Особливості оподаткування фізичних осіб. Порядок оподаткування фізичних осіб

Поповнення бюджетів РФ всіх рівнів здійснюється за рахунок податків та зборів. Податки з громадян не виняток.

Податки фізичних осіб у Росії

Розглянемо предметно всі існуючі податки для фізичних осіб, в т.ч. як дізнатися про наявну заборгованість з податків, як її погасити, на що звернути увагу при розрахунку податку з наявного майна та угод, що здійснюються.

Об'єкт оподаткування фізосіб

Об'єктом оподаткування фізосіб є доходи (зарплата, спадщина, подарунки, дивіденди…) та майно (квартири, машини, дачі…). Важливо знати, що з незаконних доходів доведеться не лише понести адміністративну чи кримінальну відповідальність, а й сплатити податки.

Хто є платником податків

Платниками податків можуть бути повнолітні і неповнолітні громадяни Росії (фактично перебувають біля Росії щонайменше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців) і нерезидентны, — особи здійснюють діяльність біля РФ з громадянством інших стран.

• Малолітні та неповнолітні діти можуть володіти майном, у т.ч. у спадок, що є об'єктом оподаткування. Обов'язок зі сплати лягати на плечі батьків та законних представників.
• Крім того сплачувати податки зобов'язані фізичні особи - резиденти (проводять у межах країни 183 і більше днів на рік) та нерезиденти Російської Федерації.

Перелік (список) податків, що сплачуються громадянами до бюджетів РФ, включає

Прибутковий (ПДФО) №1

Основний вид прямих податків. Обчислюється у відсотках від сукупного доходу фізичних осіб за вирахуванням документально підтверджених витрат відповідно до чинного законодавства.

Існують винятки у вигляді неоподатковуваних доходом

• доходи від продажу майна, що було у власності понад три роки;
• доходи, отримані у спадок;
• доходи, отримані за договором дарування від члена сім'ї та (або) близького родича відповідно до Сімейного кодексу Російської Федерації (від чоловіка, батьків та дітей, у тому числі усиновлювачів та усиновлених, дідусі, бабусі та онуків, повнорідних та неповнорідних (мають спільних батька) або мати) братів та сестер).

Майновий податок №2

З 2017 року оподаткування нерухомості виходячи з кадастрової вартості здійснюється у 72 суб'єктах Російської Федерації. Податкові повідомлення на сплату податку на майно фізичних осіб виходячи з кадастрової вартості щодо об'єктів нерухомого майна, що визнані об'єктами оподаткування, надсилаються ФНП.

Транспортний податок №3

p align="justify"> Транспортний податок є регіональним, вводиться в дію законами суб'єктів Російської Федерації про податок і обов'язковий до сплати на території відповідного суб'єкта Російської Федерації. Усе грошові коштивід нього надходять до бюджетів суб'єктів Російської Федерації.

Земельний податок №4

Платниками земельного податку визнаються фізичні особи, які мають земельні ділянки, визнані об'єктом оподаткування відповідно до ст. 389 НК РФ, на праві власності, праві постійного (безстрокового) користування чи праві довічного успадкованого володіння (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Не визнаються платниками податків фізичні особи щодо земельних ділянок, що перебувають у них на праві безоплатного користування, у тому числі прав безоплатного термінового користування або переданих їм за договором оренди.

Акциз №5

Не багато хто знаю, що фізичні особи (не ІП) можуть також бути платниками акцизу. Це можливо при ввезенні/вивезенні підакцизних товарів через митницю (стаття 179 ПК).

Водний податок №6

Фізичні особи, у тому числі індивідуальні підприємці, які здійснюють користування водними об'єктами, що підлягає ліцензуванню відповідно до законодавства Російської Федерації.

Збір за полювання №7 та вилов риби №8

Громадяни, індивідуальні підприємці та юридичні особи, одержують у порядку ліцензію (дозвіл) користування об'єктами тваринного світу біля Російської Федерації. Розрахунок провадиться відповідно до статті 333 НК РФ.

