Податок на кінські сили калькулятор. Як розрахувати податок на автомобіль за кінськими силами. Транспортний податок на розкішний автомобіль

• Які зміни чекають на автомобільний податок наступного року
• Особливості розрахунку транспортного податку для юридичних осіб у 2016 році
• Пільги з автомобільного податку
• Чи буде скасовано у 2016 році транспортний податок
• Про ставку у 2016 році транспортного збору
• Формула визначення розміру транспортного збору
• Розрахунок транспортного податку у Москві

У 2016 році передбачаються серйозні зміни у нарахуванні та сплаті транспортного податку. Уряд РФ розглядає варіант зміни розміру подібних виплат, про повну його ліквідацію не йдеться.

Цей податок вважається регіональним, тобто його розрахунком, сплатою, обліком повинні займатися місцеві органи влади. Як об'єкти оподаткування виступають машини та механізми.

Розрахунок подібних виплат виконується з огляду на те, що для кожного регіону ставка встановлюється місцевою владою. Якщо розрахувати суму транспортного податку в Москві, вийде істотна різниця з податком на машину московської області.

Розрахунок виконується в такий спосіб.

1. Необхідна таблиця, де зазначені ставки транспортного податку певного регіону, якими виконують розрахунки. Регіони мають право змінювати розмір ставки залежно від року випуску транспортного засобу, розрахунок можна зробити за допомогою онлайн-калькулятора. Розмір ставки транспортного податку окремому місті неспроможна перевищувати загальний показник по РФ удесятеро (обмеження встановлено Податковим Кодексом РФ). Винятком із правил будуть власники автомобілів із потужністю до 150 к.с.
2. Потрібний для розрахунків показник потужності автомобіля, який ви плануєте придбати, а також рік випуску машини.
3. Знаходимо у таблиці потрібну графу, множимо цифру на потужність автомобільного двигуна. За бажанням попередні розрахунки можна провести, скориставшись онлайн калькулятором. Якщо в ході ремонту автомобільного двигуна були внесені істотні зміни в потужність, власник зобов'язаний звернутися до місцевого відділення ДІБДР для того, щоб внести зміни до технічного паспорта транспортного засобу, розрахунки будуть виконуватися за іншими коефіцієнтами.
4. Виплата податків має на увазі округлення (за правилами математики), сплата здійснюється у строк до 1 червня поточного року (п. 3, ст. 363.1 Податкового Кодексу РФ).

Особливості розрахунку транспортного податку для юридичних осіб у 2016 році

За ст. 362 Податкового Кодексу юридичних осіб зобов'язані сплачувати податки застосування коштів міграції. Сплата здійснюється за місцем реєстрації компанії, тобто до регіонального бюджету. Серед специфічних відмінностей такого податку для юридичних осіб виділимо:

• самостійний розрахунок розміру виплат;
• вчинення юридичними особами авансових платежів (розмір становить ¼ основної суми);
• при виплаті основної величини податку віднімають авансові платежі;
• подання декларацій юр. особами здійснюється у ФНП – податковій службі;
• щорічно у форму декларації вносять зміни. Ви зможете проаналізувати нововведення 2016 року, стежачи за інформацією офіційного сайту податкової інспекції.

Пільги з автомобільного податку

Федеральне законодавство звільняє від сплати такого податку:

• легкові інвалідні транспортні засоби з ручним керуванням, якщо двигун має потужність до 100 кінських сил. Усі ці транспортні засоби мають бути передані власникам через служби соціального захисту населення;
• транспортні засоби органів внутрішніх справ, Міністерства оборони РФ, установ УІВ, протипожежних служб;
• транспортні засоби, що перебувають у розшуку. Власник подібної машини надає документ, де підтверджено факт угону автомобіля, його розшук у відділ податкової інспекції за місцем прописки.

У більшості регіонів Російської Федерації від сплати автомобільного податку звільняють такі категорії громадян:

Порада! Уточнити список пільговиків транспортного податку можна у місцевому відділенні податкової служби.

