Для автоматичного розрахунку та формування декларації з УСН за 2018 та 2019 рік у форматах PDF та Excel ви можете скористатися онлайн-сервісом безпосередньо на нашому сайті.

Примітка: форма податкової декларації (при звіті за 2018 рік), порядок її заповнення та формат здачі в електронному вигляді затверджені Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Безкоштовна консультація з податків

Зразки заповнення декларації

Декларація УСН «доходи мінус витрати» (зразок заповнення).

Терміни подання декларації на УСН

Декларація на УСН надається щорічно – після кожного податкового періоду. Поквартальну звітність на УСН не передбачено, проте щокварталу необхідно не забувати сплачувати авансові платежі.

Крайній термін подання декларації з УСН за 2018 рік у 2019 році:

• для індивідуальних підприємців – 30 квітня 2019 року.
• для організацій – 1 квітня 2019 року.

Примітка: крайній термін подання декларації з УСН для організацій у 2019 році перенесено на 1 квітня, оскільки 31 березня випадає на вихідний день – неділю.

Крайній термін подання декларації з УСН за 2019 рік у 2020 році:

• для індивідуальних підприємців – 30 квітня 2020 року.
• для організацій – 31 березня 2020 року.

Зверніть увагу, що у разі закриття ІП або ліквідації організації декларацію необхідно здати у строк до 25 числа місяця, наступного за тим, у якому було припинено діяльність (згідно з повідомленням, поданим до податкового органу).

Безкоштовна консультація з податків ІП

Штрафи за несвоєчасне складання декларації УСН

За несвоєчасне складання декларації з УСН передбачено такі штрафи:

• якщо податок УСН було сплачено – 1000 рублів;
• якщо податок УСН не сплачено – 5% від суми податку, що підлягає сплаті на підставі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше ніж 30% зазначеної суми та не менше 1000 рублів.

Інструкція із заповнення декларації

Офіційну інструкцію щодо заповнення декларації УСН ви можете завантажити за цим посиланням.

Основні правила заповнення декларації

1. При заповненні декларації УСН потрібно вказувати суми авансових платежів (податку) УСН, які ви повинні були б заплатити правильно (тобто теоретично), а не ті, що ви сплатили або не сплатили насправді. У ситуації зі страховими внесками навпаки – зазначаються лише реально сплачені суми. Штрафи та пені у декларації не відображаються.

2. У декларації передбачені окремі розділи для УСН 6% та УСН 15% (розділ 1 та розділ 2). Платники УСН "доходи" заповнюють титульний лист, розділ 1.1, розділ 2.1.1, розділ 2.1.2 (при сплаті торгового збору), розділ 3. Платники УСН "доходи мінус витрати" заповнюють титульний лист, розділ 1.2, розділ 2.2, розділ 3 .

3. Розділ 3 заповнюється, лише якщо ІП або ТОВ отримували майно, роботи, послуги у рамках благодійної діяльності, цільових надходжень, цільового фінансування (повний список наведено у Додатку № 5 офіційної інструкції до декларації УСН).

4. Зручніше заповнювати спочатку другий розділ, а потім перший.

5. Усі суми зазначаються у цілих рублях за правилами округлення.

6. Усі показники записуються, починаючи з першого (лівого) осередку, проте якщо якісь осередки праворуч залишилися незаповненими – у них ставляться прочерки.

7. Якщо сума дорівнює нулю або дані для заповнення поля відсутні, у кожному осередку ставиться прочерк.

8. Усі сторінки потрібно пронумерувати.

9. Роздруковуються лише аркуші, що належать до вашого виду діяльності (УСН «Доходи» або «Доходи мінус витрати»). Тобто. порожні сторінки здавати не потрібно.

10. Підпис та дата підписання у розділі 1.1 (для УСН «Доходи») або у розділі 1.2 (для УСН «Доходи мінус витрати») повинні збігатися з даними, зазначеними на титульному листі.

11. Друк обов'язково проставляється лише організаціями, які з нею працюють. При цьому відбиток ставиться лише на титульному аркуші дома підпису.

12. Зшивати чи скріплювати декларацію не потрібно (головне не псувати паперовий носій, тобто підійдуть скріпки, але степлером тощо краще не користуватися).

Титульна сторінка

Поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).

Поле « КПП». Заповнюють лише організації.

Поле « Номер коригування». Ставиться: "0-" (якщо за податковий період декларація здається вперше), "1-" (якщо це перше виправлення), "2-" (якщо друге) і т.д.

Поле « Податковий період (код)». Вказується код податкового періоду, за який здається декларація:

• «34» – якщо декларація подається за підсумками календарного року;
• «50» – під час закриття ІП чи (реорганізації) ліквідації організації;
• "95" - у зв'язку з переходом на інший режим оподаткування;
• «96» – у разі припинення діяльності УСН.