Податок для самозайнятих №9

З 1 січня фрілансери нарешті отримали можливість працювати «вбілу» без зайвої бюрократії та податкових переплат. Офіційна назва – податок на професійний дохід (НПД). Новий єдиний податок на професійну діяльність поки що тестується лише у чотирьох регіонах, включаючи Москву та Татарстан. Основна мета експерименту – легалізувати статус фрілансера та допомогти вийти з тіні тим, хто працює на себе. Розбираємось, що означає бути самозайнятим, у чому це може бути вигідно і що кажуть ті, хто вирішив показати свої доходи державі.

Щоб подолати недовіру громадян, закон гарантує незмінність ставки професійного податку протягом 10 років: 4% – для доходу під час роботи з фізособами, 6% – з ІП ​​та юрособами.

Існують ще й «непрямі» податки

• держмито - збір, розмір якого варіюється в залежності від характерних рисдержпослуг, що надаються.
• акцизи на надра — купуючи бензин, алкоголь, основу ціни становлять державні збори.

Зазначені податки класифікуються в такий спосіб

1. За рівнем:
   1. федеральні;
   2. регіональні;
   3. місцеві.
2. За способом надходження:
   1. прямі;
   2. непрямі.
3. Залежно від платника:
   1. з фізичних осіб,
   2. юридичних осіб.

У розділі податкового кодексу, присвяченого оподаткуванню фізосіб, розглядаються питання ведення звітності з податків.

Налог на дохід

Кожен працюючий громадянин зобов'язаний виплачувати державі відсоток своєї зарплати. Так заведено у всьому світі. Якщо звернутися до історії та світової практики застосування прибуткового податку, його призначення завжди полягало в тому, щоб державна скарбниця отримувала більше внесків від матеріально забезпечених громадян та менше від незаможних. У Росії ж сьогодні оподаткування фізичних осіб ведеться так, що не скажеш, ніби має таку особливість (13% від практично будь-якого доходу однакові для всіх). Під час існування Радянського Союзу, незважаючи на те, що всі вважалися рівними і багатих не було (тобто офіційно не визнавалося, що такий шар населення є), все ж таки було прийнято закон, який звільняв від такого податку працюючих. Сьогодні ми повернулися практично до того, чого пішли.

І нічого не вдієш, витрати держави настільки великі (військові, соціальні виплати, борги), що прийнятих податкових зборів недостатньо. Такою мірою вдаються і цивілізовані, розвинені країни. Саме тому вони такими і вважаються.

Сьогодні оподаткування фізичних осіб у РФ зорієнтовано більш-менш можливості громадян. Є машина – плати є квартира – податок на майно. Добре заробляєш – поповни скарбницю. Погано заробляєш – все одно заплати.

Співвідношення зарплати та податку сьогодні встановлено у відсотках. Що зарплата, то більше вписувалося сума податкових рахунок цього виду податку (прибуткового). Закон також передбачає різні можливості для зниження цієї суми. У тому числі податкові відрахування (доступні деяким категоріям громадян, матерям-одинакам, наприклад). Сюди ж, до можливостей зниження податку, входять і повернення (якщо значно витратився на серйозні потреби, наприклад, житлові), витрати, пов'язані з підприємництвом. Підприємництво зараз активно заохочується державою, частина витраченого повернеться, щоправда, доведеться багато документів зібрати.

Оподаткування фізичних осіб діє з прийняття основних законів, у тому числі і склалася сучасна податкова система. Це відбувалося протягом усіх 90-х років: від розрізнених законів ми поступово дійшли податкового кодексу.

За податковим кодексом РФ практично всі види доходів (разові та постійні) Але є деякі види доходів, що становлять виняток із правил, - це допомоги, пенсії, компенсації.

Оподаткування майна фізичних осіб

Якщо на вас зареєстрований будь-який транспортний засіб (навіть гідроцикл), ви зобов'язані виплачувати транспортний податок. Орган, який зареєстрував ваш транспорт, надасть відомості до податкової, а вже від туди вам прийде квитанція з розрахованою сумою податку.

Житлові та нежитлові будівлі (крім садових ділянок), що знаходяться у вашій власності, також оподатковуються. Він розраховується у податковій за встановленими законом ставками та у вигляді квитанції про оплату рано чи пізно прийде до вас. Деякі категорії громадян від нього звільнено (пенсіонери, сім'ї загиблих військовослужбовців, які постраждали від радіації, інваліди, герої СРСР).