Чи буде скасовано у 2016 році транспортний податок

Депутати Державної Думи неодноразово висували пропозиції про відміну таких виплат, мотивуючи свою пропозицію низькими виплатами (оплата транспортного збору становить близько 50%). У Міністерстві фінансів РФ не підтримують пропозицію депутатів. Представники цього державного відомства вважають, що скасування подібної виплати завдано серйозної шкоди російській економіці. Депутати ж запропонували замість транспортного податку запровадити бензиновий акциз. У такому разі сума податку безпосередньо залежала б від кількості, яку споживає автовласник палива, незалежно від потужності транспортного засобу.

Люди похилого віку використовують свій автомобіль досить рідко, причому змушені платити фіксований транспортний податок. При заміні його на акциз відрахування здійснюватимуться шляхом перерахувань коштів паливними компаніями. В результаті суттєво зростуть ціни на пальне, подібним чином паливні компанії компенсуватимуть податкові відрахування. На посилання можна послухати огляд на тему транспортного податку:

Фахівці переконані, що подібний варіант буде вигідний і для власників заправних станцій, і для автолюбителів. Останні знатимуть, за що саме з них знімають податок. У виграші буде і Міністерство фінансів, оскільки зросте відсоток збирання виплат.

Поки що розробка законопроекту про зміну транспортного податку бензиновим акцизом лише на стадії опрацювання, але прихильників такої ідеї у Державній Думі стає дедалі більше.

Включення податку у вартість ПММ на думку експертів дозволить щорічно вкладати у російські дороги близько 100 мільярдів рублів. Міністерство фінансів та промисловості РФ опрацьовує варіанти трансформації транспортних зборів. Якщо такий збір буде запроваджено у вартість палива, то у планах фінансистів запровадити екологічний збір. Власники автомобілів, які відносяться до стандарту Євро-5, сплачуватимуть збір у меншому обсязі, ніж власники уживаних транспортних засобів.

Перехід у 2016 році на варіант нового транспортного збору передбачає оплату одразу двох податків: екологічного та транспортного.

Про ставку у 2016 році транспортного збору

Однією з максимальних у Росії вважають транспортну ставку в Санкт-Петербурзі, вона становить 24-150 рублів для легкового транспорту, саме її використовують для розрахунків. За автомобіль, який має потужність близько 100 кінських сил, власникові доведеться сплатити податок у діапазоні 1700 – 2400 рублів. Для Москви сума платежу за аналогічну машину становитиме 500 – 700 рублів, розрахунок можна зробити самостійно.

Частина російських регіонів мала нульові ставки на автомобілі малої потужності. У 2016 році планується скасувати такі привілеї, що негативно сприймається власниками малопотужних машин.

Формула визначення розміру транспортного збору

Проаналізуємо зміни у розрахунку транспортного збору, які відбудуться у 2016 році. Для дорогих автомобілів будуть використовувати коефіцієнти, що підвищують (податок на автомобільну розкіш). Є список автомобілів, щодо яких використовуватиметься такий коефіцієнт. Автомобілі, що мають закупівельну ціну в діапазоні 3-5 мільйонів рублів, будуть обкладатися за ставкою в 1,5 рази більшою за звичайний показник. Якщо автомобільний засіб коштує 5-10 мільйонів рублів, вдвічі збільшується ставка, для машин від 10 мільйонів буде використовуватися потрійна ставка, що підвищує. Онлайн калькулятор розрахунку транспортного податку на 2016 рік передбачає використання наступної формули:

S=HB*HC*K, де

• S – кінцева сума виплат;
• HB – обсяг податкової бази (на даний час вона визначається потужність транспортного засобу);
• HC регіональна ставка автомобільного податку, яка визначається за 1 одиницю в рублях;
• К - коефіцієнт, що визначає відношення кількості місяців експлуатації машини до календарного числа за звітний час. При знятті з обліку транспортного засобу вчасно включається повний місяць.

Розрахунок транспортного податку у Москві

У столиці є свій перелік пільгових категорій громадян, які звільнені від сплати транспортного збору:

• герої СРСР та РФ;
• інваліди та ветерани ВВВ, учасники бойових дій;
• жителі Москви, які мають інвалідність 1 та 2 груп;
• москвичі – учасники ліквідації аварії на Чорнобильській АЕС, а також громадяни, які працюють на підприємстві «Маяк», полігоні в Семипалатинську, які постраждали через радіоактивні скиди в річку. Теча;
• москвичі, які внаслідок випробування ядерної зброї, космічної техніки, здобули інвалідність.