Поле « Звітній рік». У цьому полі записується рік (податковий період), протягом якого надається декларація. Тобто. якщо ви її здаєте у 2019 році за 2018 рік, то необхідно писати 2018 рік.

Поле « Подається до податкового органу (код)». Дізнатися код ІФНС можна на . Також ІП можуть знайти цей код у повідомленні про постановку на облік у податковому органі, а організації у повідомленні про постановку на облік російської організації.

Поле « за місцем знаходження (обліку) (код)». ІП пишуть "120", організації "210".

Поле « Платник податків». Індивідуальний підприємець пише повністю прізвище, ім'я та по батькові. Організації пишуть свою повну назву.

Поле « Код виду економічної діяльності з КВЕД». Вкажіть будь-який код із видів діяльності УСН, що здійснюються вами. Знайти цей код можна у виписці з ЕГРІП (ЕГРЮЛ) або новому класифікатору КВЕД.

Зверніть увагу, під час подання декларації УСН за 2018 рік цей код потрібно вказувати відповідно до нової редакції КВЕД. Перевести код зі старої редакції в нову можна за допомогою нашого сервісу за відповідністю кодів КВЕД.

Поле « Форма реорганізації, ліквідація (код)і поле « ІПН/КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють лише організації у разі їхньої реорганізації чи ліквідації.

Поле « Номер контактного телефону». Вказується у будь-якому форматі.

Поле « На сторінках». Зазвичай, декларація складається з трьох сторінок, тому в ньому необхідно писати «3—».

Поле « із додатком підтверджуючих документів або їх копій». Тут ставиться кількість аркушів у документів, що додаються до декларації (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, поставте прочерки.

Блок « Довіреність та повнота відомостей, зазначених у цій декларації».

У першому полі необхідно зазначати: "1" (якщо декларацію підписав ІП або керівник організації), "2" (якщо підписав представник платника податків).

В інших полях цього блоку:

• Якщо декларацію здає ІП, то йому необхідно поставити лише підпис та дату підписання декларації.
• Якщо декларацію подає організація, необхідно вказати: прізвище, ім'я, по батькові керівника в полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю» і поставити підпис і дату підписання декларації.
• Якщо декларацію здає представник, потрібно вказати: прізвище, ім'я, по батькові представника платника податків у полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю», поставити підпис, дату підписання декларації та вказати найменування документа, що підтверджує повноваження представника.

Розділ 2.1.1 (для платників податків на ССП «Доходи»)

Рядок «102». Вкажіть «1» (якщо ІП або ТОВ у минулому році робили виплати фізичним особам, тобто були наймані працівники) або «2» (якщо ІП у минулому році працював один).

Рядки 110 - 113. Вказується сума доходів наростаючим підсумком:

Рядок «110»

Рядок «111»

Рядок «112»

Рядок «113»

Рядки 120 – 123. Вказується податкова ставка (з 2016 року може бути знижена регіонами до 1%):

Рядок «120». Укажіть податкову ставку за перший квартал.

Рядок «121». Вкажіть податкову ставку за півріччя.

Рядок «122». Вкажіть податкову ставку за 9 місяців.

Рядок «123». Вкажіть податкову ставку протягом року.

Рядки 130 – 133. Розраховується та вказується добуток суми доходу та ставки податку за відповідний період:

Рядок «130» рядок 110 x рядок 120 / 100.

Рядок «131» рядок 111 x рядок 121 / 100.

Рядок «132» рядок 112 x рядок 122 / 100.

Рядок «133» рядок 113 x рядок 123 / 100.

Рядок 140 - 143. Вказуються наростаючим підсумком суми податкових відрахувань, що зменшують розраховані вище авансові платежі та податок.

Рядок «140»

Рядок «141»

Рядок «142»

Рядок «143». Вкажіть суму податкового відрахування за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Зверніть увагу, якщо ви робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «1»), то за законом ви не можете зменшити авансові платежі та податок ССП більш ніж наполовину. Тому в даному випадку вам доведеться простежити за тим, щоб:

• рядок 140не була більше рядки 130/2;
• рядок 141не була більше рядки 131/2;
• рядок 142не була більше рядки 132/2;
• рядок 143не була більше рядки 133/2.

ІП не робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «2») можуть зменшити авансові платежі та податок повністю. Тому рядки 140 – 143 можуть бути рівними (але не перевищувати) рядкам 130 – 133 відповідно (якщо вистачить суми відрахування).

Розділ 2.1.2 (для платників податків на ССП «Доходи», які сплачують торговельний збір)

ІП та організаціям, які є платниками торговельного збору, крім розділу 2.1.1, доведеться додатково заповнити і цей розділ 2.1.2. Зауважте, що він складається з двох аркушів, причому перший його аркуш заповнюється практично ідентично до розділу 2.1.1.