Податкова звітність фізичних осіб

Що стосується подання документів до податкового органу, фізичні особи у певних ситуаціях зобов'язані повідомити інспекцію про отримані доходи та виплатити державі податок з них. У яких випадках це зобов'язання лягає на плечі громадян, а яких немає:

При отриманні доходу від оренди майна, при отриманні доходів за надані послуги (за умови, якщо було укладено відповідний договір);

З доходу від продажу майна також сплачується податок;

З будь-яких виграшів;

З безоплатних доходів (крім подарунків від членів сім'ї);

Доходів від здавання металобрухту.

Не оподатковуються посібники та пенсії від держави, а також усі види компенсацій.

Оподаткування фізичних осіб має забезпечити державу необхідним капіталом. Але вам не варто упускати можливостей скористатися податковими відрахуваннями, податковим поверненням (статті у податковому кодексі 214, 219-221).

Податки та оподаткування фізичних осіб – досить поширена тема в інтернеті, тому що кожному доводиться з цим поняттям стикатися.

Все, що стосується податків та оподаткування – справи досить складні, розібратися в яких допоможе або фахівець, або самостійне глибоке вивчення законодавства та видів усіх існуючих податків. Для виробництв, підприємств та людей види податків і сама процедура трохи відрізняються, так само, як різняться суми, що надаються до оплати.

Як ведеться оподаткування?

Що стосується оподаткування фізичних осіб, то воно ведеться відповідно до ІПН у податкових органах. Просто так певний вид податків не може бути накладений на громадянина, тому будь-які відносини у цій сфері виникають після появи та реєстрації об'єкта оподаткування (авто, заробітна плата тощо). Якщо ж особа приховує появу чи надходження таких об'єктів – це загрожує виникненням кримінальної чи адміністративної відповідальності.

Зазвичай, співробітники податкової інспекції надсилають листа з вимогою подати заповнену декларацію про доходи. Це відбувається, якщо в ІФНС будь-яким чином надходять відомості про те, що фіз. особа отримала дохід.

Основні види податків, що накладаються на громадян

Як правило, податки з фізичних осіб у Росії здійснюються за такими пунктами:

• Прибутковий податок вважається головним серед існуючих фізичних осіб. Цей вид податку найчастіше віднімається із загальної заробітної плати роботодавцем ще до її нарахування працівникам. Ставка ПДФО дорівнює 13% і є повністю фіксованою для будь-яких виплат за доходами. Якщо ж громадянин РФ працює «на себе», ведучи приватну підприємницьку діяльність, то він зобов'язаний самостійно розраховувати цей відсоток податків для сплати за підсумками місяця, кварталу чи року.

Податкова декларація про одержання доходу оформляється і при отриманні грошей з продажу майна, автомобілів, землі, цінних паперів та іншого виду майна або ж з отримання цінних грошових подарунків. Серед об'єктів оподаткування можна назвати:

1. дохід за трудовими договорами та контрактами;
2. дивіденди від участі у бізнесі;
3. одержання цінних призів;
4. відсотки, що громадянин отримує за вкладами у банках;
5. виплати страхування;
6. дохід після продажу нерухомості, авто та інших цінних предметів тощо.

• Податок на нерухомість, чи як його зараз називають – майновий. Цей вид оподаткування розподіляється на частини: на все майно і землю. На відміну від ПДФО, податок на майно не статичний і обчислюється залежно від встановлених місцевими органами ставок на оціночні суми після інвентаризації майна.

Як правило, податок на майно із сумою до 300 тисяч рублів дорівнюватиме - 0,1%, до 500 тисяч- До 0,3%, а понад цю суму - до 2% від вартості всього майна. Об'єктами цього податку є:

1. житлові будинки та квартири;
2. дачі та літні будиночки, придатні для проживання;
3. підсобні приміщення;
4. гаражі та подібні споруди.

• Внески до Пенсійного фонду – це таке оподаткування фіз. осіб, відрахування щодо яких проводяться роботодавцями чи податковими агентами самостійно, перед виплатою зарплати працівникам. Це один із небагатьох видів податку, який не відходить державі, а зараховується на особистий іменний рахунок громадянина, який його передає. Їхні суми можна переглянути на індивідуальних рахунках.
• Транспортний податок – податок, за якого всі, хто має у власності або користуванні автомобілі, та інші зареєстровані на них транспортні засоби, повинні відраховувати конкретні суми до регіональних бюджетів.

