у рядках табличної частини. Там же вказується Рахунок розрахунків та Рахунок обліку авансів (кореспондуючі рахунки).

Повернення грошей від постачальника до каси

Чи враховуються зазначені кошти у складі доходів з метою оподаткування? Департамент податкової та митно-тарифної політики розглянув лист з питання визначення доходу платником податків, який застосовує спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, та повідомляє таке.

Повернення коштів покупцю має бути здійснено протягом трьох днів після звернення. Зверніть увагу: якщо у вас кілька кас, то гроші в цьому випадку мають бути повернуті вже не з операційної, а з головної каси організації. Акт КМ-3 про повернення грошей при цьому складати не потрібно – гроші видаються за видатковим касовим ордером на підставі паспорта покупця. Після цього касир фіксує РКО у касовій книзі. Бланк видаткового ордера також можна безкоштовно скачати на нашому сайті, там же опубліковані інструкції щодо його заповнення. Ще раз перерахуємо документи повернення товару від покупця над день покупки. Від клієнта вимагається чек, паспорт та заява. Продавець заповнює накладну на товар, що повертається, наприклад, за формою ТОРГ-13, підписує її у покупця і видає гроші за видатковим касовим ордером.

Як оформити повернення від покупця

Покупець нічого не винні пред'являти чек за товар, може довести покупку свідченнями (стаття 493 ДК РФ).

Щоправда, у цьому випадку справа може дійти до суду. Інші умови повернення більш-менш відомі всім.
У покупки, яку принесли назад у магазин, має бути збережений товарний вигляд та споживчі властивості, річ має бути новою і жодного разу не використаною, мати пломби та фабричні ярлики.

Увага

Документи на повернення товару від покупця І тепер про основні тонкощі.

Оформлення повернення товару від покупця відрізняється залежно від того, коли річ повертають до магазину – у день покупки, тобто до закриття касової зміни, або в інший день. Розглянемо обидва випадки. Повернення коштів покупцю в день покупки Якщо відвідувач, який купив у вас товар, передумав відразу після цього, то порядок повернення грошей наступний.

Повернення від постачальника готівкової переплати

Інфо

Відображення у бухгалтерському обліку При оформленні повернення виникає необхідність зробити відповідні записи про господарські операції.

Проводки, которыми фиксируется факт возврата товара от покупателя: Дт Кт Содержание операции 62 90 Отражена реализация товара 51 62 Покупка оплачена 90 41 Списана себестоимость проданного товара 41 90 Восстановлена ​​стоимость возвращенного товара 76 90 Отражено уменьшение выручки 51 76 Возвращена сумма оплаты товара Если предприятие применяет общую систему, доведеться ще сторнувати нарахований ПДВ коригувальних рахунків-фактур.

Постачальник прийшов за готівкою: надаємо гроші правильно

Продавець не поверне отримані кошти, якщо мають місце такі обставини:

• покупка – це продовольчий товар належної якості;
• непродовольчу продукцію включено до списку винятків, які не можна обміняти або повернути (лікарський препарат, косметичний засіб та ін.);
• покупець не має документа, що свідчить про оплату.

В останньому випадку повернення все ж таки можливе, якщо покупець іншим способом зможе довести факт покупки, наприклад, за допомогою свідчень. Покроковий порядок процедури За фактом повернення продавець вчиняє дії у вказаному порядку:

1. Встановлює дату покупки.
   З моменту придбання не повинно пройти більше 2 тижнів, день покупки не включається до розрахунку цього терміну.
2. Переконується, чи покупець має право повернути продукцію.

Покупець має можливість обміняти чи відмовитися від придбаного товару, якщо він незадоволений покупкою.
При цьому виникає потреба повернути йому отримані за продану продукцію гроші.

Покупець має право виставити вимогу на повернення грошей як за вже отриманий товар, так і до його отримання. Розплатитися з ним доведеться і при отриманні готівки, і під час розрахунків через банківську картку або розрахунковий рахунок.
Зміст статті

• Коли виникає така потреба?
• Що потрібно надати покупцю?
• Покроковий порядок процедури
• Оформлювана документація
• Відображення у бухгалтерському обліку
• Термін повернення

Коли виникає така потреба? Якщо купівлю робить фізична особа через об'єкт роздрібної торгівлі, то договір купівлі-продажу має громадський характер.
Кожна людина хоч раз у своєму житті укладала таку банальну угоду, як купівля-продаж.