Перший аркуш розділу 2.1.2

Рядки 110 - 113. Вказується сума доходів наростаючим підсумком від виду діяльності УСН, щодо якого встановлено торговельний збір. Якщо ви займаєтеся лише торговельною діяльністю, то продублюйте доходи, зазначені у розділі 2.1.1.

Рядок «110». Вкажіть суму доходів за перший квартал.

Рядок «111». Вкажіть суму доходів за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «112». Вкажіть суму доходів за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «113». Вкажіть суму доходів за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядки 130 – 133. Розраховується та вказується добуток суми доходу та ставки податку з розділу 2.1.1 за відповідний період.

Рядок «130». Розрахуйте та вкажіть авансовий платіж за перший квартал: рядок 110 x рядок 120 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «131». Розрахуйте та вкажіть авансовий платіж за півріччя: рядок 111 x рядок 121 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «132». Розрахуйте та вкажіть авансовий платіж за 9 місяців: рядок 112 x рядок 122 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «133». Розрахуйте та вкажіть податок за рік: рядок 113 x рядок 123 розділу 2.1.1 / 100.

Рядки 140 - 143. Вказуються наростаючим підсумком суми податкових відрахувань, що зменшують розраховані вище авансові платежі та податок.

Рядок «140». Вкажіть суму податкового відрахування за перший квартал.

Рядок «141». Вкажіть суму податкового відрахування за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «142». Вкажіть суму податкового відрахування за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «143». Вкажіть суму податкового відрахування за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Зверніть увагу, якщо ви робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «1»), то за законом ви не можете зменшити авансові платежі та податок ССП більш ніж наполовину. Тому в даному випадку вам доведеться простежити за тим, щоб:

• рядок 140 не був більшим за рядок 130/2;
• рядок 141 не був більшим за рядок 131/2;
• рядок 142 не був більшим за рядок 132/2;
• рядок 143 не був більшим за рядок 133/2.

ІП не робили виплати фізичним особам (у рядку 102 вказали «2») можуть зменшити авансові платежі та податок повністю. Тому рядки 140 – 143 можуть бути рівними (але не перевищувати) рядкам 130 –133 відповідно (якщо вистачить суми відрахування).

Другий лист розділу 2.1.2

Рядки 150 – 153. Вказуються наростаючим результатом суми фактично сплаченого торговельного збору за період.

Рядок «150». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за перший квартал (сума за перший та другий квартал).

Рядок «151». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за півріччя (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «152». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «153». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядки 160 - 163. Вказуються суми сплаченого торговельного збору, що зменшують розраховані вище авансові платежі та податок.

Рядок «160» рядки 130(Даного розділу) – рядки 140 рядки 150 рядки 130(з розділу 2.1.1) – рядки 140 рядки 130(Даного розділу) – рядки 140 рядок 150.

Рядок «161». Перевірте, чи справедлива умова: результат рядки 131(Даного розділу) – рядки 141(даного розділу) має бути менше рядки 151, а також має бути менше або дорівнює результату рядки 131(з розділу 2.1.1) – рядки 141(З розділу 2.1.1). Якщо умова справедлива, то вкажіть результат рядки 131(Даного розділу) – рядки 141(даного розділу), інакше просто вкажіть рядок 151.

Рядок «162». Перевірте, чи справедлива умова: результат рядки 132(Даного розділу) – рядки 142(даного розділу) має бути менше рядки 152, а також має бути менше або дорівнює результату рядки 132(з розділу 2.1.1) – рядки 142(З розділу 2.1.1). Якщо умова справедлива, то вкажіть результат рядки 132(Даного розділу) – рядки 142(даного розділу), інакше просто вкажіть рядок 152.

Рядок «163». Перевірте, чи справедлива умова: результат рядки 133(Даного розділу) – рядки 143(даного розділу) має бути менше рядки 153, а також має бути менше або дорівнює результату рядки 133(з розділу 2.1.1) – рядки 143(З розділу 2.1.1). Якщо умова справедлива, то вкажіть результат рядки 133(Даного розділу) – рядки 143(даного розділу), інакше просто вкажіть рядок 153.

Розділ 1.1 (для платників податків на УСН «Доходи»)

Рядок «010», рядок "030", рядок "060", рядок "090". У цих рядках зазначається код ОКТМО місця проживання ІП або місця знаходження (юридичної адреси) ТОВ. При цьому в обов'язковому порядку має бути заповнений лише рядок 010. Рядки 030, 060 та 090 заповнюються, якщо протягом року підприємець змінював своє місце проживання або організація змінювала своє місцезнаходження. Інакше у них ставляться прочерки.

Рядок «020». Якщо ви не платник торговельного збору, просто розрахуйте за формулою рядок 130 – рядок 140і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму.

рядок 130(з розділу 2.1.1) – рядок 140(з розділу 2.1.1) – рядок 160(з розділу 2.1.2) і якщо результат вийшов більшим за нуль, то вкажіть цю суму.