Порядки оподаткування

Порядок оподаткування фізичних осіб можна зрозуміти, виходячи з чинного законодавства. Кожен розглянутий вище має власний порядок. Існують податкові періоди, певні декларації тощо.

Конкретну схему проведення та оплати податкових сум можна дізнатися безпосередньо у територіальному відділі вашої податкової інспекції. Як правило, основна взаємодія громадян здійснюється з інспекціями Федеральної податкової служби, а також тими податковими агентами, які постійно здійснюють утримання конкретних сум із заробітних плат та доходів у рахунок держави (до них належать роботодавці, організації та й самі індивідуальні підприємці, наприклад).

Податки є основним джерелом формування доходної частини бюджету РФ. Чи не останню роль у цьому відіграють податки з фізичних осіб. Фізичні особи РФ оподатковуються декількома видами податків, податком на майно, рядом непрямих податків, які включаються у вартість продукції, що купується фізичною особою, але основним податком, який сплачують усі громадяни, є податок на доходи з фізичних осіб.

Платниками податків виступають фізичні особи, які досягли повноліття, а також неповнолітні - по окремим видамдоходів. Платники податків, як правило, поділяються на резидентів та нерезидентів. Головний критерійдля визначення резидентства - перебування фізичної особи у країні понад 183 дні на рік. Якщо фізична особа задовольняє цю вимогу, вона стає податковим резидентом Російської Федерації.

Сенс поділу платників податків на резидентів і нерезидентів у тому, що резиденти несуть повну податкову відповідальність з доходу, тобто. підлягають прибутковому оподаткуванню за всіма джерелами - як внутрішнім, і зовнішнім, а нерезиденти несуть обмежену податкову відповідальність, тобто. оподаткуванню підлягають лише доходи із джерел, розташованих у цій країні.

Усі податки, сплачувані фізичними особами до можна класифікувати за фінансово-економічним, адміністративно-правовим і просторово-тимчасовим ознаками.

Наразі фізичні особи є платниками наступних податків та зборів:

• 1) податку доходи фізичних осіб;
• 2) транспортний податок;
• 3) податку имущество;
• 4) земельний податок.

Податок на доходи фізичних осіб за сумою надходжень до бюджетів муніципальних утворень займає 1 місце та є основним податком із населення до бюджету.

Основним документом, що регламентує роботу з оподаткування доходів фізичних осіб, є Податковий Кодекс РФ і, зокрема, глава 23 частини II Податкового Кодексу, введена в дію з 01.01.2001 року та окремі статті частини I Кодексу.

Платниками податку на доходи є:

• 1. Фізичні особи, які мають постійне місце проживання у Росії. До резидентів належать особи, які проживають у Росії загалом не менше 183 днів у календарному році.
• 2. Фізичні особи, які мають постійного місця проживання Російської Федерації, у разі доходу біля Росії.
• 3. Іноземні приватні підприємства, доходи яких розглядаються як доходи їх власників. Власником особистої компанії вважається фізична особа, у власності якої знаходиться будь-яка господарська одиниця, доходи якої в країні реєстрації особистої компанії не підлягають оподаткуванню на прибуток корпорацій чи іншим аналогічним податком.

Вік фізичної особи не впливає на визнання її платником податку.

Об'єктом оподаткування у фізичних осіб є сукупний дохід, отриманий у календарному році:

• - У резидентів - від джерел у Російській Федерації та за її межами;
• - У нерезидентів - від джерел у Російській Федерації.

Утримані з доходів фізичних осіб податки перераховуються до бюджету. Надмірно утримані джерелом доходу суми податку зараховуються їм на сплату майбутніх платежів або повертаються фізичній особі за його заявою.

З доходів, одержуваних не за місцем основної роботи, податок обчислюється та утримується у порядку, зазначеному вище. При цьому виняток із доходів у фізичних осіб сум встановленого законом мінімального розміру оплати праці та витрат на утримання дітей та утриманців не провадиться.