Від сплати податку (реєстрацію машини зроблено на цю особу) у столичному регіоні звільняють:

• батька чи законного представника дитини з інвалідністю;
• батька чи законного представника багатодітної московської сім'ї.

Не сплачується податок на рухомий засіб, що має потужність до 70 кінських сил.

На даний період у Москві ставка складає 12 рублів для легкових автомобілів з потужністю до 100 к.с., 25 рублів для авто в 125 к.с., 45 рублів для машин в 150 к.с. і вище, 150 рублів для позашляховиків від 250 л.

Підмосковна влада в 2016 році хоче підвищити існуючі ставки. Збільшення транспортного збору наступного року заплановано на 10 рублів за 1 кінську силу для машин до 100 к.с., показник не змінювали протягом десяти років! На даний момент із 3 мільйонів авто, що мають реєстрацію в Московській області, 1,2 млн. припадає саме на таку потужність. Скориставшись формулою, ви можете самостійно розрахувати транспортний податок онлайн 2016 року для московського (або іншого) регіону.

Пільги з транспортного податку в Московській області

Пільги з транспортного податку встановлюють регіони. Пільги з транспортного податку в Московській області у 2016 році перераховані у законі від 24 листопада 2004 р. № 151/2004-ОЗ «Про пільгове оподаткування у Московській області». Наприклад, податок не сплачують резиденти техніко-впроваджувальної економічної (за винятком легкових авто, водних та повітряних транспортних засобів).

Строки сплати транспортного податку для юридичних осіб 2016

Компанії Московської області платять аванси щодо транспортного податку. Перерахувати аванс потрібно протягом місяця після закінчення кварталу. Річний транспортний податок 2016 року в Московській області можна заплатити до 28 березня.

Якщо термін сплати податку чи авансу випав на вихідний чи свято, компанія може відправити платіжку найближчого робочого дня.

Здати декларацію за рік потрібно до 1 лютого. Проміжної звітності з транспортного податку 2016 року в Московській області немає.

Ставки (транспортний податок 2016, Московська область)

Транспортний податок – регіональний. Кодекс встановлює ставки, дозволяючи суб'єктам збільшувати чи зменшувати їх. Але не більше ніж у 10 разів. Ставки транспортного податку 2016 року в Московській області - у таблиці.

Ставки (транспортний податок 2016) - Московська область

Транспортний засіб	Податкова ставка (у рублях)
Автомобілі легкові з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
До 20 л.с. (До 14,7 кВт) включно
Понад 20 л.с. до 35 л.с. (понад 14,7 кВт до 25,74 кВт) включно
Понад 35 к.с. (понад 25,74 кВт)
Автобуси з кількістю років, що минули з року випуску, до 5 років включно з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
Автобуси з кількістю років, що минули з року випуску, понад 5 років із потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
До 200 л.с. (До 147,1 кВт) включно
Понад 200 л.с. (понад 147,1 кВт)
Вантажні автомобілі з кількістю років, що минули з року випуску, до 5 років включно з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
До 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно
Понад 100 л.с. до 150 л.с. (понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно
Понад 150 к.с. до 200 л.с. (понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно
Понад 200 к.с. до 250 л.с. (понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно
Понад 250 к.с. (понад 183,9 кВт)
Вантажні автомобілі з кількістю років, що минули з року випуску, понад 5 років із потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
До 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно
Понад 100 л.с. до 150 л.с. (понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно
Понад 150 к.с. до 200 л.с. (понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно
Понад 200 к.с. до 250 л.с. (понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно
Понад 250 к.с. (понад 183,9 кВт)
Інші самохідні транспортні засоби, машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу (з кожної кінської сили)
Снігоходи, мотосані з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
До 50 л.с. (До 36,77 кВт) включно
Понад 50 к.с. (понад 36,77 кВт)
Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з потужністю двигуна (з кожною кінською силою):
До 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно
Яхти та інші парусно-моторні судна з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
До 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно
Понад 100 л.с. (понад 73,55 кВт)
Гідроцикли з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
До 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно
Понад 100 л.с. (понад 73,55 кВт)
Несамохідні (буксировані) судна, для яких визначається валова місткість (з кожної регістрової тонни валової місткості)
Літаки, гелікоптери та інші повітряні судна, що мають двигуни (з кожної кінської сили)
Літаки, що мають реактивні двигуни (з кожного кілограма сили тяги)
Інші водні та повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів (з одиниці транспортного засобу)