Не варто думати, що якщо немає конкретного тексту договору, то немає угоди.

Це не так. Кожна покупка товарів у магазині, і є аналізований варіант угоди.

Однак не завжди покупець задоволений своєю покупкою. Звідси виникає питання, а чи можна повернути свої гроші у разі, коли товар просто не підійшов або зовсім має ряд недоліків. Закон "Про захист прав споживачів" прямо передбачає, що так. Така можливість є у кожної особи, яка виступає у ролі покупця.

Що потрібно, щоб повернути гроші від постачальника готівкою покупцю

При висуванні прохань треба враховувати, який товар повертається, якісний чи ні;

• При собі потрібно мати чек та паспорт;
• Далі продавцем також оформляється накладна, а гроші згодом повертаються не з каси, що обслуговувала особу, а з головної каси магазину.

Про всі фінансові маніпуляції повинні робити відповідні записи. Також важливо передавати папери до бухгалтерії, яка веде всю звітність.

Процедури видачі покупцю готівки, особливості підтвердження факту повернення Завантажити зразок претензії на повернення грошей за товар Вся процедура повернення грошей чітко регламентується.

Крім того, існують окремі правила щодо того, яким чином мають проводитися операції, пов'язані з касовим апаратом.

На всі ці положення необхідно звертати увагу, коли надходить вимога щодо повернення коштів за покупку.
Процедура отримання грошей при поверненні купленої продукції в день її придбання Коли товар повертається в магазин у день покупки, то план дій для споживача є простим. Достатньо зробити кілька послідовних кроків:

• Спочатку необхідно пред'явити документ, який би встановлював факт здійснення покупки, тобто чек;
• Далі здійснюється заповнення накладних, цю дію здійснює продавець;
• Далі провадиться повернення грошей, причому саме з тієї каси, яка й обслуговувало покупця раніше;
• Така процедура проходить лише до закриття каси, надалі порядок дій буде трохи іншою, оскільки повернути гроші з тієї ж каси не вийде.

Головне у поверненні грошей, коли він відбувається в день покупки, це дотриматися процедури ведення документації.

У мене два питання: 1. підкажіть, будь ласка, чи може постачальник повернути нам нашу переплату готівкою, якщо ми оплачували йому банк? 2. у нас часто бувають повернення передоплат покупцям із головної каси. Тобто, через якийсь проміжок часу після внесення цієї передоплати. У зв'язку з цим у нас у бухгалтерії за 62 рахунками "висять" дебетові залишки в розрізі фіз. осіб. Підкажіть, як правильно здійснювати повернення покупцю в даному випадку та якими операціями це оформити у бухгалтерії?

Відповідь

Постачальник може повернути переплату організації готівкою. У цьому врахуйте, що у рамках підприємницької діяльності максимальний розмір розрахунків готівкою становить 100 000 крб.

Контрагент вправі претендувати повернення авансу (частини авансу) за договором, якщо зобов'язання у ньому були виконані (ст. 453 ДК РФ). Наприклад, якщо організація не передала покупцю товар у строк, визначений договором, він має право вимагати повернення сплаченої за поставку суми (ст. 463 ЦК України).

У бухгалтерському обліку при отриманні авансу від покупця зробіть такі записи:

- Відображено отриманий від покупця аванс за договором купівлі-продажу;

– нараховано ПДВ із отриманого авансу.

– сплачено до бюджету ПДВ, обчисленого з авансу.

- Відбито заборгованість перед покупцем у сумі авансу, що підлягає поверненню через розірвання договору за отриманою претензією;

Дебет 76-2 Кредит 51- Погашена заборгованість перед покупцем.

Суму ПДВ, сплачену до бюджету з повернутий аванс, організація може пред'явити до відрахування:

– прийнято до відрахування ПДВ, раніше сплаченого з поверненого авансу.

Обґрунтування цієї позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух

Максимальний розмір

У межах підприємницької діяльності максимальний обсяг розрахунків готівкою становить 100 000 крб. Це обмеження поширюється на розрахунки готівкою:*

• між організаціями;
• між організацією та індивідуальним підприємцем;
• між індивідуальними підприємцями

Максимальний розмір розрахунків готівкою поширюється на зобов'язання, передбачені договором (що з нього) і виконувані у період дії договору, а й після закінчення терміну його дії ( , ). До них відносяться, наприклад, зобов'язання щодо відшкодування збитків.