При виплаті фізичній особі підприємствами, установами та організаціями авторських винагород за видання, виконання або інше використання творів науки, літератури та мистецтва, винагород авторам відкриттів, винаходів та промислових зразків, а також при обчисленні податку за сукупним річним доходом враховуються документально підтверджені витрати. Якщо ці витрати не можуть бути підтверджені документально, то вони враховуються, згідно з Постановою Уряду РФ від 28 травня 1992 р. № 355 «Про порядок визначення витрат, що враховуються при оподаткуванні сум винагород фізичних осіб за видання, виконання або інше використання творів науки, літератури та мистецтва, а також винагород авторів відкриттів, винаходів та промислових зразків».

Об'єктом оподаткування у фізичних осіб є сукупний дохід, отриманий у календарному році: у фізичних осіб, які мають постійне місце проживання в Російській Федерації, - від джерел у РФ та за її межами; у фізичних осіб, які мають постійного місця проживання Російської Федерації, - від джерел у РФ.

При оподаткуванні враховується сукупний дохід, отриманий як і грошової, і натуральної формі. Доходи, отримані у натуральній формі, враховуються у складі сукупного річного доходу за державними регульованими цінами, а за їх відсутності - за вільними цінами на дату отримання доходу. Доходи, отримані поза Російської Федерації фізичними особами, мають постійне місце проживання Російської Федерації, входять у доходи, які підлягають оподаткуванню Російської Федерації.

Сукупний річний дохід платника податків не збігається з оподатковуваним доходом, до якого застосовується шкала ставок податку на доходи, що діє. Оподатковуваний дохід у порівнянні з сукупним річним доходом завжди менший на суму дозволених відповідно до законодавства відрахувань. Ці відрахування складаються, як правило, з неоподатковуваного мінімуму, професійних витрат, різноманітних індивідуальних, сімейних відрахувань, відрахувань на дітей, сум фактично сплачених внесків та різноманітних фондів соціального призначення та обов'язкового страхування. Система дозволених відрахувань визначення податкових зобов'язань фізичної особи має значення. Більшість експертів оцінюють рівень оподаткування, виходячи не з розмірів податкових ставок, а з того, який обсяг податкових відрахувань дозволено використовувати.

Поряд із податковими відрахуваннями із сукупного доходу використовується система податкових заліків. Якщо податкове відрахування застосовується до обчислення оподатковуваного доходу, то податковий залік зменшує вже отриману результаті розрахунків суму оподатковуваного доходу, тобто. це суми, куди платник податків може зменшити свої зобов'язання з податку доходи.

Крім відрахувань із сукупного прибутку і заліків по оподатковуваному доходу, які мають універсальний характер, тобто. дія яких поширюється на собаку категорії платників податків, діють спеціальні податкові пільги. Для отримання права на ці пільги потрібне підтвердження будь-яких особливих обставин.

Ставки прибуткового оподаткування завжди встановлюються законом. Зміна ставок прибуткового оподаткування заборонена протягом усього податкового періоду. Як правило, неможливий перегляд інших істотних умов прибуткового оподаткування. Діє категоричний заборона надання індивідуальних податкових пільг, тобто. пільг; які можуть одержати окремі особи. Пільги надаються лише категоріям осіб, тобто. всім без винятку особам, які можуть підтвердити наявність обумовлених у законі особливих обставин.

Розрахунок податкових зобов'язань з податку доходи здійснюється самими платниками податків. Платник податків несе адміністративну та кримінальну відповідальність за інформацію, що подається до податкових органів, за правильність визначення податкових зобов'язань, своєчасність сплати податків та подання відомостей до податкових органів. Поряд із сплатою податку за декларацією у всіх країнах діють системи утримання податку біля джерела виплати доходу.

Податки з доходів фізичних осіб ставляться до групи загальнодержавних податків. При цьому регламентацію стягнення податків на доходи фізичних осіб, як правило, віднесено до виняткової компетенції центрального рівня влади. На загальнодержавному рівні визначаються об'єкти оподаткування, методика визначення оподатковуваного доходу, рівень загальнонаціональних верстатів, умови та розміри наданих універсальних та спеціальних відрахувань та заліків, загальні умови надання та отримання податкових ллють, строки та порядок сплати податків та надання звітності. На регіональному та місцевому рівнях зазвичай можуть змінюватися лише розміри ставок за додатковими податками чи надбавками до загальнонаціональних податків на доходи.