За допомогою калькулятора ви можете розрахувати вартість податку на автомобіль. Для цього потрібно вибрати потрібний вам розрахунковий рік, регіон, марку, модель і рік випуску авто, а також вказати потужність в кінських силах (к.с.). Після цього натиснути на кнопку "Розрахувати податок".

Транспортний податок – це регіональне стягнення. Його розмір, строки погашення та додаткові пільги формуються залежно від місця реєстрації транспорту. Щоб розуміти базовий обсяг грошей, слід враховувати ряд параметрів, які відображені в нормативно-правових актах.

Як розрахувати податок на машину

Щоб отримати уявлення про усереднену вартість стягнень за тим чи іншим видом легкового автомобіля, слід пам'ятати, що при формуванні транспортного мита враховуються такі параметри:

• потужність двигуна;
• категорія авто за кількістю кінських сил;

Це неповний перелік параметрів, що враховуються, проте, при формуванні платежу, зазначені пункти зустрічаються найчастіше. Ця інформація дозволить зорієнтуватися при купівлі автомобіля.

Точна сума податку на авто

Якщо ж ви вже є власником транспорту, необхідно точно знати розмір оплати, для того, щоб здійснювати погашення в потрібний час і вказаному обсязі. Оптимальним рішенням є калькулятор транспортного збору. Це зручний засіб, який у режимі онлайн дозволяє зробити потрібні обчислення та отримати результат. Щоб дізнатися про суму та термін сплати, потрібно ввести дані по машині та вказати регіон реєстрації. Програма в автоматичному режимі здійснить необхідні розрахунки та виведе суму автоподатку на екран комп'ютера. Крім підсумкової вартості, ви також зможете швидко отримати інформацію щодо крайніх термінів для платежів, наявності пільг, заборгованість.

Податок на автомобіль – обов'язковий пункт при експлуатації транспорту. Недотримання законодавства веде до вкрай негативних наслідків – штрафів, пені, обмеження використання авто та адміністративної відповідальності. Якщо ви хочете швидко та з комфортом отримати відомості про кількість коштів до оплати, то система розрахунків у режимі онлайн на нашому сайті дозволить вам отримати потрібну інформацію прямо зараз. Крім точної ціни, ви також придбаєте дані про те, як сплатити і який часовий проміжок відведено для цього.

Транспортний податок 2016визначається главою 28 "Транспортний податок" НК РФ. Сплачувати транспортний податок у 2016 потрібно і робити це має кожна людина, на яку зареєстровано автомобіль (а також мотоцикл, літак, корабель). Оподатковуються всі транспортні засоби, що підлягають держреєстрації. Наприклад, автомобілі мають бути зареєстровані в ДІБДР, а, наприклад, скутери реєструвати не потрібно, отже, і платити податок за нього теж не потрібно.

Про необхідність сплачувати транспортний податок кожній людині, на яку зареєстровано транспортний засіб, написано у ст. 375 "Податківці" НК РФ. Цитата: "Податками платника податку визнаються особи, на яких відповідно до законодавства РФ зареєстровані транспортні засоби, що визнані об'єктом оподаткування ...". При цьому не обов'язково бути власником автомобіля. При продажі/даруванні/втраті автомобіля, якщо він все ще зареєстрований на вас, все одно потрібно платити транспортний податок, поки ви її не знімете з обліку.

Фізособи повинні сплачувати транспортний податок у 2016 році, ґрунтуючись на податковому повідомленні, яке їм вирушає з податкового органу. У цьому повідомленні вказується інформація щодо якої вівся розрахунок транспортного податку у кожному конкретному випадку.

Як же буде розраховуватись величина транспортного податку у 2016 році?

Розрахунок транспортного податку проводитиметься за такою формулою:

Розмір податку = Ставка податку * Податкова база * (Кількість місяців володіння / 12) * Підвищує коефіцієнт.