Рядок «040» рядок 131 – рядок 141 – рядок 020

Якщо ви сплачуєте торговельний збір, розрахуйте за формулою рядок 131(з розділу 2.1.1) – рядок 141(з розділу 2.1.1) – рядок 161(з розділу 2.1.2) – рядок 020і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 050.

Рядок «050»

Рядок «070». Якщо ви не платник торговельного збору, розрахуйте за формулою рядок 132 – рядок 142 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050

Якщо ви сплачуєте торговельний збір, розрахуйте за формулою рядок 132(з розділу 2.1.1) – рядок 142(з розділу 2.1.1) – рядок 162(з розділу 2.1.2) – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 080.

Рядок «080»

Рядок «100». Якщо ви не платник торговельного збору, розрахуйте за формулою рядок 133 – рядок 143 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080

Якщо ви сплачуєте торговельний збір, розрахуйте за формулою рядок 133(з розділу 2.1.1) – рядок 143(з розділу 2.1.1) – рядок 163(з розділу 2.1.2) – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080і якщо результат вийшов більше за нуль, то вкажіть цю суму. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 110.

Рядок «110»

Розділ 2.2 (для платників податків ССП «Доходи мінус витрати»)

Рядки 210 - 213. Вказується сума доходів наростаючим підсумком:

Рядок «210». Вкажіть суму доходів за перший квартал.

Рядок «211». Вкажіть суму доходів за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «212». Вкажіть суму доходів за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «213». Вкажіть суму доходів за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядки 220 – 223. Вказується сума витрат наростаючим підсумком (тут також можна включити різницю між мінімальним податком та податком, обчисленим у загальному порядку, сплачену у попередні роки):

Рядок «220». Вкажіть суму видатків за перший квартал.

Рядок «221». Вкажіть суму видатків за півріччя (сума за перший та другий квартал).

Рядок «222». Вкажіть суму видатків за 9 місяців (сума за перший, другий та третій квартал).

Рядок «223». Вкажіть суму витрат за рік (сума за перший, другий, третій та четвертий квартал).

Рядок «230». Якщо ви мали збиток за попередні роки, то вкажіть сюди суму, на яку ви хочете зменшити податкову базу. При цьому наведені вище доходи мають перевищувати витрати за підсумками звітного року.

Рядок 240 – 243. Розраховується та вказується податкова база (тобто різниця між доходами та витратами за відповідний період):

Рядок «240». Розрахуйте за формулою рядок 210 -рядок 220та вкажіть суму податкової бази за перший квартал. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 250.

Рядок «241». Розрахуйте за формулою рядок 211 ​​-рядок 221та вкажіть суму податкової бази за півріччя. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 251.

Рядок «242». Розрахуйте за формулою рядок 212 – рядок 222та вкажіть суму податкової бази за 9 місяців. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 252.

Рядок «243». Розрахуйте за формулою рядок 213 – рядок 223 – рядок 230та вкажіть суму податкової бази за рік. При нульовому значенніцього рядка ставиться «0». при негативному значенніу даному рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 252.

Рядки 250 – 253. Вказуються суми збитків, якщо якісь із рядків 240 – 243 виявилися негативними:

Рядок «250». Заповнюється значенням рядка 240 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «251». Заповнюється значенням рядка 241 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «252». Заповнюється значенням рядка 242 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «253». Заповнюється значенням рядка 243 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядки 260 – 263. Вкажіть строкову ставку податку за звітним (податковим) періодом, що діє у вашому регіоні (суб'єкти РФ мають право встановлювати ставку від 5% до 15%). У більшості суб'єктів використовується ставка 15%.

Рядки 270 – 273. Розраховується та вказується добуток податкової бази за відповідний період та ставки податку. Якщо рядках 240 –243 прочерки, то відповідних їм рядках 270 – 273 теж потрібно поставити прочерки.

Рядок «270». Розрахуйте за формулою рядок 240 x рядок 260: 100та вкажіть авансовий платіж за перший квартал.

Рядок «271». Розрахуйте за формулою рядок 241 x рядок 261: 100та вкажіть авансовий платіж за півріччя.

Рядок «272». Розрахуйте за формулою рядок 242 x рядок 262: 100та вкажіть авансовий платіж за 9 місяців.

Рядок «273». Розрахуйте за формулою рядок 243 x рядок 263: 100та вкажіть податок за рік.

Рядок «280». Розрахуйте за формулою рядок 213 x 1 / 100та вкажіть мінімальний податок.

Зверніть увагу, Що рядок 280 потрібно заповнити, навіть якщо за підсумками року ви не зобов'язані сплачувати мінімальний податок.

Розділ 1.2 (для платників податків ССП «Доходи мінус витрати»)

Рядок «010», рядок "030", рядок "060", рядок "090". У цих рядках зазначається код ОКТМО місця проживання ІП або місця знаходження (юридичної адреси) ТОВ. При цьому в обов'язковому порядку має бути заповнений лише рядок 110. Рядки 030, 060 та 090 заповнюються, якщо протягом року підприємець змінював своє місце проживання або організація змінювала своє місцезнаходження. Інакше у них ставляться прочерки.