Податковий період із прибуткового оподаткування фізичних осіб становить один рік. Найчастіше цей період збігається або з календарним роком, або з встановленим законодавчо фінансовим роком.

Платнику податків надається можливість при розрахунку податкових зобов'язань у тій чи іншій формі враховувати фактично понесені та документально підтверджені збитки минулих років. У низці країн дозволено за наявності відповідних, визначених у законодавстві обставин, розраховувати розмір податкових зобов'язань поточного року з урахуванням витрат майбутніх періодів.

Податок на майно фізичних осіб біля Федерації запроваджено Законом Російської Федерації від 19.12.1991 №2003-1 «Про податки на майно фізичних осіб».

Податок на майно фізичних осіб є місцевим податком і повністю зараховується до доходів місцевих бюджетів.

Платниками податку на майно фізичних осіб є фізичні особи - власники житлових будинків, квартир, дач, гаражів та інших будівель, приміщень та споруд.

Податок на майно фізичних осіб обчислюється на основі податкової базита відповідної ставки податку.

Від сплати податку майно фізичних осіб звільняються такі категорії граждан:

• · Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів;
• · інваліди І та ІІ груп, інваліди з дитинства;
• · Учасники громадянської та Великої Вітчизняної війн, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів;
• · Особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ та державної безпеки, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які у цей період містах, участь у обороні яких зараховується цим особам у вислугу років призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин діючої армии;
• · Особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року №1244-1 «Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС», відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 року №175-ФЗ «Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні«Маяк» та скидання радіоактивних відходів у річку Теча»;
• · Військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової службипо досягненні граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше;
• · Особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах;
• · Члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника. Пільга членам сімей військовослужбовців, які втратили годувальника, надається на підставі пенсійного посвідчення, в якому проставлено штамп «вдова загиблого воїна» або є відповідний запис, засвідчений підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. У разі якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця.

Органи місцевого самоврядування мають право встановлювати податкові пільги та підстави для їх використання платниками податків.

Два вищезгадані види податку є основними, проте крім них фізичні особи сплачують транспортний, земельний податки, а також різні збори та мита.

Транспортний податок є регіональним податком і вводиться біля конкретного суб'єкта РФ відповідним законом суб'єкта РФ. У цьому законодавчі органи суб'єкта РФ уповноважені визначати ставку податку межах, встановлених ст. 361 НК РФ, порядок та строки його сплати, форму звітності з цього податку.

Платниками транспортного податку визнаються юридичні та фізичні особи, на яких відповідно до законодавства РФ зареєстровані транспортні засоби, що оподатковуються транспортним податком.

До транспортних засобів, які є об'єктом оподаткування транспортним податком, входять автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машинита механізми на пневматичному та гусеничному ходу, літаки, вертольоти, теплоходи, яхти, вітрильні судна, катери, снігоходи, мотосані, моторні човни, гідроцикли, несамохідні та інші водні та повітряні транспортні засоби, зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства РФ.

Не обкладаються транспортним податком такі транспортні засоби:

• 1) веселі човни, а також моторні човни з двигуном потужністю не понад 5 кінських сил;
• 2) автомобілі легкові, спеціально обладнані для використання інвалідами, а також автомобілі легкові з потужністю двигуна до 100 кінських сил, одержані через органи соціального захисту населення у встановленому законом порядку;
• 3) промислові морські та річкові судна;
• 4) пасажирські та вантажні морські, річкові та повітряні судна, що перебувають у власності організацій, основним видом діяльності яких є здійснення пасажирських та вантажних перевезень;
• 5) трактори, самохідні комбайни всіх марок, спеціальні автомашини, зареєстровані на сільськогосподарських товаровиробників та використовувані при сільськогосподарських роботах для виробництва сільськогосподарської продукції;
• 6) транспортні засоби, що належать на праві господарського відання або оперативного управління федеральним органам виконавчої влади, де законодавчо передбачена військова та прирівняна до неї служба;
• 7) транспортні засоби, які перебувають у розшуку за умови підтвердження факту їх викрадення документом, що видається уповноваженим органом;
• 8) літаки та вертольоти санітарної авіації та медичної служби.