Ставка транспортного податку.

p align="justify"> Величина податкової ставки може самостійно регулюватися місцевими органами управління, але не може відрізнятися більш ніж в 10 разів від ставки, прийнятої в Податковому кодексі Російської Федерації. Наприклад, ставки транспортного податку 2012 року в Москві були, наприклад, по легкових машинах при потужності двигуна не більше 100 кінських сил 7 руб./л. с. (Більше базової в 2,8 рази), 100 - 125 кінських сил - 20 руб. / л. с. (Більше базової в 5,4 рази) і так далі.

Потрібно звернути увагу, що величина податкової ставки, яка нараховується, залежно від року випуску автомобіля, визначаться за кількістю років, що минули після випуску автомобіля, на 1 січня поточного року. Відлік починається з року, який слідує за роком випуску транспортного засобу.

Сплачувати транспортний податок 2016необхідно за встановленими ставками регіону прописки людини, на яку зареєстровано автомобіль. І не важливо, де зареєстровано та використовується автомобіль. Раніше було навпаки.

Якщо ставка транспортного податку встановлено законодавчо в суб'єкт Російської Федерації, то оподаткування транспортним податком відбувається за ставками, зазначеним у пункті 1 статті 361 Податкового Кодексу РФ.

Підвищення транспортного податку дорогими легковими автомобілями.

1.01.2014 р. запроваджено коефіцієнти, що збільшують розмір податку до сплати до бюджету, для дорогих ЛЕГКОВИХ автомобілів. Для розрахунку суми транспортного податку таких автомобілів необхідно результат розрахунку за звичайною формулою помножити на відповідний коефіцієнт.

Коефіцієнти транспортного податку розкіш.

Середня вартість легкового автомобіля	Розмір підвищуючого коефіцієнта транспортного податку
3-5 млн р включно, від року виробництва яких минуло 2-3 роки
3-5 млн р. включно від року виробництва яких пройшло 1-2 роки;
3-5 млн р включно, від року виробництва яких минуло менше 1 року;
5-10 млн р включно, від року виробництва яких минуло менше 5 років;
10 - 15 млн р включно, від року виробництва яких минуло менше 10 років;
від 15 млн р, від року виробництва яких минуло менше 20 років.

Порядок розрахунку середньої вартості легкових автомобілів визначається Міністерством промисловості та торгівлі РФ. Список легкових автомобілів, середня вартість яких більше 3 млн р можете переглядати на сайті Мінпромторгу Росії http://www.minpromtorg.gov.ru/ (інформація оновлюється до 1 березня кожного року).

Порядок та строки сплати транспортного податку 2016 року.

Транспортний податок 2016 року сплачуєтьсяза спеціальним податковим повідомленням (від податкової станції) та квитанцією форми № ПД-4. Транспортний податок за 2016 рік має бути сплачено до 1 грудня 2017 року.

Повідомлення надсилається у вигляді рекомендованого листа пізніше тридцяти робочих днів з дати настання терміну сплати транспортного податку. При цьому приймається, що повідомлення ви отримали після шести робочих днів від дати відправлення рекомендованого листа. При цьому не важливо, чи ви отримали лист фактично.

Досить часто податкові інспектори відправляють повідомлення пізніше, ніж це потрібно, і вам за цей час встигає нарахуватись пеня, як вони заявляють. Але це суперечить законодавству. Пеня нараховується від 7 робочого дня після відправлення повідомлення (проте не раніше дати настання строку для сплати податку). Дату надсилання повідомлення можна знайти на конверті, а точніше на поштовому штемпелі поштового відділення, через яке листа з повідомленням було надіслано.

Кожен, на кого зареєстровано будь-який транспортний засіб та хто не має відповідних пільг, має сплачувати транспортний податок. Фізична особа є платником транспортного податку, якщо на неї зареєстровано транспортний засіб: автомобіль, мотоцикл, моторолер, снігохід, водний чи інший транспорт, перерахований у ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).

Таким чином, платниками цього податку вважаються особи, які володіють автомобілем, мотоциклом, автобусом та іншими судноплавними машинами, які взуті у шини.