Олена Попова,

державний радник податкової служби РФ I рангу

Визнання права на повернення передоплати

Контрагент вправі претендувати повернення авансу (частини авансу) за договором, якщо зобов'язання у ньому були виконані (). Наприклад, якщо організація не передала покупцеві товар у строк, визначений договором, він має право вимагати повернення сплаченої за поставку суми ().*

У день, коли претензію контрагента визнано (тобто зобов'язання за договором анульовано або змінено), відобразіть заборгованість перед партнером:

Дебет 62 (76) Кредит 76-2
- Відбито заборгованість перед контрагентом у сумі авансу, що підлягає поверненню (на підставі угоди сторін).

У організацій, що застосовують загальний режим оподаткування, така операція вплине на розрахунок податків так.

При розрахунку прибуток методом нарахування сума авансу (як отриманого, і повернутого) не враховується у податковій основі ( і НК РФ).*

При розрахунку прибуток касовим шляхом отриманий аванс підвищує доходи організації, а повернутий – витрати (п. і ст. 273 НК РФ).

Після того як договір розірвано та аванс повернено, нараховану та сплачену з нього суму ПДВ можна (). При цьому рахунок-фактуру, виписаний на раніше отриманий аванс, і зробіть таку проводку в бухобліку: *

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» Кредит 76 субрахунок «Розрахунки з ПДВ з авансів отриманих»
– прийнято до відрахування ПДВ, раніше сплаченого з поверненого авансу.

Приклад відображення у бухобліку та оподаткуванні повернення невідпрацьованого авансу. Організація застосовує загальну систему оподаткування

20 вересня (III квартал) ТОВ «Торгівельна фірма "Гермес"» отримало від ЗАТ «Альфа» 100-відсоткову передоплату за договором від 1 вересня. Договором передбачено постачання «Альфі» партії товарів у сумі 590 000 крб. (У т. ч. ПДВ - 90 000 руб.) У жовтні (IV квартал).

Розрахована з передоплати сума ПДВ (90 000 руб.) Відбито в декларації за III квартал (вересень) і сплачено до бюджету 17 жовтня.

Для обліку розрахунків із покупцем бухгалтер відкрив субрахунки:
– до рахунку 62 – субрахунок «Розрахунки з отриманих авансів»;
– до рахунку 76 – субрахунок «Розрахунки з ПДВ із авансів отриманих».

В обліку «Гермеса» було зроблено проводки.

Дебет 51 Кредит 62 субрахунок «Розрахунки з отриманих авансів»
- 590 000 руб. - Відображено отриманий від покупця аванс за договором купівлі-продажу;

Дебет 76 субрахунок «Розрахунки з ПДВ з авансів отриманих» Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ»
- 90 000 руб. – нараховано ПДВ із отриманого авансу.

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» Кредит 51
- 90 000 руб. – сплачено до бюджету ПДВ, обчисленого з авансу.

До терміну, встановленого у договорі, «Гермес» не встиг закупити необхідну кількість продукції та постачання не здійснив. 20 листопада «Альфа» подала на адресу «Гермеса» претензію щодо порушення терміну виконання договору з проханням розірвати його.

21 листопада договір між «Гермесом» та «Альфою» було розірвано. Того ж дня "Гермес" повернув "Альфі" отриманий аванс у розмірі 590 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 90 000 руб.).

В обліку було зроблено записи.

Дебет 62 субрахунок «Розрахунки з отриманих авансів» Кредит 76-2
- 590 000 руб. - Відбито заборгованість перед покупцем у сумі авансу, що підлягає поверненню через розірвання договору за отриманою претензією;

Дебет 76-2 Кредит 51
- 590 000 руб. - Погашена заборгованість перед покупцем.

"Гермес" розраховує податок на прибуток щомісяця, застосовує метод нарахування. При розрахунку прибуток за січень–листопад суму повернутого авансу бухгалтер не включив до складу витрат.

Суму ПДВ, сплачену до бюджету з повернутого авансу, «Гермес» подав до вирахування (за підсумками IV кварталу):

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» Кредит 76 субрахунок «Розрахунки з ПДВ з авансів отриманих»
- 90 000 руб. – прийнято до відрахування ПДВ, раніше сплаченого з поверненого авансу.

Про те, як врахувати суми повернутих авансів організаціям на спрощенні, див.

При розрахунку ЕНВД повернутий аванс не впливає розрахунку суми податку ().

Сергій Розгулін,

дійсний державний радник РФ 3-го класу

* Так виділено частину матеріалу, яка допоможе Вам ухвалити правильне рішення.