Земельний податок є місцевим податком, і відповідно до статті 387 глави 31 НК РФ встановлюється нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень.

Платниками земельного податку визнаються фізичні особи, які мають земельні ділянки на праві власності, праві постійного користування або праві довічного наслідуваного володіння.

Податкова база окреслюється кадастрова вартість земельних ділянок, визнаних об'єктом оподаткування.

Податкова база для кожного платника – фізичної особи встановлюється податковими органамина підставі відомостей, що подаються до податкових інспекцій органами, що здійснюють ведення державного земельного кадастру - про кадастрову вартість земельних ділянок; органами, які здійснюють реєстрацію прав на нерухоме майно та правочинів з ним - про осіб, на яких зареєстровані земельні ділянки; органами муніципальної освіти- щоб об'єднати об'єкт оподаткування з платником, а також отримати відомості про земельні ділянки та їх власників, які не пройшли реєстрацію відповідно до Федерального закону від 21.07.1997 №122-ФЗ «Про державної реєстраціїправ на нерухоме майно та угод із ним». Всі ці органи подають відомості, за формами, затвердженими Міністерством фінансів Російської Федерації.

Податкова база щодо земельних ділянок, що перебувають у спільній сумісній власності, визначається для кожного з платників, які є власниками даної земельної ділянки, у рівних частках.

Кодексом встановлено категорії пільговиків, база оподаткування у яких зменшується на 10 тис. рублів. До них відносяться:

• - Герої Радянського Союзу та Російської Федерації, повні кавалери ордена Слави;
• - інваліди, які мають ІІІ ступінь обмеження спроможності до трудової діяльності, а також особи, які мають 1 та 2 групу інвалідності, встановлену до 1 січня 2004 року без винесення висновку про ступінь обмеження спроможності до трудової діяльності;
• - інваліди з дитинства;
• - ветерани та інваліди Великої Вітчизняної війни, а також ветерани та інваліди бойових дій;
• - фізичні особи, які мають право соціальної підтримки відповідно до Закону РФ «Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС» та прирівняні до них особи.

Зменшення податкової бази на неоподатковувану суму здійснюється на підставі документів, що підтверджують право на зменшення податкової бази, що подаються платником до інспекції орган за місцезнаходженням земельної ділянки.

Місцеві органи влади мають право встановлювати додаткові категорії платників, які мають право користуватися пільгами щодо сплати земельного податку.

Слід зазначити, що пільги носить заявний характер. Тому платник, за наявності у нього підстав для користування пільгою, має подати відповідну заяву до податкового органу. Однак нерідко пільговики не вважають за необхідне заявляти про своє право на пільгу, наслідком чого є направлення повідомлення про сплату земельного податку на адресу такої особи.

Чинне законодавство РФ передбачає низку податків і зборів, якими оподатковуються фізичні особи. Серед них основними є:

• податок, що сплачується з доходів фізичних осіб;
• податок, яким оподатковується майно громадян;
• транспортний та земельний податки,
• держмито та ін.

Як неважко зауважити, перелік податків, які стягуються з фізичних осіб, досить широкий. У цій статті ми розглянемо лише стратегічно важливі податки із фізичних осіб.

Особливості оподаткування фізичних осіб

Фізичні особи, які використовують працю найманих працівників (шоферів, нянь, домробітниць та ін.), виступаючи як роботодавці, зобов'язані виплачувати внески на соціальне забезпечення та страхування. Ці фізичні особи також виступають у ролі податкових агентів, в обов'язки яких входить літочислення, утримання та перерахування сум податків, якими оподатковуються найняті ним на роботу фізичні особи.

Деякі податки фізичні особи виплачують самостійно, ґрунтуючись на повідомлення, надіслані їм податковими органами. Інші збори сплачує платник доходів, одержуваних фізичними особами.

Несплата або несвоєчасна сплата податків, передбачених законодавством, може спричинити не дуже добрі наслідки для фізичних осіб. За таку діяльність вони можуть притягатися до податкової, адміністративної та навіть кримінальної (!) відповідальності.