Якщо код ОКТМО складається з 8 знаків, то три вільні осередки праворуч заповнюються прочерками (наприклад, «12345678»). Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .

Рядок «020». Вкажіть значення з рядка 270.

Рядок «040». Розрахуйте за формулою рядок 271 – рядок 020та вкажіть суму авансового платежу за півріччя. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 050.

Рядок «050». Заповнюється значенням попереднього рядка 040, якщо значення в ньому вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «070». Розрахуйте за формулою рядок 272 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050та вкажіть суму авансового платежу за 9 місяців. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміну 080.

Рядок «080». Заповнюється значенням попереднього рядка 070, якщо значення в ньому вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «100». Розрахуйте за формулою рядок 273 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080та вкажіть суму податку за рік. При негативному результаті цього рядка необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести терміном 110.

Рядок «110». Заповнюється значенням попереднього рядка 100, якщо значення в ньому вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «120». Заповнюється, якщо значення рядка 280 вийшло більше за значення рядка 273. Розраховується за формулою рядок 280 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080. При негативному результаті в даному рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в термін 110. Це означає, що за рахунок мінімального податку ви зараховуєте сплачені авансові платежі (необхідно подати до ІФНС у довільній формі заяву про залік, до якого додати копії документів, що підтверджують оплату авансових платежів).

Розділ 3

Цей розділ є довідковим та запроваджений з 2015 року у новій декларації УСН.

Платникам податків, які не отримували майно (у тому числі кошти), роботи, послуги в рамках благодійної діяльності, цільових надходжень, цільового фінансування (пункти 1 та 2 статті 251 НК РФ) розділ 3 заповнювати не потрібно.

Куди подавати декларацію УСН

Декларація подається до податкової інспекції:

• ІП – за місцем свого проживання;
• ТОВ – за місцем свого знаходження (юридичною адресою головного офісу).

Адреса та контактні дані вашої ІФНС, можна дізнатися за допомогою цього сервісу.

Способи подання декларації УСН

Декларацію на УСН можна подати трьома способами:

1. У паперовій формі (у 2-х примірниках) особисто чи через свого представника. Один екземпляр залишиться у податковій, а другий (з необхідною позначкою) віддадуть назад. Цей папір буде підтвердженням того, що ви здали декларацію.
2. Поштою реєстрованим відправленням з описом вкладення. У цьому випадку має залишитися опис вкладення (із зазначенням декларації, що відсилається) і квитанція, число в якій буде вважатися датою здачі декларації.
3. В електронному вигляді через інтернет (за договором через одного з операторів електронного документообігу або сервісу на сайті ФНП).

Примітка: для подання декларації через представника– ІП необхідно оформити нотаріальну довіреність, а організаціям виписати довіреність у простій письмовій формі (за підписом керівника та печаткою).

Зверніть увагу, при поданні декларації у паперовій формі деякі ІФНС можуть вимагати:

• додати файл декларації в електронному вигляді на дискеті чи флешці;
• надрукувати на декларації спеціальний штрих-код, який дублюватиме інформацію, що міститься у декларації.

Такі вимоги не ґрунтуються на НК РФ, але на практиці їх невиконання може призвести до невдалої спроби здачі декларації.

Нульова декларація УСН

Щоб заповнити нульову декларацію на ССП «доходи» потрібно:

1. Титульний лист заповнити звичайним способом.
2. У розділі 1.1 заповнити рядки 010, 030, 060, 090 (див. інструкцію вище).
3. У розділі 2.1.1 заповнити рядок 102

Щоб заповнити нульову декларацію на ССП «доходи мінус витрати» потрібно.

За підсумками року організації та ІП, які перебувають на спрощенці, подають до своєї інспекції податкову декларацію щодо УСН. Де взяти бланк податкової декларації щодо УСН у 2016 році, у які терміни декларація подається та як заповнюється, розповімо у нашій консультації.

Податкова декларація з УСН у 2016 році: бланк

Форму Податкової декларації з УСН у 2016 році затверджено Наказом ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ та наведено у Додатку № 1 до цього Наказу. У правовій базі податкову декларацію можна також знайти за кодом КНД 1152017. Зазначеним Наказом затверджено та Порядок заповнення декларації (Додаток № 3 до Наказу).

Декларація з УСН: терміни здачі у 2016 році

Термін здачі податкової декларації щодо спрощення для організацій - не пізніше 31 березня наступного року. Для ІП цей термін подовжений: декларація протягом року має бути подана пізніше 30 квітня наступного року (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). У цьому якщо останній день здачі декларації посідає вихідний, крайня дата переноситься на найближчий його робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, для ІП податкову декларацію з УСН за 2016 рік може бути подано не пізніше 02.05.2017.