Звертаємо увагу, якщо фізична особа продала автомобіль за довіреністю, машина залишається зареєстрованою на неї і вона є платником транспортного податку цим автомобілем.

Цей податок сплачується щорічно.

Але є й винятки, або так звані пільги – за спеціально обладнані автомобілі та мотоколяски не сплачують цей податок інваліди.

Повідомлення з податкової інспекції з розрахунком транспортного податку

Транспортний податок для фізичних осіб розраховує податкова інспекція, яка має направити вам повідомлення з розміром податку та даними, на основі яких він був розрахований (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Інформацію про транспортний засіб, його характеристики, власника та строки реєстрації подає до податкової інспекції орган, який здійснює державну реєстрацію тих чи інших транспортних засобів.

Наприклад, державну реєстрацію автомототранспорту здійснюють підрозділи ДІБДР, які передають дані до податкових органів (п. 4 ст. 85 НК РФ; Положення про взаємодію підрозділів Державтоінспекції та податкових органів при поданні відомостей про транспортні засоби та осіб, на яких вони зареєстровані, затв. Наказом МВС Росії N 948).

Розрахунок транспортного податку

Розмір транспортного податку розраховується за кожним транспортним засобом виходячи з п'яти складових.

1. Податкова база - величина, встановлена ​​до розрахунку податку залежно від виду транспортного засобу.

Для автомобілів, мотоциклів, самохідних водних суден, іншого транспорту з двигуном – це потужність двигуна у кінських силах; для несамохідних (буксированих) водних суден – це валова місткість у регістрових тоннах тощо. (П. 1 ст. 359 НК РФ).

Ці показники вказуються в технічних документах на транспорт, у паспорті транспортного засобу та у свідоцтві про реєстрацію.

2. Частка у праві власності на транспортний засіб. Якщо власник один – частка у праві приймається за одиницю, якщо кілька – для конкретного платника податків береться його частина (1/2, 1/3 тощо).

3. Податкова ставка. Встановлюється законами суб'єктів РФ для одну кінську силу потужності двигуна, одну реєстрову тонну валовий місткості несамохідного судна тощо. (Ст. 361 НК РФ).

Ставки транспортного податку можна побачити у законі суб'єкта РФ, де перебуває в обліку транспортний засіб.

Якщо такий закон у регіоні не прийнято або ставки у ньому не встановлені, то застосовуються ставки, зазначені у п. 1 ст. 361 НК РФ.

4. Період, протягом якого розрахований податок. За промовчанням це попередній календарний рік.

Якщо транспортний засіб був зареєстрований на вас весь рік – величина приймається рівною одиниці.

Якщо тільки частина року - період визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб був зареєстрований на вас, до календарних місяців на рік.

При розрахунку транспортного податку за податкові періоди, починаючи з 2016 р., місяць реєстрації транспортного засобу (місяць зняття транспортного засобу з обліку) приймається за повний місяць, якщо реєстрація (зняття з реєстрації) транспортного засобу відбулася до 15-го числа відповідного місяця включно.

Якщо реєстрація транспортного засобу відбулася після 15-го числа відповідного місяця або зняття транспортного засобу з реєстрації (зняття з обліку, вилучення з державного судового реєстру тощо) відбулося до 15-го числа відповідного місяця включно, місяць реєстрації (зняття з реєстрації) транспортного засобу кошти не враховується щодо періоду.

(П. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закону від 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Дату постановки транспортного засобу на облік можна переглянути у свідоцтві про реєстрацію (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ).

5. Підвищує коефіцієнт. Обчислення суми податку провадиться з урахуванням підвищуючого коефіцієнта щодо легкових автомобілів вартістю від 3 млн руб. з роком випуску.

Так, наприклад, щодо легкових автомобілів вартістю від 3 млн. руб. до 5 млн руб. включно підвищує коефіцієнт складе (п. 2 ст. 362 НК РФ):

• 1,1 – якщо з року випуску автомобіля пройшло від двох до трьох років;
• 1,3 - якщо з року випуску автомобіля минуло від року до двох років;
• 1,5 - якщо з року випуску автомобіля минуло трохи більше року.