Щоб не сталося інцидентів, після яких до громадян будуть просто зобов'язані застосувати штрафні та не лише санкції, необхідно стежити за своєчасним виконанням обов'язків, зазначених у податковому законодавстві. Форми звітності та види податків і зборів, які мають сплачувати фізичні особи, можна уточнити в організаціях, до обов'язків яких належить роз'яснення даних питань. Серед них:

1. податкові органи,
2. територіальні органи Пенсійного фонду,
3. територіальні органи Фонду соціального страхування

Прибутковий податок з фізичних осіб

Найбільш значним за сумами надходжень та колом платників серед податків, якими оподатковується населення, є прибутковий податок, що сплачується фізичними особами. Він охоплює найрізноманітніші джерела доходів та тісно пов'язаний із багатьма сферами діяльності громадян. Дуже важливо, щоб прибутковий податок завжди відповідав принципу справедливості.

Об'єктом оподаткування виступає сукупний дохід, отриманий фізичною особою протягом календарного року. Оподатковується як матеріальна вигода, так і її натуральна форма. Також він сплачується з вигоди, яка була отримана шляхом розміщення банківських вкладів та ін.

У разі неправильного залучення до сплати цього податку, його повернення провадиться максимум за три роки, які передували виявленню цього факту. Якщо платник податків систематично ухилявся від сплати даних зборів, то з нього буде стягнуто суму, що накопичилася протягом усього часу ухилення.

Податки на майно фізичних осіб

Головною особливістю майнового податку є те, що об'єктом оподаткування виступає майно як воно є, але не як джерело доходу.

Сплачують цей податок фізичні особи, які є власниками віднесеного до об'єктів оподаткування майна. У разі визнання об'єктом оподаткування майна, що перебуває у власності кількох осіб, кожна з них сплачує суму податку пропорційну частці у майні.

До об'єктів майнового оподаткування чинним законодавством віднесено різні житлові та нежилі приміщеннята будівлі, а також повітряний та водний транспорт(Виняток - веселі човни).

Знайти інформацію щодо того, які ще податки з фізичних осіб, зобов'язані сплачувати громадяни нашої країни, можна в Податковому Кодексі РФ.

Схожі статті
	З наближенням пенсійного віку кожен починає замислюватися про пенсію та можливу до неї надбавок. Якщо є солідний стаж роботи та...
	Для сімей, які вважаються багатодітними, законодавством та положеннями уряду передбачається 50% знижка на оплату комунальних послуг. Якщо багатодітна...
	В наш час одними з самих частих питань, що виникають у повсякденному житті, є питання щодо сплати податків. Не оминають вони...

Автокредитування

Законодавство

Бізнес ідеї

Зміст Термінове виготовлення печаток і штампів Хто буде виступати в якості покупців Де відкривати бізнес Устаткування для ведення бізнесу Існує багато різновидів бізнесу, які можуть розпочати люди, які мають підприємницькі здібності. Причому кожен варіант має свої унікальними особливостямита параметрами. Термінове виготовлення печаток та штампів Бізнес-ідея виготовлення печаток та штампів вважається досить привабливою в плані.

Зміст Бізнес-ідея з виготовлення листівок Як відкрити бізнес, заснований на створенні листівок на замовлення Співробітники Приміщення Як продавати створені листівки Багато людей, які мають певні підприємницькі здібності, замислюються про відкриття власного бізнесу, а при цьому оцінюють і розглядають велику кількість різних варіантівдля відкриття. Досить цікавою вважається бізнес-ідея виготовлення листівок, оскільки листівки є такі елементи.

• 
• 

  Вибір приміщення для тренажерного залу Що потрібно для того, щоб відкрити тренажерний зал? Тренажерний зал стає все більш популярним у сучасному світі, оскільки все більше людей замислюються про те, щоб вести здоровий спосіб життя. правильне харчуваннята заняття спортом. Тому відкрити тренажерний зал може будь-який бізнесмен, однак для отримання хороших доходів необхідно продумати.

• 

  Зміст Місце розташування магазину Асортимент товарів Продавці Біжутерія є обов'язковим предметом гардеробу кожної жінки, яка стежить за собою та намагається виглядати привабливо та яскраво. Тому відкрити свій магазин біжутерії хоче практично кожен підприємець, який усвідомлює можливість отримання добрих прибутків. Для цього необхідно вивчити всі наявні перспективи, скласти бізнес-план і спрогнозувати можливий дохід, щоб вирішити.