При припиненні діяльності з УСН організація та ІП протягом 15 робочих днів після дати припинення подають до своєї податкової інспекції повідомлення про це із зазначенням дати припинення діяльності (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларація на УСН у разі подається пізніше 25-го числа наступного місяця (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Якщо під час застосування УСН спрощенець перестав задовольняти , податкова декларація по УСН подається пізніше 25-го числа місяця, наступного за кварталом, у якому право застосування спрощенки було втрачено.

Які розділи заповнювати у Податковій декларації з УСН

Склад розділів, що заповнюються у декларації, залежить від обраного об'єкта оподаткування:

Об'єкт оподаткування	Розділи декларації з УСН
«Доходи»	- Титульна сторінка
	- Розділ 1.1
	- Розділ 2.1.1
	- Розділ 2.1.2 (якщо за видом діяльності сплачується торговельний збір)
	п. 1 та п. 2 ст. 251 НК РФ).
«Доходи мінус витрати»	- Титульна сторінка
	- Розділ 1.2
	- Розділ 2.2
	- Розділ 3 (якщо отримані цільові кошти, зазначені в п. 1 та п. 2 ст. 251 НК РФ).

Заповнення декларації з УСН: загальні правила

Усі вартісні показники у декларації наводяться у повних рублях. Під час заповнення від руки необхідно використовувати чорнило чорного, фіолетового або синього кольору. Виправлення помилок за допомогою коригувального засобу не допускається. Заповнення полів декларації провадиться зліва направо, починаючи з першого (лівого) знайоместа. Текстові поля декларації заповнюються великими друкованими символами. У порожніх осередках проставляються прочерки.

Під час підготовки декларації на комп'ютері та її роздруківці прочерки в порожніх осередках можна не проставляти. При цьому має використовуватися шрифт Courier New заввишки 16 - 18 пунктів.

Форма реорганізації (ліквідації): код у декларації з УСН

Якщо податкова декларація по УСН подається у зв'язку з реорганізацією чи ліквідацією організації, то на титульному листі зазначається відповідний код форми реорганізації (ліквідації):

У яку інспекцію здається декларація з УСН: код

Код місця подання декларації, який вказується на титульному аркуші, може набувати таких значень:

Декларація з УСН у 2016 р. з об'єктом «доходи»: зразок заповнення

Для заповнення декларації скористаємося такими умовними даними:

Період	Сума доходів (наростаючим підсумком), руб.	Сума обчисленого авансового платежу/ податку, руб.	Віднімаються суми * (наростаючим результатом), руб.	Сума, яку може бути зменшено авансовий платіж/ податок, крб.	Сума авансового платежу/ податку до доплати, руб.
1-ий квартал	320 000	19 200 (320 000*6%)	11 100	9 600 (11 100 > 19 200/2)	9 600 (19 200 - 9 600)
півріччя	945 000	56 700 (945 000*6%)	19 800	19 800 (19 800 56 700/2)	27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9 місяців	2 100 000	126 000 (2 100 000*6%)	52 200	52 200 (52 200 126 000/2)	36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
Календарний рік	3 090 000	185 400 (3 090 000*6%)	107 500	92 700 (107 500 > 185 400/2)	18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

*Віднімаються суми - це суми, на які спрощенці з об'єктом «доходи» можуть зменшити свій податок. До них відносяться (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• сплачені з виплат працівникам внески до позабюджетних фондів;
• виплачені за рахунок роботодавця допомоги з тимчасової непрацездатності (крім нещасних випадків на виробництві та профзахворювань);
• платежі з добровільного страхування працівників у разі їх тимчасової непрацездатності за певних умов.

Ці платежі можуть зменшувати податок максимум на 50%. Це правило застосовується до всіх організацій-спрощенців та тих спрощенців-ІП, які здійснюють виплати фізособам.

Якщо в ІП на спрощені працівники відсутні, то він може зменшити свій податок на сплачені страхові внески до ПФ РФ і ФФОМС у фіксованому розмірі без обмежень. Це означає, що податок при ССП платити не доведеться, якщо внески за себе в ІП перевищили суму розрахованого податку.

Декларація з УСН у 2016 р. з об'єктом «доходи мінус витрати»: зразок заповнення

Для заповнення декларації скористаємось наступними умовними даними.

Сервіс дозволяє:

1. Підготувати звіт
2. Сформувати файл
3. Протестувати на помилки
4. Роздрукувати звіт
5. Надіслати через інтернет!

Завантажити нову форму бланка декларації з єдиного податку для УСН за 2016-2018 р.р. Зразок декларації у MS Excel

Декларація УСН, що діє в даний час, за 2018 рік (за єдиним податком)затверджено:
Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Про затвердження форми податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку з із застосуванням спрощеної системи оподаткування, в електронній формі."