Перелік легкових автомобілів середньою вартістю від 3 млн руб., що підлягає застосуванню у черговому податковому періоді, розміщується щороку не пізніше 1 березня чергового податкового періоду на офіційному сайті Мінпромторгу.

Розмір транспортного податку розраховується як добуток зазначених вище п'яти складових. У податковому повідомленні, яке спрямовує податкова інспекція, зазначаються всі величини, необхідні для розрахунку, та підсумкова сума податку.

приклад.Розрахунок транспортного податку

Розрахуємо податок на автомобіль, що належить громадянинові, який зареєстрований в ДІБДР м. Москви.

Вихідні дані:

1. Потужність двигуна – 140 л. с.
2. Власник – один.
3. Податкова ставка – 35 руб/л. с. (ст. 2 Закону м. Москви від 09.07.2008 р. N 33).
4. Поставлено на облік у жовтні 2016 р. (означає, було зареєстровано три повні місяці з 12).
5. Автомобіль випущений у 2016 р., його вартість – 4 млн руб., включений до переліку легкових автомобілів середньою вартістю від 3 млн руб.

Формула розрахунку транспортного податку за 2016: 140 x 1 x 35 x 3/12 x 1,5 = 1838 руб.

Строк сплати транспортного податку

Строки сплати встановлюються законами суб'єктів РФ.

При цьому податок потрібно сплатити в строк не пізніше 1 грудня року, наступного за минулим податковим періодом (календарним роком), починаючи з податкового періоду 2015 року.

За більш ранні податкові періоди (до 2015 р.) податок слід було сплачувати не пізніше 1 жовтня року, наступного за минулим податковим періодом (п. 1 ст. 363, ст. 360 ПК РФ; Лист ФНП Росії від 11.01.2016 N БС-4 -11/48 @).

При цьому повідомлення має бути надіслане не пізніше ніж за 30 днів до зазначеного строку (п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ; Лист ФНП Росії від 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Санкції

Несплата або несвоєчасна сплата податків за податковим повідомленням може спричинити:

• нарахування пені;
• притягнення до відповідальності у вигляді штрафу;
• стягнення заборгованості з податку (недоимки), і навіть пені та штрафу через суд.

Пені за несплату

Пеня - це грошова сума, яка буде нарахована вам на суму боргу з податку, якщо ви сплатите податок із запізненням (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Пені розраховуються за формулою (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Сума пені = не сплачена в строк сума податку x кількість календарних днів прострочення x 1/300 ставки рефінансування Банку Росії, що діє в цей час.

Якщо ви не сплатите податок у строк, податкова інспекція направить вам вимогу про сплату недоїмки з податку та пені.

Така вимога має містити: суму заборгованості з податку; розмір пені на момент направлення вимоги; термін сплати податку; термін виконання вимоги; також заходи щодо стягнення податку, які будуть вжиті у разі невиконання вимоги.

Вказані у вимогі суми ви повинні сплатити протягом восьми робочих днів з дня отримання вимоги, якщо в ньому не зазначено більш тривалого терміну (п. 4 ст. 69 НК РФ).

У разі направлення вимоги поштою рекомендованим листом воно вважається отриманим після закінчення шести днів з дати направлення цього листа (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Можливі штрафи

За несплату податку можуть бути притягнуті до відповідальності у вигляді штрафу. Штраф складає 20 відсотків від несплаченої суми податку.

Якщо ж інспекція доведе, що ви не сплатили податок навмисне, то сума штрафу збільшиться до 40 відсотків (ст. 122 НК РФ).

Важливо знати, що податковий орган для притягнення до відповідальності повинен мати докази, які підтверджують вчинення правопорушення.

А саме розташовувати документи про те, що інспекція обчислила податок відповідно до закону, направила вам податкове повідомлення та вимогу, має підтвердження факту та дати отримання повідомлення.

Стягнення заборгованості з податку (недоїмки), а також пені та штрафу через суд

Якщо вимога про сплату заборгованості з податку (пені, штрафу) не буде виконана вчасно, то податковий орган може подати заяву до суду, щоб стягнути борг за рахунок вашого майна (у т.ч. коштів на рахунках у банку, готівки). За загальним правилом термін звернення до суду - шість місяців із дня закінчення терміну виконання вимоги (п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).