Бланк податкової декларації з УСН (за єдиним податком) за 2016-2018 р.р.
Завантажити зразок форми декларації у MS Excel >>

Даний зразок бланка податкової декларації УСН онлайн бухгалтерія та бухгалтерські програми Бухсофт заповнюють автоматично.

Завантажити форму бланка декларації з єдиного податку для УСН за 2015 рік

Декларація з УСН за 2015 рік (за єдиним податком)затверджено:
Наказом ФНП Росії від 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Про затвердження форми податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку з із застосуванням спрощеної системи оподаткування, в електронній формі" (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 12.11.2014 N 34673)

Бланк податкової декларації з УСН (за єдиним податком) за 2015 рік
Завантажити зразок форми декларації у MS Excel >>

Даний зразок бланка податкової декларації УСН щодо єдиного податку програма БухСофт та Бухсофт Онлайн заповнює автоматично.

Формування декларації з єдиного податку в електронному вигляді

ФНП Росії наказом від 4 липня 2014 р. N ММВ-7-3/352@ затвердила формат файлу електронної звітності. Номер версії цього формату 5.04, частина XXX.

Див. наказ «Про затвердження форми податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, в електронній формі» (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 12.11.2014 (N 34673).

Звітний період, строки подання декларації засновано за єдиним податком

Декларація подається за підсумками податкового періоду організаціямидо податкових органів за місцем свого знаходження не пізніше 31 березняроку, наступного за минулим податковим періодом; індивідуальними підприємцями- до податкових органів за місцем свого проживання не пізніше 30 квітняроку, наступного за минулим податковим періодом.

Інструкція щодо заповнення декларації УСН з єдиного податку

У модулі Підготовка звітності Сервісу Бухсофт Онлайн декларація УСН по єдиному податку заповнюється

Звіт зі спрощення в Бухсофт Онлайн також можна заповнити «за зразком». Для цього необхідний файл із зразком Декларації УСН (формат xml), який завантажується до хмарної бухгалтерії за кнопкою «Завантажити з файлу».

У 2018 році продовжує діяти та сама форма декларації з УСН, за якою звітували в попередньому році (штрих код титульного листа 0301 2017), що і в попередньому році. У цій статті ми розглянемо зразок заповнення декларації з УСН за 2017 рік (форма КНД 1152017).

Форма декларації

Бланк податкової декларації з УСН, що діє у 2018 році, затверджено наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Податкова декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування – це єдина податкова звітність, яку складають платники спрощеного податку. При цьому, незважаючи на різні об'єкти оподаткування (Доходи або Доходи мінус витрати), річна звітність здається та сама, тільки листи заповнюються різні.

Бланк податкової декларації з УСН за 2017 рік відрізняється від попередньої форми іншим штрих-кодом на титульному листі (0301 2017 замість 0301 0013) та новими полями для внесення даних щодо сплати торговельного збору.

Зверніть увагу: якщо ви заповните декларацію для спрощеної системи оподаткування за нечинною формою, звіт буде вважатися не зданим! За таке порушення податковою інспекцією як накладається штраф, а й може бути заблокований розрахунковий рахунок ІП чи ТОВ.

Строки здачі звітності

• організації - не пізніше 31 березня 2018 року, але цього року, у зв'язку з влученням цієї дати на вихідний день, останній термін здачі переноситься на наступний робочий день, тобто. на 2 квітня 2018 року;
• індивідуальні підприємці – не пізніше 30 квітня 2018 року.

Якщо протягом 2018 року організація чи ІП добровільно припиняє діяльність на УСН, то, крім звітності за 2017 рік, треба здати декларацію за відпрацьований час. Термін здачі у разі - пізніше 25-го числа наступного місяця після припинення діяльності.

При втраті права на спрощений режим через недотримання вимог (перевищена чисельність працівників або ліміт доходів, розпочато невирішений напрямок бізнесу, відкрита філія, у компанії збільшилася частка учасника-юридичної особи та ін.) здати декларацію треба не пізніше 25 числа місяця, наступного за кварталом втрати права на УСН.

Загальні правила заповнення

Порядок заповнення декларації встановлено додатком №3 до Наказу N ММВ-7-3/99@. Це обов'язкові вимоги, які слід дотримуватися, інакше у прийомі звіту відмовить. Серед них:

• Текстові поля бланка заповнюються великими друкованими символами;
• Усі значення вартісних показників зазначаються у повних рублях за правилами округлення;
• У кожному полі вказується лише один показник, крім дати та ставки податку. Для вказівки дати використовуються по порядку три поля: день (два знайомі), місяць (два знайомі) і рік (чотири знайомі), розділені знаком "." Для показника податкової ставки використовують два поля, розділені знаком ".";
• При ручному заповненні поля з відсутнім показником проставляється прочерк;
• Дані вносяться чорнило чорного, фіолетового або синього кольору;
• Не допускається виправлення помилок, помарок, закреслювань;
• Допускається лише односторонній друк документа;
• Сторінки не можна скріплювати чи зшивати;
• Сторінки мають наскрізну нумерацію, починаючи з титульного листа, нумеруються лише заповнені сторінки;
• Якщо використовується комп'ютер, це полегшує заповнення звітності, але слід враховувати, що допускається лише шрифт Courier New заввишки 16 – 18 пунктів. Числові показники в цьому випадку вирівнюються за останнім правим знайомим, прочерки в порожніх осередках необов'язкові.

Необхідні коди (податкового періоду, місця подання, форм реорганізації, способу подання, майна, одержаного в рамках цільового фінансування) зазначені у тексті. Якщо у вашому випадку коди не відповідають нашому прикладу заповнення, їх треба вибирати з першоджерела.

Приклад заповнення декларації

Розглянемо на прикладі, як формується декларація ІП на УСН у 2018 році, який провадив діяльність без працівників. Вкажемо дані для ІП без співробітників у таблиці в рублях наростаючим підсумком, як цього вимагає інструкція із заповнення. Треба розрахувати суми з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням ССП.

Для ІП без працівників є можливість зменшити розрахований повністю на всю суму внесків, ніж підприємець та скористався. Як видно з таблиці, за перший квартал та за півріччя авансові платежі повністю зменшили на суму сплачених внесків.

За підсумками дев'яти місяців, тобто. у період із 1 по 25 жовтня, підприємець заплатив ще 3650 рублів страхових внесків. Оскільки авансовий платіж виявився більшим за цю суму, було доплачено 9663 рубля. У грудні було доплачено решту фіксованих внесків у сумі 1913 рублів. За результатами 2017 року треба доплатити податок на суму 11736 рублів, а додатковий 1%-внесок з доходів понад 300 000 рублів підприємець вирішив заплатити в строк до 1 липня 2018 року.

Підприємці, які мають працівників, а також організації на УСН Доходи також можуть зменшувати розраховані авансові платежі та сам податок на суму внесків, сплачених за ІП та за працівників, але податковий платіж при цьому можна знизити лише до 50%. Так, ІП з нашого прикладу, якби у нього були працівники, не зміг би зменшити повністю авансові платежі за рахунок внесків, тож у декларації відображалися б інші цифри.

Сервіс дозволяє:

1. Підготувати звіт
2. Сформувати файл
3. Протестувати на помилки
4. Роздрукувати звіт
5. Надіслати через інтернет!

Завантажити нову форму бланка декларації з єдиного податку для УСН за 2016-2018 р.р. Зразок декларації у MS Excel

Декларація УСН, що діє в даний час, за 2018 рік (за єдиним податком)затверджено:
Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Про затвердження форми податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку з із застосуванням спрощеної системи оподаткування, в електронній формі."

Бланк податкової декларації з УСН (за єдиним податком) за 2016-2018 р.р.
Завантажити зразок форми декларації у MS Excel >>

Даний зразок бланка податкової декларації УСН онлайн бухгалтерія та бухгалтерські програми Бухсофт заповнюють автоматично.

Завантажити форму бланка декларації з єдиного податку для УСН за 2015 рік

Декларація з УСН за 2015 рік (за єдиним податком)затверджено:
Наказом ФНП Росії від 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Про затвердження форми податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку з із застосуванням спрощеної системи оподаткування, в електронній формі" (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 12.11.2014 N 34673)

Бланк податкової декларації з УСН (за єдиним податком) за 2015 рік
Завантажити зразок форми декларації у MS Excel >>

Даний зразок бланка податкової декларації УСН щодо єдиного податку програма БухСофт та Бухсофт Онлайн заповнює автоматично.

Формування декларації з єдиного податку в електронному вигляді

ФНП Росії наказом від 4 липня 2014 р. N ММВ-7-3/352@ затвердила формат файлу електронної звітності. Номер версії цього формату 5.04, частина XXX.

Див. наказ «Про затвердження форми податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, в електронній формі» (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 12.11.2014 (N 34673).

Звітний період, строки подання декларації засновано за єдиним податком

Декларація подається за підсумками податкового періоду організаціямидо податкових органів за місцем свого знаходження не пізніше 31 березняроку, наступного за минулим податковим періодом; індивідуальними підприємцями- до податкових органів за місцем свого проживання не пізніше 30 квітняроку, наступного за минулим податковим періодом.

Інструкція щодо заповнення декларації УСН з єдиного податку

У модулі Підготовка звітності Сервісу Бухсофт Онлайн декларація УСН по єдиному податку заповнюється

Звіт зі спрощення в Бухсофт Онлайн також можна заповнити «за зразком». Для цього необхідний файл із зразком Декларації УСН (формат xml), який завантажується до хмарної бухгалтерії за кнопкою «Завантажити з файлу».